税收征管法及相关法律

1、税收征管法及相关法律一、单项选择题1. （ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 a.帐薄、凭证管理 b.税务登记管理 c.发票管理 d.纳税申报管理2.从事生产、经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。a.税务登记证15b.税务登记证30c.营业执照15d.营业执照303.下列可以不办理纳税登记的是（ ）。a.学校b.诊所c.人民法院d.下岗职工开的餐饮店4.根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，向原税务机关申报

2、办理变更税务登记。a.10日 b.15日c.30日 d.60日5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不需要办理税务注销登记的是（ ）。a纳税人解散，依法终止纳税义务的b纳税人暂时停业的c纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的d纳税人破产，依法终止纳税义务的6.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。a结清应纳税款、滞纳金、罚款b提供清缴欠税的纳税担保c缴纳不超过10000元的保证金d交纳多余发票7. 己经办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，被列为非正常户。纳税人被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以

3、宣告其税务登记证件失效。a2年 b3个月c6个月 d3年 8.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。a.5 b.10 c.15 d.30 9.按照征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。a营业执照 b税务登记证c法人代码证 d银行开户许可证 10. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。a.7日 b.10日 c.15 日 d.30日 11.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、

4、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。a自领取营业执照之日起30日内b自领取税务登记证件之日起30日内c自领取营业执照之日起15日内d自领取税务登记证件之日起15日内 12. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。a.3年 b.5年 c.10年 d.20年 13. 跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明,并( )。 a.缴纳纳税保证金 b.预缴税款 c.提供纳税担保 d.提供工商营业执照副本及税务登记证副本 14.根据

5、发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ww.m）。a.3年b.5年 c.10年d.15年 15. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。 a.国务院 b.国家税务总局 c.法律 d.地方政府 16.税收优先于（ ）。a应付工资 b.无担保债权 c.有担保债权 d.社会保障缴款 17. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。a税收优先于罚款、没收违法所得；b罚款优先于税收、没收违法所得；c没收违法所得优先于税收、罚款；d罚款、没收违法所得优先于税收。 18.查验征收方式一般适用于（ ）。a账册不健全，但是能

6、够控制原材料或进销货的纳税单位b经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位c无完整考核依据的小型纳税单位d小额、零散税源 19. 纳税担保的范围不包括（ ）。a.税款b.滞纳金c.拍卖费用d.已纳税款 20.纳税担保试行办法规定，纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任。a15日b30日c60日d三个月 21.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。a纳税担保b纳税质押c纳税抵押d纳税保证 22.根据税收征

7、收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。a.暂扣纳税人营业执照b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款c.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款d.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款23.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 （ ）。a.车辆b.豪宅c.单价5 000元以下的生活用品d.古玩字画 24.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（ ）。a采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限b采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行c税收强制执行的适用

8、范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人d税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 25.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。 a.强制执行 b.税收保全 c.刑事拘留 d.没收财产 26.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的

9、税款征收措施是（ ）。a采取税收保全措施b责令提供纳税担保c税务人员到酒店直接征收税款d核定其应纳税额 27.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。a、万分之一 b、万分之五c、千分之一 d、千分之二 28.某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。a、100 b、1000 c、10000 d、4000 29.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )

10、。 a.核定其应纳税额 b.规定其财务核算方式 c.确定其会计制度 d.指定某会计师事务所为其建账 30.关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( ) a.纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。 b.税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。 c.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。 d.税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。31.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未发行的纳税义务应当承担（ ）。 a共同责任b民事责任 c连带责任d

11、刑事责任 32. 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大指欠缴税款（ ）。a3万元以上b5万元以上c10万元以上d20万元以上 33.税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。 a.生产经营 b.财务状况 c.应交税金 d.欠缴税款 34.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 a.6个月 b.3个月 c.12个月 d.1个月 35.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。a.自

12、结算缴纳税款之日起1年内b.自结算缴纳税款之日起2年内c.自结算缴纳税款之日起3年内d.自结算缴纳税款之日起5年内 36.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 a.5 b.7 c.10 d.1537.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：（ ） a.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。 b.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 c.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年 d.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定

