2021年房___企业税务风险与应对思考

1、房 _企业税务风险与应对思考 房 _企业税务风险与应对思考 房 _行业自1998年以来经历了一个快速发展时期,曾因市场发展的不规范等多种原因一度成为暴利行业的典型。下面是搜集的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。 随着中国经济的飞速发展，在市场经济体制下的纳税问题已经成为房 _企业不能忽视的一个重大问题。深入分析税务风险的产生原因并控制税务问题，是房 _企业管理决策层 _的一个焦点问题。而税务风险会给企业造成不可估量的损失。笔者通过自身在房 _企业财务部门的工作经验，对房 _企业税收风险进行深入分析，并提出对应的策略。 房 _企业;税收风险;应对策略 随着中国经济飞速发展，国内很多优秀公司在国际

2、市场上崭露头角。但是有不少公司却因为税务风险控制防范做得不够完善，陷入了“税务门”，以致在税务风险上多次摔跟头。任何一个企业想要扎根于瞬息万变的市场之中，并得到良好的发展，都应该做好内部控制。而税务方面是一个极其重要的方面，税务缴纳的不合理会对企业的核心利益产生影响，因此需要研究税务风险，并采取合适的策略来规避税务风险的发生。 所谓税务风险是指企业缴纳的税款未能遵照税法的规定，造成企业利益损失的风险。税务风险普遍地存在，绝大部分企业以及其每个利益环节都能可能存在税务风险，税务风险并不会因为企业的发展而消失，反而会随之逐渐增长。税务风险的另一个特点是风险不易被发现，它看不见摸不着，隐秘地附着在企

3、业的各经营活动中。 1.房 _ _初期的税务风险 房 _企业在 _阶段，需要花费巨大的购地款，而购地款在税务检查中是一个重要的项目，企业所面临的风险也很大。在 _阶段所涉及的税种有印花税、耕地占用税、契税等等，在土地成本中还涉及土地增值税、企业所得税等。在房 _企业 _阶段，房 _企业通常没有真实的 _，税务机关可以对此进行处罚。没有根据规定得到 _的行为导致企业可能有偷税和漏税的情况。按照 _法规定，房 _企业会受到一定的处罚。因而，在购置土地使用权时，需要在合同中要明确说明提供真实有效的 _，以减少税务风险。 2.在房 _ _中期的税务风险 建造成本是房 _企业一项较大的支出，其税务风险是

4、比较高的。除了自主 _的房 _企业外，大部分的房 _企业采取的是出包 _的方式。纳税人应当按照相关规定，承担代扣代缴的责任和义务。在房 _ _中期所涉及的税款主要有城建税、营业税、教育费附加、个税等。房 _企业要特别注意这些税种相关的条款，以规避税务风险。 3.房 _销售的税务风险 在房 _的销售中，所涉及到的税收是非常多的。具体包括有印花税、城建税、企业所得税、教育附加税、营业税、土地增值税等，而这是税务机关检查税务的最重要一环。房 _企业在这一环节中所面临的税务风险也是最大的。税务部门依据房 _企业的预收账款来计算房 _企业应当缴纳的营业税及其他。在房 _企业预收账款项目账务处理不及时或者

5、账款项目归集时，很容易发生税务风险。而其他费用的产生，例如将 _的产品转化为固定资产作为员工的奖励，给投资人或股东分配非货币性的资产，有偿转让部分公共设施等行为，都需要根据相关的税务法规来上缴税费。 4.其他税务风险 除了上述三个环节所面临的税务风险之外，房 _企业还会有一些相对其他风险不那么重大的税务风险。例如，注册登记时，因为注册地点或是征管分局的不同，房 _企业有漏税风险。在 _管理时， _的时间与账款发生时间不一致，也可能导致税务风险。房 _企业应当学习相关法律法规，以避免企业利益的损失和税务风险的增加。 1.房 _企业自身因素 (1)受财务核算的准确性影响 在企业税务处理过程中，财务

