生物质电厂货币资金管理办法

1、xx 生 物 质 电 厂 管 理 文 件货币资金管理办法编号：kxxx/cw-005版本： a/0 xx生物质电厂 发 布 试 行批审文准：核：件批准页部门负责人：文件编写：目 录1 目 的.1 2 范 围.1 3 定 义.1 4 职 责.1 5 程 序.1 5.1 岗位分工与授权批准 .1 5.2 现金的管理 .2 5.3 银行存款的管理 .3 5.4 票据及有关印章的管理 .5 6相关文件.5 7记 录.6 生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 1 /151 目 的为了加强对各生物质电厂货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法等法律法规，并结合公司

2、的实际情况，特制订本办法。2 范 围本办法适用于xx各生物质电厂（以下简称“电厂”）的货币资金管理。3 定 义货币资金是指电厂所拥有的现金、银行存款和其它货币资金等。4 职 责4.1 电厂财务部：负责本电厂货币资金的归口管理。在融资及财务结算中心的业务指导下开展货币资金的相关工作。4.3 电厂各部门：在本部门职责范围内履行财务支出的审核，按本规定的要求对办理货币资金业务进行管理。5 程 序5.1 岗位分工与授权批准5.1.1 电厂设立出纳人员 1 名，负责货币资金的日常业务的结算及管理，根据资金计划申请拨付资金，根据融资及财务结算中心的要求填制、上报、核对电厂资金收付信息。5.1.2 出纳人员

3、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.1.3 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。5.1.4 电厂货币资金业务按生物质电厂资金计划管理办法、生物质电厂物资采购管理办法、及电厂制定的物资采购款支付及差旅费管理细则等制度执行，其中明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。5.1.5 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审

4、批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 2 /15门报告。5.1.6 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。5.2 现金的管理5.2 .1 电厂现金的开支范围a职工薪酬；b个人劳务报酬；c根据国家规定颁发给予个人的各种资金；d各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；e向个人收购农副产品和其他物资的价款；f出差人员必须随身携带的差旅费；g结算起点在 1000

5、 元以下的零星支出；h其他支出5.2.2 不属现金的开支范围a单位之间的经营业务往来b单位之间的劳务供应c单位之间的工程结算d单位之间的其他经济往来不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。5.2.3 为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过 5000 元，超过部分应及时解交到电厂银行帐户上。库存现金必需全部保存在电厂的“保险柜”内。5.2.4 现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付电厂自身的支出。取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。5.2.5 电厂经营过程中，所有涉

6、及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款缴款单”给交款方。5.2.6 出纳员提取或存入现金 1 万元5 万元时，必须有其他财务人员随同一起办理；超过 5 万元（含 5 万元）时，应申请公司保卫人员随同办理。本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 3 /155.2.7 为避免由于发放或接收假钞，给个人或公司造成损失，电厂财务备验钞机一台公用。凡从财务部门领取的现金，均由领取人即时自验真伪，发现问题由财务部负责，离开后由领取人自行负责。凡向电厂财务部交回现金

7、，由财务人员校验，发现问题，由交款人负责，离开后由财务部负责。5.2.8 出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“资金日报”。并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。5.2.9会计应每周进行现金抽盘，并确保库存现金账实相符。抽盘形成“现金盘点表”，由出纳和会计签字确认后予以存档。5.2.10 现金管理中不允许发生以下违规行为，如若发生，将给予严肃处理：a对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；b拒收支票、银行汇票和银行本票的；c用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；d编造用途套取现金的；e利用账户替其他单位和个人套取

8、现金的；f将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；g保留账外公款的。5.3银行存款的管理5.3.1 电厂严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理，电厂银行帐户开户、变更、注销，均需要由出纳人员填写书面的“开户/撤销银行账户审批单、变更银行账户审批单”。经电厂总经理审核后，提交融资及财务结算中心审核、批准后方可办理。5.3.2 电厂财务按 5.3.1 程序经相关人员批准后，可在电厂所在地银行开设 1 个收入结算账户。电厂取得的所有收入（包括不限于售电收入、售灰渣收入、处理资产收入、补贴收入等）必须存入收入结算账户。5.3.3 电厂财务按 5.3.1 程序经相关人员批准后，可在电厂所在地银行开设

9、 1 个支出结算账户。电厂所发生的全部支出（包括不限于购建固定资产、支付原材料款、支付日常费用）必须通过支出结算账户开支。电厂可将目前正在使用的银行账户作为支出结算账户。5.3.4 因融资需要，电厂财务按 5.3.1 程序经融资及财务结算中心领导批准后，可在相关银行开设“融资账户”。5.3.5 电厂财务应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 4 /155.3.6 融资及财务结算中心是各电厂收入、融资账户的主要控制人，有权按需要上收资金。5.3.7 电厂财务根据成本控制中心审

10、批后的月度资金计划和增补资金计划，向融资及财务结算中心申请下拨本月资金。融资及财务结算中心监控电厂支出结算账户的资金使用情况。5.3.8 电厂按本月资金计划与电厂实有资金（资金结存+上期收入）之间的资金缺口申请资金拨付，融资及财务结算中心于每月 10 日前按资金计划中的现场管理费+人力资源费拨付资金到各电厂，每月 25 日前根据各电厂的实际资金状况和当月资金计划完成情况再集中进行一次资金拨付。5.3.9电厂因临时工作需要或因增补资金计划，经审批后若有拨款需求，由电厂提出书面申请，并填制“资金划拨审批单”，经电厂总经理审核后，提交融资及财务结算中心审核、批准后单独办理资金拨付手续。5.3.10