13、加收滞纳金。 38.税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 a.省、直辖市、自治区以上税务局（分局）局长 b.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 c.县以上税务局（分局）局长 d.税务所所长39.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。a、核定其应纳税额b、采取税收强制执行措施c、提请工商行政管理机关吊销其营业执照d、处以2000元以上1万元以下的罚款 40下列属于偷税行为的是（ ）。a. 变造记账凭证b.多计收入c.骗取退税d.少计成本 41. 对罚款额在2000元以下

14、的税务行政处罚，可以由( )作出决定。 a.税务所 b.税款代征单位 c.稽查局检查科 d.稽查局审理科 42.对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，这里的“公民”包括（ ）。a、个人独资企业 b、个人合伙企业 c、个体工商户d、不具备法人资格的其他组织 43. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。a1 b3 c1 d3 44.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）。a10日内 b15日

15、内 c30日内 d45日内 45.对于具有依法给予（ ）元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。a20 b50 c100 d1000 46.税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（ ）。 a.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 b.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 c.公告送达的时间是15天 d.公告送达的时间是10天 47违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( ) 年内未被发现的，不再给予行政处罚。a1 b2 c5 d348税务机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于( )，并应当向当事人或者有关人员出

16、示证件。a一人 b两人 c三人 d四人49.要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后( )日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的、视为放弃听证权利。a七 b五 c三 d一 50.纳税人周某对县地税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是（ ）。a县地税局 b县人民政府c市人民政府 d市地税局 51.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。a60日 b30日c45日 d90日 52.甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。a甲

17、市地税局 b乙县地税局c丙镇税务所 d乙县人民政府 53.根据税务行政复议规则（暂行）的规定，提出税务行政复议申请的主体是（ ）。a.只能是纳税义务人或扣缴义务人b.可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺限制或者被赋予义务的第三人c.可以是企业纳税人的财务的人员d.必须是作出税务具体行政行为的税务机关 54.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。a.15日 b.30日 c.60日 d.90日 55.行政诉讼中人民法院只对税务具体行政行为的(

18、 )进行审查。 a.合理性 b.合法性 c.内容 d.规范性文件 56.税务行政诉讼的对象和范围是税务机关做出的( )。 a.具体行政行为 b.外部行为 c.抽象行政行为 d.人事任免行为 57.关于行政复议和行政诉讼的关系，正确的说法是（ ）。a.相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼b.行政复议是所有行政诉讼的必经程序c.凡是能够提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以提起行政复议d.相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在复议期限内仍然可以提起行政诉讼 58.张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤

19、销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么? （ ） a.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 b.解除查封并告知申请入就赔偿问题另行申请复议 c.解除查封的同时就损失问题进行调解 d.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请 59.承担税务行政赔偿的主体是( )。 a.国家 b.各级政府财政 c.行政机关 d.执法人员 60.税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为()。 a.罚金 b.拘役 c.5年有期徒刑 d.5年以上有期徒刑二、多项选择题1.下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。a开业税务登记b注销税务登记c停业税务登记d变更税务登记

20、2.( )应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。a.企业 b.个体工商户 c.从事生产、经营的事业单位 d.企业在外地设立的分支机构 3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。a.纳税人破产b.纳税人变更法定代表人c.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的d.纳税人暂停经营活动 4.办理注销税务登记的前置条件是（ ）。 a.结清应纳税款、滞纳金 b.缴销发票 c.缴销税务登记证件 d.结清罚款5.（ ）应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。 a.纳税人 b.扣缴义务人 c.从事生产、经营

21、的纳税人 d.纳税担保人 6.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以( ) 。 a.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构b.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务c.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 d.使用税控装置 7.从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。 a.财务、会计制度 b.财务、会计处理办法 c.会计核算软件 d.账簿 8.税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。 a.印制 b.领购 c.缴销 d.开具9.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉

