鹏港管理手册分册四(财务篇)

1、目 录分册四 财务篇一、部门职位设置架构图 分册四 3二、财务部 分册四 41、财务部职责及岗位说明书 分册四 41.1财务部职责 分册四 41.2财务部经理岗位说明书 分册四 51.3会计岗位说明书 分册四 61.4出纳岗位说明书 分册四 71.5统计岗位说明书 分册四 72、财务部工作内容 分册四 92.1货币资金管理 分册四 92.2应收账款管理 分册四 162.3固定资产管理 分册四 172.4会计档案管理 分册四 213、财务部工作指引 分册四 25财务部负责人工作指引 分册四 25会计工作指引 分册四 26出纳工作指引 分册四 31统计工作指引 分册四 344、财务部表格 分册四

2、37销售结算单明细表 分册四 37销售月报表 分册四 38车辆出货汇总表 分册四 39司机提成汇总表 分册四 40原材料月报表 分册四 41柴油消耗汇总表 分册四 42收款任务单 分册四 43销售合同目录 分册四 44库存月报表 分册四 45利润表、生产费用成本表 分册四 46收支状况表 分册四 47借款单 分册四 48付款申请单 分册四 48一、部门职位设置架构图财务经理会计出纳统计二、财务部1、财务部职责及岗位说明书1.1部门职责1.1.1财务管理（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（2）建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检

3、查监督财务纪律。（3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（4）完成公司交给的其他工作。1.1.2核算管理（1）总账管理：按时上报各类财务报表，严格执行关联交易制度。（2）资产管理：严格按照相关资产管理规定执行。（3）成本费用管理：每月上报各项成本费用管理报表，分析差距，找出原因，严格执行费用预算和审批制度。（4）档案管理：按照会计档案管理办法管理财务档案；按规定管理、使用财务印章。1.1.3风险管理：加强销售日常监控，对存在的问题及时查找原因解决；无法解决的要及时上报；同时按要求改善落实。1.1.4资金管理：按规定申请、使用资金；按日编制上报资金收支。1.1.5税务管理：学习、了

4、解国家和当地税收政策，按照计划落实各项税收目标，保证税收、补贴程序合法，避免政策风险。负责公司各项税费申报、缴纳及核算。1.1.6保险管理：根据保险操作指引明确投保范围，拟写标书及投保清单，经总公司批准后投保；健全保险档案。1.1.7财务信息化：结合公司特点和管理要求，提出信息系统管理要求和建议。1.1.8配合总公司或股东委托审计小组对公司账目进行半年或年度审批。1.2财务部经理岗位说明书1.2.1职位存在的理由在总经理的领导下，组织并实施会计核算工作，保证资金的正常运转，对公司的生产经营活动进行客观的反映和监督，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、加强成本核算和分析、提高经济效

5、益、完成公司预算服务。1.2.2职位最低要求教育程度：大专以上学历，会计或相关专业。经验：3年以上会计工作经验。具有初级以上会计职称。技能及个性特征：熟悉混凝土行业财务管理工作；熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度；具有良好的人际沟通、组织能力、协调能力、分析思维能力。1.2.3职位责任范围基础工作1）审核及汇总各类会计报表，保证报表信息质量；2）合理设置会计科目，对账簿记录进行全面检查；3）做到及时检查，及时发现错误；4）审核各类税务报表，准确、按时申报，争取各项税收优惠政策的落实。监督工作1）会同有关部门建立健全各项原始记录，为正确计算成本收入提供可靠的依据；2）正确分析费用成本，能够提出

6、降低费用成本的途径和加强成本管理的建议；3）监督各部门的资产管理情况，确保公司资产的安全；4）对大宗原材料和低值易耗品收、发、存进行监督和核算；5）跟踪应收账款的回收情况。管理工作1）保管财务行政印章，保管税务登记证，审计报告等会计资料，做到无差错；2）负责电子账套和电子文件的复制和保存，保证电子资料的安全；3）负责部门对外沟通和协调工作。1.3会计岗位说明书1.3.1职位存在的理由在财务经理的领导下，及时完成各项会计核算工作，提供及时准确的会计信息。1.3.2职位最低要求教育程度：大专以上学历，会计或相关专业。经验：1年以上会计工作经验；持有会计从业资格证。技能及个性特征：能独立进行账务处理

