《税法》李晓红第三版课后习题答案

1、第 1 章 课后练习题一、填空题。一、填空题。1强制性、固定性和无偿性2税收公平原则和税收效率原则3分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4直接税和间接税5价内税和价外税二、简答题 (略 )第 2 章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1主体客体内容2比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3税收实体法税收程序法4单位个人5单一税制复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1C2C3 ACD4 D5.B三、判断题。12 3 45四、简答题。 ( 略)【竞技场】一、单选题。1D2 B3C4 C5B二、多选题。1 DE2 BCD3 AD4 CD5 ABC第 3 章 课后练习题【牛刀小试】一、填

2、空题。117%2一般纳税人小规模纳税人3生产型收入型消费型消费型4增值额5报关地二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择)1AC2 B3C4. AC5D三、判断题。1 23 4. 5. 四、简答题。 (略)【竞技场】一、单选题。1. D2B3B4 A5C6 D7 A8.D9. B10A二、多选题。1 ABC2.ABD3.ABC4.AB5 CD三、案例分析题。1 (1)当期的销项税额 =21.64 ( 万元 )(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 ( 万元 )(3)当期应纳的增值税 =2.77( 万元 )(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05( 万元 )2当期应纳增值税

3、额 =当期销项税额 -当期进项税额=103360-52538=50822(元 )( 提示：非正常损失的面粉 作进项税额转出处理， 转出的数额=(10985 -465- 420) 13%+465-(17%) 7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额 =3480(1-13%)13%=520( 元 )3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额20（万元）（ 2）当期应纳税额 -36（万元）（ 3）出口货物 “免、抵、退 ”税额 65（万元）（ 4）该企业当期应退税额 36（万元）（ 5）当期免抵税额 29（万元）第 4 章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1委托

4、加工应税消费品2从价计税从量计税复合计税3 154委托方受托方5零售二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择)1 AC2C3BD4C5 ACD三、判断题。1 2 3. 4. 5.四、简答题。 (略 )【竞技场】一、单选题。1C2.D3.D4. D5. C6A7 D8.C9.B10.B二、多选题。1. ACD2.ABD3.BD( 注：按 2009 年最新法规规定，B 答案核算地改为机构所在地更为恰当)4.AC5.ABC三、案例分析题。1（ 1）销售甲类卷烟应纳消费税500 0.015900 56%511.5（万元）（ 2）销售乙类卷烟应纳消费税 600.015 9036%/（ 1+17%） 28

5、.59（万元）（ 3）视同销售，应纳消费税 100.015 90010/500 56% 10.23（万元）（4）注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3 万元及 1.2 万元一句去掉。应纳消费税 50.0151.8 556%5.115（万元）（ 5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额（ 40 60 35） 30%19.5（万元）（ 6）当期实缴消费税 511.5+28.5910.235.11519.5 535.94（万元）2(1) 当期应纳增值税税额107.70 31.021066.68（万元）(更正：题目中8 月

6、 1 日增值税进项税额余额为10 万元，改为3 月 1 日增值税进项税额余额为10 万元 )(2) 当期应纳消费税税额 76.03（万元）第 5 章 营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1行业2总承包人3营业税4收到预收款5 3%(注 ; 最新政策为3%的税率减半 )二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择 )1AD2.C3A4C5 D三、判断题。1 2 3 4 5 四、简答题。 (略 )【竞技场】一、单选题。1. D2.D3. D4. D (注;按最新政策规定，ABC 选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务 ) 5. D6. B7.B8. C9.B10 B二、多选题。1. AD2.

7、 BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析题。1（ 1）学校的教育劳务是免征营业税的。（ 2）取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税 503%1.5（万元）（ 3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。应纳营业税 53%0.15（万元）（ 4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税 23%0.06 万元。（5）租金收入按服务业征营业税。应纳营业税 =25%=0.1(万元 )2应纳的营业税=142.6( 万元 )第六章关税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1货物物品2收货人发货人所有人3 154 1 年5法定减免特定减免临时减免二、选择题。 ( 包括单项选择和多