22、税 资料应当（ ）。 a.合法 b.真实 c.完整 d.准确 10.普通发票的基本联次包括（）。 a.存根联 b.发票联 c.抵扣联 d.记账联 11.下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有()。 a企业发生销货退回 b企业销售免税商品 c企业向农民个人收购农产品 d个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 12.不合法发票包括（ ）。a.应经而未经税务机关监制的发票 b.虚构业务发票c.没有填写出票日期的发票 d.没有加盖印章的发票13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。a调出发票查验b查阅、复制与发票有关的凭证、资料c向

23、当事人各方询问与发票有关的问题和情况d检查领购、开具和保管发票的情况 14.国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )税控装置。 a.自选 b.损毁 c.擅自改动 d.转让 15.下列关于纳税申报的表述中不正确的是（ ）。a.处于免税期间的纳税人可以不进行纳税申报b. 纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期c.纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关d. 纳税人当期没有业务往来的，可以不进行纳税申报16.延期申报和报送的法定条件有（ ）。 a.不可抗力b.资金短缺 c.财务处理上的特殊原因 d.不能按照规定的期限

24、办理纳税申报 17.延期申报的纳税人必须（ ）。 a.经过税务机关的批准 b.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款 c.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款 d.在核准期限内按实缴纳税款 18.纳税人必须依照税务机关确定的( )如实办理纳税申报。 a.申报期限 b.申报办法 c.申报内容 d.申报地点 19下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有( )。 a纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税 b单位、个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 c纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 d纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力

25、情形消除后15日内办理 20.下列单位和个人中，可以进行税款征收活动的有（ ）。 a.税务机关 b.税务人员 c.税务师事务所 d.扣缴义务人 21.税收优先原则具体体现在( )。 a.税款优先于无担保债权 b.税款优先于抵押权、质权、留置权 c.税款优先于行政机关的罚款 d.税款优先于行政机关的没收违法所得22.税款征收方式有（ ）。 a查验征收 b. 定期定额征收c委托代征d税收保全 23.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。a欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的b纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议

26、的c税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的d未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 24.根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的是（ ）。a、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满5年的b、纳税信誉等级被评为c级以下的c、有欠税行为的d、无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人 25.税收保全措施适用于( )。 a.临时从事经营的纳税人 b.扣缴义务人 c.从事生产、经营的纳税人 d.纳税担保人 26.关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是：( ) a.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得

27、超过3个月。 b.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。 c.重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准。 d.重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 27.税收强制执行措施适用于( )。 a.从事生产、经营的纳税人 b.扣缴义务人 c.纳税担保人 d.税务行政处罚当事人 28.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 a.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 b.未按照规定的期限缴纳所担保的税款 c.未按照规定的期限缴纳滞纳金 d.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人 29.根据税收征收管理

28、法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。a加收滞纳金b追征税款c核定应纳税额d吊销营业执照 30.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。a、有偷税、骗税前科的b、拒不提供纳税资料的c、按规定应设置账簿而未设置的d、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 31.欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。( ) a.纳税人怠于行使到期债权 b.纳税人放弃到期债权 c.纳税人无偿转让财产 d.纳税人归还银行贷款 32.税收征管法所称可以申请延期纳税的特殊困难是指（ ）。 a.因不可

29、抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 b.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 c.周转资金困难 d.其他困难33.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清（ ）或者提供担保。 a.应纳税款 b.滞纳金 c.罚款 d.违约金34.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有( )。 a.拍卖扣押商品 b.冻结纳税人银行存款 c.查询企业存款账户 d.审批缓缴税款35.根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。a纳税人偷税的税款b纳税人抗税的税款c纳税人骗税的税款d因

30、纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的 36.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。 a.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 b.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 c.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产 d.对纳税人的住宅和其他生活场所进行检查 37.税务人员有下列行为的（ ），可以依法追究其刑事责任。 a.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的 b.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的 c.