7、；具有良好的人际沟通、组织能力、协调能力、分析思维能力，熟悉电脑操作。1.3.3职位责任范围基础工作1）审核原始凭证，准确按时办理结算手续；2）及时准确填制会计凭证；3）及时清理会计科目余额，核对往来账款，保证准确无误；4）及时准确编制各类会计报表；5）按时进行税务申报。应收账款1）管理现金单的收款工作；2）做应收账款账龄分析；3）保证应收款的安全。资料管理1）对当年的会计资料进行整理、编号、装订、建档、保管；2）对正在执行的供货合同、销售合同等法律文件进行登记保管；3）保证在手的会计资料的安全完整。1.4出纳岗位说明书1.4.1职位存在的理由在财务经理的领导下，保障资金的正常运转和使用，随时

8、掌握货币资金的余额，保证现金、票据及有关印章的安全。1.4.2职位最低要求教育程度：中专以上学历，会计或相关专业。经验：一年以上出纳工作经验；持有会计从业资格证。技能及个性特征：热爱本职工作，具有一定的专业精神和职业道德操守，身心健康；诚实守信，责任心强，工作严谨，严守工作纪律，保守公司秘密；有一定的沟通能力，熟悉电脑操作。1.4.3职位责任范围结算业务1）及时办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，编制资金日报表等，做到日结月清，账实相符；2）积极配合会计做好核算工作，做到及时传递会计凭证；3）及时发放薪酬。票证管理1）保管现金和有价证券，保管有关印章；2）对空白票据要严格管好，认

9、真办理领用、注销手续；3）票证工作做到准确无误。对账工作及时与银行对账单核对，对未达账款做好调节表，做到及时发现问题及时处理。1.5统计岗位说明书1.5.1职位存在的理由在财务经理的领导下，对公司的经济业务进行原始的登记和汇总，为会计核算工作提供依据。1.5.2职位最低要求教育程度：高中或中专以上学历。经验：一年以上相关工作经验。技能及个性特征：能独立处理全面账务；有良好的人际沟通、组织能力、协调能力、分析思维能力，熟悉电脑操作。1.5.3职位责任范围统计工作1）原材料进化及消耗统计；2）销售统计；3）编制相关的日报表及月报表；4）审批现金单发货控制，出具结算单、对帐单与客户对账；5）送货单联

10、号管理工作。资料管理1）对当年的统计资料进行整理、编号、装订、建档；2）对已执行完毕的供货合同、销售合同等法律文件进行登记保管；3）对送货单、进货单等小票和已开具的发票进行装订保管；4）保证资料的安全完整。2、财务部工作内容2.1货币资金管理2.1.1目的加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整和收付程序的合法合规。2.1.2适用范围适用于现金、银行存款收付相关业务。2.1.3职责财务部：严格执行资金收付审批制度，合理安排使用资金，确保公司资金链的通畅，保证资金安全。相关部门：配合财务部门执行货币资金管理规定。2.1.4工作流程（一）现金的管理1）现金的使用范围：a、职工工资、奖金

11、、福利、津贴等对个人的支出；b、出差人员必须随身携带的差旅费；c、零星采购支出；2）现金的收付保管由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。3）出纳人员每天盘点现金库存数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。财务经理会同会计人员至少一个月进行两次清查盘点，防范资金风险及站与站之间的挪用，保证现金安全完整。如果出现长短款，及时查明原因并向领导报告。按“待处理财产损溢”科目进行账务处理，不得擅自将长短款相互抵补。4）一切现金收入都应由会计人员开具收款收据，出纳凭收款收据收款。非上班时间的现金销售收入由销售人员代收，次日上班后上交财务部。5）一切现金收入必须当天入账，及时送存银行。如果现金收

12、入是下班后发生的，第二天必须完成入账和送存银行，不得白条抵库和坐支现金。6）不得利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。7）出纳上银行存提取1万元以上现金必须有人陪同，确保现金安全。8）一切现金支出都需要有原始单据，支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。用于报销的原始单据必须要有正本发票，报销凭证不允许涂改。9）收付款完成后，出纳人员应在有关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章，并及时将凭证退给主管会计。10）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额原则上

13、不得超出本人一个月的工资总额。11）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由会计开启有财务专用章的收款收据，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。12）支付款项给公司外的单位或个人金额超过5,000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（二）银行存款的管理1）严格遵守有关规定，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票，不准将支票做抵押，不准套用银行信用。2）每间公司在银行备案银行印鉴两枚，分别是“财务专用章”和“法人代表人名”印章，财务专用章及法人人名印章由财务部