8、项选择)1 C2A3 ABCD4B5 B三、判断题。1 2345. 四、简答题。 (略 )【竞技场】一、单选题。1.C2A3 B4.B5.D二、多选题。1 ACD2.AC3. AD4. CD5. ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格 =1500（万元）进口环节关税 =300（万元）进口消费税组成计税价格=2000 （万元）进口环节海关代征消费税=200（万元）进口环节海关代征增值税=340（万元）(2) 3004天 0.5 =0.6(万元 )2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税： 确定关税的完税价格 460.38（万元） 确定关税应缴税额230.19（万元） 组成计税价格

9、750.62（万元） 确定消费税税额60.05 （万元） 确定增值税税额127.61（万元）（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额 2320 4.6（万元）应纳增值税税额 27.6 17 4.69（万元）（ 3）国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额 142.8-132.939.87（万元）第七章课后练习题本章综合案例7-1 更正：计入销售成本的残疾人支付的工资12 万元可享受加计扣除政策，因此(6) 应纳税所得额 =242-60+105+52.5+15-12=342.5( 万元 )(7) 应纳税额 =342.5 25%-20010%=65.63( 万元 )

10、【牛刀小试】一、填空题。125%2 5 年3利润12%4收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损55 个月二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择)1A2C3.ABC4 ABD5.B三、判断题。1234 5 四、简答题。 ( 略)【竞技场】一、单选题。1 D2C3C4 C5D6D7. B8A9B10. D二、多项选择题。1 AC2CD3ACD4AC5BCD三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示)1(1) A 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100( 万元 )A 国分支机构境外所得已纳税款=136( 万元 )(2) B 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元 )B 国分支

11、机构境外所得已纳税款=37.5( 万元 )(3) 境内境外所得全年应纳所得税总额 =400( 万元 )该企业 2008 年应纳所得税税额=262.5(万元 )2 (1) 企业 2008 年应缴纳的增值税：应纳税额 =690( 万元 )(2) 企业 2008 年应缴纳的营业税：300 万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税 =15( 万元 )(3) 企业 2008 年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5( 万元 )(4) 企业 2008 年实现的会计利润总额：会计利润 =1531.5( 万元 )(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)(5) 广告费

12、用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额 =1125(万元 )广告费用调增应纳税所得额=1200 -1125=75(万元 )(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：120 60%=72(万元 ) (7200+300) 5 =37.万5(元 )应调增应纳税所得额=120 37.5=82.5( 万元 )(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额 =25(万元 )(8) 三项经费应调整的应纳税所得额。工会经费限额 =9.6( 万元 )职工福利费限额=67.2(万元 )职工教育经费限额=12( 万元 )应调增的应纳税所得额=(10.6 -9.6)+(70 -67.2)+(16 -12)

13、=7.8( 万元 )(9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35( 万元 )(10) 全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+35 50-240=1466.8(万元 )(11) 全年的应纳税额1466.8 25%=366.7(万元 )第 8 章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1分类所得2居民纳税人非居民纳税人3114累进税率比例税率520%30%二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择)1AB2 BD3 AD4C5 ABCD三、判断题。1 23 45 四、简答题。 (略 )【竞技场】一、单选题。1 A2.C3 B4A5D6 D7B8 A9D10. D二、

14、多选题。1 ABCD2ABC3 ABD4ABD5 BCD三、案例分析题。1(1)工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4 800- 2 000) 15%-125=295( 元 )该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额100 000128333.33（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为375该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额100 00020%-375 19 625（元）为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额 5

15、0 000（1- 20%） 30%-2 000 10 000（元）为高级经理进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=50003(1-20%)20%=2400( 元 )目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得 ”征收个人所得税， 但对个人转让自用5 年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6 年零 6 个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 稿 酬 所 得 属 于 个 人 所 得 税 的 征 收 范 围 。 应 缴 纳 的 个 人

16、所 得 税 为 ： 应 纳 税 额=(1500-800) 20% -(130%)=98(元 )取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=5000 20% 50%=500(元 )国债利息收入免征个人所得税（ 2）张某当月应缴纳的个人所得税税额295+19625+10000+2400+98+500 32918（元）。2应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320( 元)第 9 章资源类税法课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1矿产品盐2实际占用的土地面积3地区差别定额4增值额5四级超率累进二、选择题。