11、电厂应按融资及财务结算中心的资金拨付金额支付资金占用费，即对电厂当月资金收入不能满足资金支出部分金额，按银行同期贷款利率支付资金占用费。5.3.11 出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记账”，并每日应结算当天“分账号”的各银行存款的收、支、存金额，编制“资金日报表”(格式见记录 7.4)。5.3.12 各电厂出纳于每日 17：00 之前，将“资金日报”以电子邮件报送融资及财务结算中心进行汇总，并由电厂财务部将“资金日报表”报送融资及财务结算中心领导。5.3.13电厂财务应及时取得各开户银行“银行对账单”，由会计人员与出纳人员登记的“银行存款日记账”

12、进行核对，查找差异，并明确原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员。上述核对工作原则上一月不得少于一次。对账单的编制工作应于取得“银行对账单”后的 2 天完成。电厂财务部应对银行未达账及时进行处理。银行未达账挂账期不允许超过 2 个月。5.3.14 会计核对完所有账户后，编制“银行存款余额汇总表”。每月 10 号之前，连同银行对账单、银行存款余额调节表一并传真至融资及财务结算中心审核备案。5.3.15 电厂应当严格遵守银行结算纪律，不得进行以下违规行为：a.不得私设“小金库”或据为私有，不得账外设账，严禁收款不入账；b.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；c.不准签发

13、、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；d.不得私自开设账户进行股票、委托投资等高风险的投资和运作。本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 5 /155.4票据及有关印章的管理5.4.1 银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行本票、银行汇票、银行汇票申请书、商业汇票等银行统一印制的票据。5.4.2 出纳人员需要使用现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书付款时，应将票据使用情况逐笔登记“票据使用登记簿”。5.4.3 出纳人员在接受“银行汇票、银行本票”时，并应初步审核上述票据是否真实有效

14、、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。5.4.5 电厂禁止收取“商业承兑汇票”(电网公司开具的除外)。5.4.6出纳人员收到 “银行承兑汇票”、“银行汇票”、“银行本票”应到银行验证票据的真伪和是否合规开具。5.4.7 出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“应收票据备查薄”，将票据所有的要素在“应收票据备查薄”上列示清楚，并关注票据的到期日，以便将到期的银行票据及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、背书转让等情况一并在“应收票据备查薄”上登记清楚。5.4.8 出纳人员应妥善保管好收到的“银行承兑汇票” 、“银行汇票”

15、 、“银行本票” ，并保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管。计划财务部部长应当每月对银行票据进行盘点，确保库存“银行承兑汇票”实存数与“应收票据备查薄”上登记的数额，以及与账面余额相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。5.4.9 出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到“应付票据备查薄” ，将所有开出银行票据的要素在“应付票据备查薄”上列示清楚。银行承兑汇票到期付款，将到期付款的日期和金额登记到“应付票据备查薄”上。会计应当根据汇票到期情况，合理安排资金予以偿付。5.4.10 电厂应加强银行印鉴章的控制和管理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留二枚“银行印鉴章”

16、 ， 其中一枚财务专用章由财务负责人或会计保管，另一枚法人代表或其授权人章由出纳保管。严禁一人同时保管或加盖付款所需的全部印鉴章。5.4.11预留银行印鉴只能用于银行票据的签发或经融资及财务结算中心批准的其它用途，严禁随意放置、改变用途或私自委托他人代管。6 相关文件6.1生物质电厂财务管理办法6.2生物质电厂物资采购管理办法本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 6 /157 记 录7.1现金抽查盘点表7.2 开立撤销银行账户审批单7.3 变更银行账户审批单7.4 资金日报表7.5 银行存款余额汇总表7.6 资金划拨审批单7.7 票据

17、使用登记簿7.8 应收票据备查簿7.9 应付票据备查簿本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 7 /15现金抽查盘点表公司名称: 年 月 日 面 值100 元 50 元20 元10 元5 元 2 元 1 元 5 角 2 角 1 角 盘点合计盘点时已记账凭证截止编号张 数大写金额：金 额备 注现金日记账余额大写金额：盘点与账面差异大写金额：1、已记账未支付：2、已支付未记账：差异原因 出纳： 3、4、5、会计主管：本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 8 /15开立撤销银行账户审

18、批单开户名称开户行账号账户性质账户余额（元） 拟开立撤销余额处理方式账户信息预留印鉴样式开立撤销账户原因审批人员电厂财务电厂总经理财务部融资及财务结算中心领导职 责根 据 账 户 情况提出申请复核开立/撤销 账 户 资 料的真实、准确性复核开立/撤销 账 户 资 料的真实、准确性批准开立撤销账户时间审批意见签 字本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法 版次：a/o 页次： 9 /15变更银行账户审批单开户名称开户行账号账户性质原账户信息预留印鉴样式开户名称开户行账号账户性质变 更 后 账 户 信息变更原因审批人员预留印鉴样式职责变更时间审批意见签字电厂财务电

19、厂总经理财务部融资及财务结算中心领导根 据 账 户 资 金情况提出申请复核开立/撤销账 户 资 料 的 真实、准确性复核开立/撤销账 户 资 料 的 真实、准确性批准本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印生物质电厂货币资金管理办法编制单位： 版次：a /0 页次： 货币资金日报表单位：元10/15 序号合计账户名称开户银行账号上日余额货币资金收支收入支出本日余额账户性质计划财务部门负责人：填表说明：编制人：1、本表所列2、本表所列3、本表所列4、本表所列“ 货币资金收支“ 账户名称“ 开户银行“ 账户性质” 包括库存现金内容，并需以独立行次列示。” 要求填写电厂在银行开设存款账户所使用的名称。” 要求填写具体的银行分支机构名称。” 要求填写基本存款账户、一般存款账户、保证金账户、定期存款、协定存款、通知存款、外币存款、外币结构性存款或其他需要说明的账户信息。本文件为xx生物质电厂版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂货币资金管理办法 版次：a /0 页次： 银