14、经理指定专人分开保管。印章保管人临时出差，财务经理指定其他人临时代管，但两枚印章不得由一人同时保管。3）不得在非银行金融机构开设账户和存取资金。4）出纳人员负责支票的使用和保管，建立支票登记本，逐一登记每一张支票的号码、收款单位、金额、时间、用途等项内容，并办理签收手续。做废的支票不得撕毁，应另行保管。5）严格控制携带未填收款人单位和金额的空白支票外出采购，即使事先不能确定金额的，应填明支票收款人名称和签发日期，并明确用途和款项限额。支票使用人在支票使用后及时到财务部结算，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间，前账不清，后账不借。6）支票内容由财务部人员填写，支票

15、存根要与有关凭证一起妥善保管，并及时入账。7）对外付款时，严格限制使用现金支票。8）已签发的现金支票、转账支票或银行汇票遗失时，应立即向银行申请挂失并向公司领导汇报。9）不得签发或接受无商品交易的商业汇票，有商品交易的商业汇票需经财务部审核、总经理批准后方可接受。10）接收外单位的支票或汇票时应认真审核，不符合要求的票据不得接收。11）收到银行承兑汇票原则以背书转让的方式直接用于本公司经批准的资金开支项目；如遇票据拒付，应立即报告公司领导和通知销售部门以采取相应措施减少损失；如短期内不能背书转让的（一般为1个月）须统一转让给投资公司；不得自行贴现。12）出纳人员根据审核后的银行往来凭证登记银行

16、存款日记账，每日终了结出余额，次日上班后编制资金日报表报送有关领导，日报表应详细记录对方单位及用途、收付金额等。13）每月终了，将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行余额调节表，对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。 （三）资金的收付及审批权限1）一切现金与支票的收付均需要通过财务部。2）填制报销或付款凭证由经办人签名，部门主管签字并送财务部审核，经总经理批准后办理付款手续；要支付现金前，出纳必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备符合规定的手续和凭证后才予以付款。3）财务部、办公室人员的报销直接送总经理或授权的其他主管领导审批。4）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完

17、全的资金使用事项，都有权拒绝办理。5）收款流程图客户/员工交款会计开具收款收据出纳凭收据收款会计当天完成入账，出纳及时将款项送存银行收现金收支票出纳审核签收支票印章是否清晰；收款人是否正确；金额、日期是否有涂改。退票出纳到银行进账并做进账记录出纳根据银行进账通知单记日记账，交会计记账。6）报销流程图报销人填写报销清单部门主管签字按清单上的要求写明报销部门、日期、摘要、单据数和金额等项目，所附单据按要求贴在清单后。总经理审批财务经理签字未通过审核出纳复核审批手续是否符合规定，所附单据是否齐全。付 款收款人当面点清报销款，不能代领。通过通过不同意退回不同意退回不同意退回会计审核所报费用是否属于当月

18、发生；发票合法性；易耗品采购报销是否有采购申请单；入库单金额与发票金额是否一致；金额不许涂改。7）付款流程图经办人填写付款申请总经理审批部门主管签字财务经理签字付 款（出纳到银行办理付款手续）审核发票的合法性；单据书写规范性；低值易耗品采购是否有采购申请单；原材料付款是否符合合同结算期。通过未通过审核支付款项给外单位或个人金额超过5000元的，原则上须采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。会计审核（四）员工借款及备用金管理1）借款的范围a、员工因公出差需要借支的款项；b、采购经理零星采购所需的款项；c、经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；d、其他因公司业务需用必须预借现金的款项。2）

19、借款的限额a、周转金、备用金的限额，按财务部核定的数额借款。b、其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。3）借款的程序a、员工借款需办理正式手续；b、借款人按借款限额填写“现金借款单”，并签名、盖章；c、借款人所在部门经理签署意见；d、公司总经理批准e、财务负责人审批；f、借款人员根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经财务人员审核后由出纳员支付现金。g、员工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得付款。4）借款的归还a、员工出差返回及临时采购结束后，必须及时到财务部门办理 报销手续，并结清欠款。b、财务人员应根据借款申请内容严格审核报销凭单，对不符合借

20、款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。5）员工借款的归还期限a、出差借款：自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在七日内，到财务部门办理报销及还款手续；b、临时采购及其他：以发票日期为准，在七日内到财务部门办理报销及还款手续。6）员工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。a、借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由财务人员审核无误后交出纳办理现金付讫手续；b、借款人足额还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，现金收据交借款人存查。7）实行备用金制度的，借款人报销时，由