17、( 包括单项选择和多项选择)1 BD2 D3 C4ACD5 AC三、判断题。1 2 345 【竞技场】一、单选题。1. C2 C3.B4 C5 A6 D二、多选题。1 BD2ABC3AC4AC5. BD三、案例分析题。1 (1)应缴纳的资源税：应纳资源税额 =5002+210010+10010=23000(元)(2)应缴纳的增值税：应纳增值税 =197200-11935=185265(元)2 (1)确定转让房地产的收入，转让为8000 万元。(2)确定转让房地产的扣除项目金额：转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700 4975(万元 )(3)转让房地产的增值额为80

18、0049753025(万元 )(4)增值额与扣除项目金额的比率为3025 497560.8%(5)应纳的土地增值税税额为3025 40%4975 5% 1210-248.75=961.25( 万元 )3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额 (30 000 1 000 500500) 12 2 000 2 512336 000+9 600345 600(元)(2) 企业应缴纳的耕地占用税21 000 20=420 000(元 )第 10 章 财产税法【牛刀小试】一、填空题。1房产2房产余值1.2%房产租金收入12%3产权的承受人4不动产的价格5辆自重吨位净吨位二、选择题。 ( 包括单项选择

19、和多项选择)1 D2B3BD4 D5A三、判断题。12 3. 45 【竞技场】一、单选题。1 C2 A3.B4.A5B二、多选题。1 ABC2 ABD3 CD4AC5BD三、案例分析题。1 该企业 2008 年度应缴纳房产税12+8.1+1.4 6.327.8（万元）2应纳的车船税=26200+4300=30500( 元)(提示：车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1 吨计算。船舶净吨位在半吨（含半吨）以下者免税；超过半吨的，按1 吨计算。 )第 11 章行为目的税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1比例税率定额税率2立合同人立据人立账簿人领受人使用人3. 5%4

20、增值税消费税营业税5 10%二、选择题。 (包括单项选择和多项选择)1 A2AB3C4 D 5 ABD三、判断题。1.234 5 四、简答题。 (略)【竞技场】一、单选题。1 A2 D3C4B5D6B二、多选题。1.BD2BC3CE4CD5AD三、案例分析题。1 (1) 领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15 （元）(2) 设置账簿应缴纳的印花税 =8 5+3000000 0.05%=40+1500=1540（元）(3) 签订购销合同应缴纳的印花税 =3000000 0.03%=900（元）(4) 借款合同应缴纳的印花税 =1 000 000 0.005%=50（元）(5) 服装加

21、工合同应缴纳的印花税 =100000 0.05%=50（元）（ 6）专利权转让合同应缴纳的印花税 =500000.05%=25（元）（ 7）租赁合同应缴纳的印花税 =5000000.1%=500（元）（ 8）以货换货合同应缴纳的印花税 =(1500000+2000000)0.03%=1050(元)2 (1)A 企业应代收代缴 B 企业的城建税和教育费附加 =31800 (7%+3%)=3180(元)(2)当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加=(50000+40000+6000+20000+16000) (7%+3%)=13200(元) 3 (1)应纳车辆购置税 =160 000 10% 4=6

22、4000(元 )(2)进口自用小汽车应纳车辆购置税 =550000 (1+50%) -(18%) 10%=89673.91(元 )(3)受赠汽车应纳车辆购置税=120000 10%=12000(元 )该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91( 元)第 12 章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1税务机关2153税务机关4105滞纳税款万分之五二、选择题。 ( 包括单项选择和多项选择)1 ABD2D3 B4 BC5ABC三、判断题。1 2345 四、简答题。 (略 )【竞技场】一、单选题。1D2D3.B4.C5.B二、多选题。1AD2ABCD3 AB

23、CD4ABC5BCD三、案例分析1(1)税收优于于工商银行。因为根据法律规定，税收优先于无担保债权。(2)税收优先于农业银行。因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。(3)税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定， 纳税人欠缴税款， 同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。(4)对于新源公司放弃其对甲企业150 万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。因为根据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。同时，税务机关依照法律规定行使撤销权的

24、，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。2（1）业务（ 1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40 万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额6.8 万元。业务（ 2）将含税销售额3.51 万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51 （1+17%） 17% 0.51（万元）业务（ 3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1 万元，可以抵扣的进项税1 7% 0.07（万元），企业抵扣了0.