6、核算是极其重要的一环，直接影响着房 _企业的税务情况。在房 _企业财务核算中，数据的准确性对涉税行动产生很重要的作用，同时决定了多种税的金额大小。财务核算的水平也决定了房 _企业纳税行为是否恰当合理。 (2)企业制度不够完善 房 _企业制度不够健全是一个重要问题。事实证明，在企业管理的过程中，企业制度能起到非常重要的作用，甚至关乎一个房 _企业的生死存亡。然而，部分房 _企业内部制定的财务制度不够完善，不合规范，违反了国家的相关规定。有一些房 _企业甚至没有建立企业财务制度，这些也为企业自身带来很大的涉税风险。 (3)企业的重视度不够 房 _企业在主观上不够重视纳税行为，缺乏良好的纳税意识，也

7、是企业产生税务风险的重要原因之一。每一个房 _公司都应该按照法规，及时地缴纳足够的税务。在实际的日常经营运作中，因为税款是企业的一项较大的现金流出，可降低企业利润，因此部分企业为了业绩，使用一些违法的行为来偷税漏税。这样做是节约了成本，提升了利润值，却使企业陷入了巨大税务风险之中。因此，纳税意识的缺乏让房 _企业常常陷入这样的误区中，认为企业纳税是财务部门的.行为，纳税风险由财务部门来预防。 2.企业外部因素 (1)多变性的税法 任何一个国家的税法都不可能是 _无缺的，或多或少的会存在不明确或容易让人产生歧义的条例，因此，在为房 _操作纳税行为时增加了一定的难度，这也给房 _企业带来了不利的影

8、响。税法的多变性为房 _企业带来一定的税务风险。例如：增值税转型的全面实行开始于xx年1月1日;有关购置固定资产的处理相应地发生了变化;企业需要根据增值税暂行条例进行税务处理。 (2)税务机关存在着不规范的执法现象 根据我国的税法，税务机关有一定的自由裁量权利。若是在税法规定的程度范围之内，税务机关的执法行为是具有一定的弹性的。税务机关有权力按照自身判读来判定纳税人的行为。然而现阶段，因为我国的法制还不够健全，再加上传统文化的因素，使房 _企业在与纳税机关的相处中处在一个不利的位置。部分税务机关存在着不规范的执法行为，以及不恰当的自由裁量权也为房 _企业增加了一些不确定的涉税行为，从而提高了企

9、业税务风险。 1.健全企业税务管理制度 房 _企业应当制定出合理的税务管理制度，明确部门职责和员工职责，科学合理地安排税务职位，形成完善的监督体系，保证税务工作能够有条理地进行。其次，对企业涉税合同要严格审核，避免在合同上因不确定性条例产生的税务风险，双方要在税务方面明确地签订对应的权利和义务，并严格按照国家法规来申报纳税。财务部门要按照财务报表申报和缴纳税款。再次，房 _企业必须规范 _管理行为， _管理要对 _ _、领用、开具和报销等各个方面有严格的规范。对 _的 _、发放及核实都由财务部统一负责。最后，公司应当对纳税申报表及企业内部税务报表周期性地装订成册，并妥善保管，以便于日后翻查。

10、2.增强税务风险控制意识 房 _企业税务风险的控制是一项具有高度技术性和专业性的经济活动，对会计和纳税申报人等相关人员都有极高的要求。因而，房 _企业首先要提升企业自身的素质，在发生了税务问题时不能只知道追责于财务部，其上至公司 _下至各个部门和关键环节的负责人也要承担责任。企业需要增强对这些人员的涉税风险控制意识，在日常经营中，要注意避免税务风险的产生。其次，房 _企业要树立正确的依法纳税观念，只有房 _企业的管理决策层有了这样的意识，才能真正开展税收筹划，从而达到控制税收风险的目的。房 _企业要提升会计核算的水平，保全相应的会计核算资料，以提供充足的依据来控制税收风险。最后，在控制税务风险的同时也要顾及公司利益，要正确合理地做出税收策划方案。方案既要考虑到个税的高低，也要从全局上通盘考虑。在依法纳税的基础之上，以公司整体利益为先，来实施税务风险防控方案。 3.建立启动企业税务风险预警体系 房 _企业的税务风险是企业在发展过程中必须重视的一个问题，