21、财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。2.2应收账款管理2.2.1目的为降低公司的经营风险，提高资产质量，对应收账款做到事前防范、事中控制、事后追收，确保公司权益。2.2.2适用范围适用于经营活动中产生的应收账款管理。2.2.3职责财务部：做好应收账款日常管理、监督、分析，加强销售日常监控，协助销售做好应收款催收工作，负责资金的安全回笼，降低应收账款。营销部：做好合同评审和客户资信调查等前期工作，根据收款任务单及时催收，控制回收账款规模和风险。2.2.4工作流程1）公司要建立客户信用评定、审核制度。对客户的信用管理要采取动态管理办法，即每半年根据前期合作情

22、况，对客户的信用情况重新评定。加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过工商部门、银行、同行业及社会中介等各种渠道，了解和掌握客户的注册资本、生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。2）销售部门在了解市场供求情况后填写客户管理登记表报财务部备案。3）建立客户永久档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。4）财务部负责送货单的入库与出库，对销售送货单实行连号管理。生产部在领用销售送货单时财务部需登记号码，生产过程中因打印错

23、误、客户退料等原因造成销售送货单作废的，需全部送交财务部。送货单上客户有扣我司方量情况的，必须有生产主管在该送货单上签字确认并报公司领导批准后方可扣除。在销售过程中第二日上午销售部统计员需将前日所有送货单进行统计，财务部将送货单和作废单按号排序。对于缺损的销售送货单，生产部应做出书面的说明经生产副总经理核准，报总经理批准，并留财务部备案。5）财务部至少每15天出具一份收款任务单交各跟单业务员跟进，对于已到期货款应及时催收，对于已经逾期的应收账款。6）所有销售均需签订正式销售合同，现金销售需签现金合同。合同正本送财务部留底备案。7）客户对数单须经财务部复核后方可与客户对数，对数回单正本留财务部存

24、档。2.3固定资产管理2.3.1目的为加强公司资产管理，规范资产确认、计量，保证资产的安全完整。2.3.2适用范围适用于混凝土公司固定资产核算管理。2.3.3职责财务部：负责固定资产的统一核算；办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续和核算；每半年参与盘点并出具报告；办理资产投保理赔上报工作。行政部：统筹管理各部门固定资产的维护、管理和保养；办理新增、转移、调拨、出借、变卖、拆除、报废等手续和汇总登记工作；定期组织清查盘点。2.3.4工作流程（一）固定资产定义固定资产为有形资产，是指公司使用期限超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具

25、等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用年限超过一个会计年度的，也应当作为固定资产。（二）固定资产计价1）公司外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用前所发生的款归属于该项资产运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司收到税务机关退还的与所购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。2）自行建造的固定资产，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及分摊的间接费用。3） 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、

26、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。4）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。5）对于投资者投入的固定资产，在办理了固定资产移交手续后，应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外。（三）固定资产的折旧1）公司当月新增的固定资产于次月开始计提折旧；月份内减少的固定资产当月照提折旧；按规定需淘汰或将要报废的固定资产经批准报废，其未提足折旧部分不再补提折旧。2）不需计提折旧的固定资产：a、房屋、建筑物以外

27、的未使用、不需用固定资产；b、 以经营租赁方式租入的固定资产；c、已提足折旧继续使用的固定资产。3）固定资产按平均年限法计提折旧，预计净残值率5%，固定资产分类及折旧年限见附件：分 类折旧年限预计净残值房屋建筑物及附属物*5%生产设备5年5%运输设备5年5%机仪设备5年5%电器设备5年5%其他设备5年5%*：自行购买土地所建房屋建筑物及附属物的折旧年限按20年计算，租赁土地所建房屋建筑物及附属物的折旧年限按土地租约与5年孰长计算。分 类具 体 分 类房屋建筑物及附属物办公楼、生产楼及附属建筑物;搅拌站基础；地磅基础；油库基础；供水（电）基础(全公司)；外加剂生产线基础生产设备搅拌站;生产控制系