31、违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益的 d.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 38.2007年6月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。同年9月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税，而未扣缴歌舞团收入的营业税。对此，地税机关应( )。 a.向歌舞团追缴未扣缴的税款 b.向县剧院追缴未扣缴的税款 c.向歌舞团追缴未扣缴的税款，并处未缴税款50%以上3倍以下的罚款 d.对县剧院处未扣税款50%以上3倍以下的罚款 39. 对非法印制发票的当事人，税务机关应( )。 a

32、.销毁非法印制的发票 b.没收违法所得 c.没收作案工具 d.处10，000元以上50，000元以下的罚款 40.税务行政处罚主要有三种（ ）。a、罚款 b、没收非法财物和违法所得 c、停止出口退税 d、收缴或停售发票41.税务机关适用简易程序作出行政处罚决定应同时符合（ ）条件。a.违法事实清楚b.处罚有法定依据c.罚款数额较小d.当事人未提出申辩意见 42.税务行政处罚听证的范围是（ ）。a对公民作出1000元以上罚款的案件b对公民作出2000元以上罚款的案件c对法人或其他组织作出10000元以上的罚款案件d对法人或其他组织作出5000元以上的罚款案件 43.下列各项属于税务行政复议受案范

33、围的有（ ）。a税务机关制定规范性文件的行为b税务机关做出的税收保全措施c税务机关做出的征税行为d税务机关做出的行政处罚行为44.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。a税务机关不予开具完税凭证引起的争议b税务机关不予核准延期申报、批准延期缴纳税款引起的税务争议c因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿两年前税款引起的争议d因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿三年前的税款引起的税务争议 45.下列选项中属于税务行政复议机关应当决定不予受理的是（ ）。a申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金b申请人不具备申请资

34、格c申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理d不属于行政复议的受案范围46.根据税务行政复议规则的规定，下列选项中，不能作为定案依据的是（ ）。a当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料b应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言c严重违反法定程序收集的证据材料d与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言e不能正确表达意志的证人提供的证言 47.以下关于税务行政诉讼的表述符合政策规定的是（ ）。a税务行政诉讼不适用调解b. 在行政诉讼案件中，作为被告的行政机关只有应诉权，即只能当作被告，且不能反诉c一旦当事人提请行政诉讼，税务机关的相关行政行为应当中止d只有经过税务行

35、政复议不服的当事人才可提请税务行政诉讼48.行政诉讼的基本原则有（ ）。a.当事人处分原则b.对具体行政行为合法性审查原则c.谁主张谁举证原则d.行政诉讼期间行政决定不停止执行原则 49.国家赔偿的侵权主体是一定范围 ( )。a国家机关 b国家机关的勤杂人员c国家机关的工作人员 d国家机关的服务人员 50.税务工作人员职务犯罪包括有( )。 a.徇私舞弊不征、少征税款罪 b.徇私舞弊发售发票罪c.徇私舞弊不移交刑事案件罪 d.徇私舞弊出口退税罪三、判断题1.纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 （ ）2.

36、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 （ ） 3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生应纳税义务之日起30日内，按照国家有关规定设置账簿。 （ ） 4.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 （ ）5.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。 （ ）6.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）

37、 7.生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 （ ）8.延期申报就是延期纳税。 （ ） 9.纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （ ）10.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）11.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。 （ ）12.税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。 （ ） 13.被查封的财产，在

38、查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。 （ ）14.拍卖、变卖抵税财物进行时，应当通知被执行人到场，被执行人未到场的，不得执行。 （ ）15.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款。 （ ）16.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。 （ ） 17.税务机关依照税收征管法的规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务，但纳税人应承担的法律责任可以免除。 （ ）18.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税

39、务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并计算滞纳金。 （ ）19.对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。 （ ）20.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，除给予行政处分外，应调离税收工作岗位。 （ ）21. 税收征管法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为终了之日起计算。 （ ）答案：错。22.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款适用简易程序。（ ）23.行政处罚简易程序不需制作行政处罚决定书。 （ ）24.当事人要求听证的，行政机关应当组织听