28、统;地磅;油库;发电机;装载机;拖泵;汽车泵;沙石分离机;消防设备;储水罐;外加剂生产系统等运输设备搅拌车;办公用车;泥头车等机仪设备实验室设备;维修工具;搅拌车对讲系统;GPS系统等电器设备办公用品(电脑复印机打印机空调等)等其他设备活动板房;货柜;食堂设备等（四）固定资产的管理1）固定资产由财务部、行政部门和使用部门共同管理。2）财务部负责全公司固定资产的价值管理，行政部门和使用部门负责公司所有固定资产的实物管理。3）购买固定资产需在年度预算里详细列明，原则上没有做预算的固定资产不能购买。公司购买运输设备以及价值超过5万元的固定资产，需报上级公司批准。4）购进所有固定资产都要办理有关进仓手

29、续，并需要使用部门和仓库一起验收。5）财务部负责建立固定资产卡片，卡片必须编号，卡片上应明确设备名称、型号、规格、生产厂家、出厂日期等，卡片一式三份，财务部自留一份，行政部、设备使用部门各一份。6）未经总经理或董事长批准，公司所有固定资产不得出借、出租或出售。固定资产在公司或在不同部门之间转移，应填写固定资产转移单，一式四份，移交部门、接收部门、行政部门、财务部各一份。7）固定资产至少一年盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，由固定资产使用部门查明原因，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经鹏港混凝土批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减

30、去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。8）固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额承担相应赔付责任。9）固定资产损失相当于上年度公司税后利润10%以下者，由公司董事长、总经理审批核销；超过该项比例者或公司正处于亏损状态的必须报上级公司批准后核销。（五）在建工程1）公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映，筹建期间在一年以上、工程项目较多且工程支出较大的，可以分项

31、目进行核算。2）在建工程应当按照下列方法登记入账：a、工程用材料，按照实际支出；b、待安装设备，按照合同金额；c、预付工程款，按照预付的工程款；d、工程管理费，按照实际发生的各项管理费用；3）利息费用，在工程项目达到预定可使用状态前发生的计入在建工程成本，工程项目达到预定可使用状态后发生的计入财务费用。4）自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等；5）出包工程，按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等；6）设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用等。7）在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公

32、司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费。在投入生产经营以后计入营业处支出。2.4会计档案管理2.4.1目的统一规范会计档案管理制度，保证会计资料的安全和完整。2.4.2适用范围适用于混凝土公司会计档案管理。2.4.3职责建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。2.4.4工作流程（一）会计档案的种类1）经济合同类a、销售合同，包含目录及合同明细表、催款通知、客户资料、律师信等其他相关资料。b、购货合同，包含目录及进货对数单、客户资料、律师信等其他相

33、关资料。c、借贷合同、担保合同、租地协议、租车协议等与公司经济利益有关的合同、协议。2）会计资料及会计报表a、会计凭证及会计账簿。b、税务发票。c、销售月报表、送货确认单及销售结算单。d、税务报表、统计报表、工资报表等其他报表。以上经济合同和报表按公司划分。3）会计报告类a、验资报告。b、审计报告。c、其他会计报告。4）行政类a、会议纪要。b、财务文件及各项通知。c、信息动态，最新税务政策。5）电子类：a、报表备份。b、账套备份。c、其他电子类文件。6）其他资料类：a、一般纳税人资格证书b、借记通知单c、与其他部门的往来文件（二）档案及会计资料的管理1）财务部由指定人员负责保管会计档案，定期将

34、财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记。2）凡账册、传票、会计报告等会计资料要及时分类装订妥善保管。其他产权、债权、债务等有关法律文件应单独立卷保管。3）会计档案的保管期为永久保存和定期保存两类，保管年限详见附表。项 目保存时间经济合同类10年会计资料及报表类15年会计报告类10年行政类5年电子类长期保存其他资料5年（三）会计档案的借用1）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要借阅入库档案，必须征得财务经理同意并办理有关借阅手续。2）公司其他部门若需借阅会计档案或资料，须经公司领导批准或证明，再经由财务经理同意后方可借阅。3）会计档案一般不得带出保管地点之外，

35、若有特殊情况需携带外出或复印时，须经财务经理及公司领导批准同意并登记后带出，且及时归还。（四）会计档案交接由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容并由监交人、移交人、接受人签字或盖章。移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。（五）会计资料销毁1）会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理及会计人员共同进行审查和鉴定，并在此基础上编制会计档案销毁清册，总经理在销毁清册上签署意

36、见，报上级公司批准后执行。2）销毁会计档案时，由总经理指定人员与财务部有关人员共同参加，监销人在销毁会计档案前应当按照会计档案销毁清册所列内容，清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。3）不得销毁的会计档案，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案清册上列明。会计档案保管清册和销毁清册要永久保管。（六）保密原则1）除按要求对特定对象披露的各项报表外，不得随意向外界透露报表内容。2）除向指定人员外，

37、不得向第三者透露工资、奖金等个人收入信息。3）未经批准不得私自携带财务资料离开财务部。4）未经许可非财务人员不得擅自在财务部内查询会计资料。3、财务部工作指引财务部负责人工作指引1、财务负责人的工作职责（1）负责组织本公司的财会人员办理财务会计事务，发挥财务部门的预算组织、资金控制、成本管理、考核评价、会计核算和财务监督等职能。（2）充分运用会计资料，熟知各项优惠政策，为生产、经营决策提供意见和建议，努力提高所在公司经营绩效。（3）服从总公司财务部资金管理制度，并按照总公司资金管理规定申请和使用资金。（4）建立财产盘点、稽核制度，每月会同有关部门对物资储备和物料平衡进行分析，及时协调处理财产清

38、查中发现的问题。（5）规范财务管理程序，完善财务内控，加强资产管理和监督。（6）及时编制、报送会计报表，认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，并对各类会计报表和资料的真实性负责。（7）认真保管暂存于财务部门的会计档案，定期立卷按期移交档案部门归档。（8）监督财务岗位变动的会计工作人员，及时办好岗位交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。（9）负责所在公司的税务筹划，合法有效降低税负成本。（10）承办总公司财务部和本公司领导交办的相关工作。2、财务负责人对下列情况有权拒绝办理：（1）未经总公司批准的投资、融资、对外抵押、担保、贴现等业务；（2）手续不完善的资产购置、出租、出借、调拨

39、、报废；（3）违反销售管理规定的销售行为；（4）预算外未经上级公司批准的大额资金支出；（5）未按要求办理的采购或价外费用支出；（6）未附专题报告的超限额备用金借款或超预算的费用报销。会计工作指引1、新公司建账（1）对外工作营业执照取得30日内到国税及地税办理税务登记证书，了解国、地税对本公司的专管员。到财政局办理投资公司财政登记证书等相关手续。（2）账务处理1）根据公司可行性研究报告项目支出预算编制资金使用情况表，资金使用情况表中合同金额以签订各项设备的实际金额填写，累计付款指各项设备付款累计金额。资金使用情况表应及时更新，收到的资本金减去项目累计付款应等于账上实际结存的货币资金余额。2）签订

40、设备合同后，付款时以合同总金额借记“固定资产”或“在建工程”，贷记“银行存款”或“其他应付款（指设备未付款）”，编制筹建期合同目录。 2、各类单据审核、处理工作（1）一切现金与支票的收付均需要通过财务部。（2）所有资金的支付都需要填写付款申请单或费用报销清单等，交部门主管签字并送财务部审核后，总经理批准即可。会计审核具体内容如下：发票的审核：审核发票的合法性，发票必需盖有出票单位的发票专用章或财务专用章才有效，发票金额如有涂改必需要求出票单位重开。审核原材料非增值税发票（税局代开发票除外），需要求供应商提供发票领购簿原件及发票存根联，以核实发票是否合法。收据的开具及审核：收据上注明收款日期，公

41、司名称及工程名称，货款项目，大小写金额保持一致，收款人与交款人的签字，收据不允许有涂改，检查收据的连号使用。出纳签字盖现金收讫章后，会计进行账务处理。费用报销单的审核：原则上所有的费用应在当月报销，逾期不报者，公司不再负担该笔费用。填写费用报销单不允许有涂改，填写报销部门、报销日期、报销人并有相关领导签字，报销单填写的大小写金额有无错误，填写金额与后附发票金额是否一致，附件数是否一致。购买各种消耗物料及办公用品需入库，报销时入库单与发票一起粘贴，入库单的金额与发票金额保持一致。各种消耗用品的采购必需填写采购申请单，审核报销单时需与采购申请单对照，无采购申请的不予报销。付款申请单的审核：付款申请