40、证，但行政机关组织听证的费用由当事人承担。 （ ）25.各级税务机关下设的税务所、稽查局以及各内设机构、派出机构都不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。 （ ）26.受送达人或者征管法实施细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。 （ ）27.一事不二罚原则，在我国是指对同一个当事人的违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。 ( )28.在国税、地税各自系统内查处的案件如果涉及到两个或两个以上的税务机关管辖，应该由最先查处的税务机关负责查处，有争议时，先协商解决，协商不成时，

41、由共同的上级机关查处。 （ ）29.税务行政复议机关审查案件，既要审查具体行政行为是否合法，还要审查具体行政行为是否合理。 ( ) 30税务行政复议机关作出行政复议决定之后，申请人可以对同一具体行政行为再次申请行政复议，或者对行政复议决定再向复议机关的上级机关申请行政复议。 ( ) 31.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。 （ ）32我国税务行政赔偿方式是以金钱赔偿为主，以返还财产或恢复原状为辅。 ( ) 33税务机关及其工作人员在行使职权中侵犯公民人身自由的，每日的赔偿金按照国家上月度职工日平均工资计算

42、。 ( )34.采取税收保全措施不当或者纳税人在限期内已缴纳税款而税务机关未立即解除保全措施，致使纳税人合法利益遭受损失的，税务机关应当就纳税人的实际经济损失承担赔偿责任。 （ ）35纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之二十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 ( )四、简答题1简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？2简述税务行政复议决定的种类3简述税务行政复议与税务行政诉讼的区别。4税务行政赔偿的范围。5简述纳税申报的内容。6简述税款征收原则。7简述税务行政处罚的基本原则。8简述税务行政处罚简易程序的工作步骤。9简述税务

43、行政诉讼的特有原则。10简述税收犯罪的基本类型。五、案例分析题（一）某市甲公司于2006年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2002年度开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20）。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴

44、的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。（3）甲公司少缴税款30万元属于何种行为？是否构成犯罪？（4）税务机关在甲公司拖延缴纳税

45、款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款？说明理由。（5）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定？说明理由。 （二）2006年9月，在税收大检查中，某地级市地方税务局查出前进贸易公司自2005年3月至2006年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以催缴税款通知书令前进贸易公司缴纳税款2636.73元，滞纳金130元，并于1o月6日向前进贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。1.前进贸易公司申

46、请行政复议的最后期限为（ ）。a.2006年11月5日b.2006年12月5日c.2007年1月5日d.2007年2月5日2.前进贸易公司应当向（ ）申请行政复议。a.该市人民政府b.该市所在的省地方税务局c.该市人民政府法制局d.该省人民政府3.该省地税局收到前进贸易公司的复议申请后，应当在（ ）内审查决定是否受理复议。a.5日b.7日c.10日d.15日4.如果该省地税局认为该市地税局的处罚决定明显不当，则有权（ ）。a.维持该市地税局的处罚决定b.决定该市地税局在一定期限内履行c.撤销该市地税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新做出处罚决定d.变更该市地税局的处罚决定5.如果前进贸易公司

47、对确定应纳税款和缴纳税款通知行为不服，则（ ）。a.必须先缴清税款、滞纳金，然后可以直接向人民法院起诉b.必须先缴清税款、滞纳金，然后可以申请复议，对复议决定不服不可以起诉c.可以直接向人民法院起诉d.在依法提供相应的担保后可以依法申请复议 （三）新华玻璃工艺制品有限公司采取账外经营、销售收入不入账手段实施偷税，偷税数额16000元。市地税局稽查局对其做出按所偷税款50%（即8000元）罚款的处罚决定。新华玻璃工艺制品有限公司不服，向市地税局申请复议。市地税局复议机构决定进一步核实新华玻璃工艺制品有限公司销售情况，于是找到朝阳进出口贸易公司仓库保管员廖某进行调查。廖某承认了自己多次验收新华玻璃工艺制品有限公司所销售的玻璃工艺制品的具体品种及数量等情况，复议机构工作人员对此作了询问笔录。市地税局维持了