42、单有原材料付款申请和购买固定资产的付款申请，另有购买大宗消耗物品超过2000元以上的都需要填写付款申请单。原材料及固定资产的结算期以签订合同结算期为准。所有的原材料付款必需按合同结算期支付，不可提前支付。付款单上必需填写清楚公司名称、开户行、账号、转账、电汇或者现金支付、大小写金额是否一致，申请人的签字，注明付款用途，填写付款申请单不允许有涂改。付款单上的公司名称与会计挂账名称及出具发票的名称三方必需一致，否则不予付款，原则上无发票不付款。借款单的审核：由于工作需要借用备用金时，借款人应填写借款单，会计审核借款人是否还有借款没有还清，原则上前款不清后款不借，且借款金额不得超过借款人一个月工资，

43、借款单上应注明借款事由，还款时间，经总经理批准后，到财务部出纳处支取现金。出纳付款后在报销单上加盖付讫章，会计进行账务处理。仓库入库单的审核：各种配件工具等消耗品采购于当日入库未付款的，次日由仓库管理员把采购入库单交会计审核。审核入库以采购申请单为准，有申请的才准予入库。入库单未付款的需附上供应商开具的符合规定的送货单，会计入账时缺少符合规定的送货单则不入账。（3）财务部、行政部人员的报销直接送总经理或授权的其他主管领导审批。（4）严格执行报销日制度，原则上会计在非报销日不审单，采购经理报销费用除外。3、成本费用核算（1）成本：a、生产成本-直接材料：原材料主要是水泥、石子、河砂、粉煤灰外加剂

44、等。各种原材料按取得时的实际采购成本入账，发出时的原材料按加权平均法计价，当期消耗的材料成本=月初库存材料成本+本期购进材料成本月末盘点库存材料成本。各类原材料成本分别记入相应的材料成本明细科目。b、生产成本-直接人工：根据行政部提供的工资明细表中生产部和实验室的员工工资及各类保险费记入直接人工科目。c、制造费用：生产过程中用的水、电费用；发电机耗用的柴油费；生产及生产辅助设备的折旧费用；铲车的油耗，修理费；生产线维修费，校验费用，生产线领用的零星材料等，都记入制造费用中相应科目。（2）期间费用：a、管理费用：包括公司管理层、行政部、财务部员工工资及各类保险费；办公室购买的文具、书报费、领用的

45、低值易耗品；管理人员因工出差的差旅费；办公家具，电脑等的折旧费用；办公用车的费用；管理人员的交际应酬费，会议费；土地租金；印花税、房产税、防洪保安费等税费；摊销的无形资产费用等其他经营管理所发生的费用，都记入管理费用中的相应科目。b、销售费用：包括销售人员，搅拌车司机，泵送人员的工资及各类保险费；广告费；搅拌车和泵车等设备的折旧费用、摊销到每月的搅拌车和泵车的养路费、保险费；搅拌车、泵车的燃料、交通、修理等费用；销售过程中发生的交际应酬费等，都记入销售费用的相应科目。c、财务费用：支付金融机构的手续费等；每季度的存款利息； 结汇产生的汇兑损失或收益；为筹集资金所发生的贷款利息支出等都在财务费用

46、中的相应科目中反映。4、期末账务处理（1）原材料的盘点：每月最后一天会同生产部材料管理员一起对原材料进行盘点。盘点库存量以月底零点实际库存为准，盘点以后购进、消耗的原材料数量与盘点数作相应的调整。（2）低值易耗品的盘点：月末与仓库管理员核对当月的购进、领用金额，计算出库存金额后，根据库存月报表来实地盘点各类耗用品。（3）核对统计员提供的原材料月报表，根据签订的采购合同单价核对原材料月报表金额，如采购单价有变化的则要求采购经理与供应商及时签订补充协议，确认无误后入账，借记“原材料XX材料”，贷记“应付账款XX单位”。（4）核对统计员提供的柴油消耗汇总表，根据该表明细分别借记相应的费用科目，贷记“

47、原材料柴油”。（5）核对库存月报表，按部门类别分别借记相应的费用科目，贷记“周转材料”。（6）根据原材料月报表和原材料盘点表编制库存月报表，按库存月报表中消耗原材料金额分别借记“生产成本”，贷记“原材料”。（7）根据行政部提供的工资表分别借记相应的费用科目，贷记“应付职工薪酬”及其他科目。（8）根据财务统计核对过的销售月报表结转当月销售，按客户明细分类，借记“应收账款合同”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。按当月主营业务收入的1计提当月防洪保安费，借记“管理费用”，贷记“其他应付款”。（9）根据银行对账单核对银行存款余额，盘点库存现金核对现金余额。（10）计提当月折旧费用前应先检查当月是否增加固定资产，如有