企业会计电算化与内部控制问题

1、企业会计电算化与内部控制问题这篇论文主要介绍的是企业会计电算化与内部控制问题的相关内容，本文作者就是通过对会计电算化条件下产生的影响等内容做出详细的阐述与介绍，特推荐这篇优秀的论文供相关人士参考。会计电算化;内部控制;财务信息随着会计电算化的普及，内部控制形式、内容、范围发生了明显的变化，以往的内部控制手段难以实现有效的控制和监督，从人工控制转化为人工控制以及程序控制。同时，企业会计电算化环境下，控制内容更加丰富，控制范围更广，控制风险更高，需要针对会计电算化下内部控制的变化，调整内部控制管理方案。一、会计电算化对内部控制影响会计电算化条件下，企业内部控制的手段和内容也发生了变化，原本手工操作

2、部分开始由计算机完成，传统工作模式也发生了改变，不需要逐层上报，审批签字，而是确保录入信息和数据准确，即能够生成准确的结果，内部控制系统由对人员的控制转向对信息系统的控制。同时，会计工作环境也发生了巨大的变化，应用会计电算化后，对信息系统的安全性要求更高，确保会计信息不被泄露，防止为企业带来损失。随着会计工作环境的复杂化，安全性控制难度也越来越大，对修改的新数据难以鉴别真假，且可能受到病毒侵扰。此外，会计工作人员的岗位也发生了变化，需要增加信息专业人员，对信息平台进行管理和维护。对会计的工作人员数量需要下降，需要内部控制体系进行针对性挑战。二、会计电算化条件下内部控制的必要性加强内部控制，能够

3、确保会计信息的真实性，从而为企业提供可靠的信息支持。在会计电算化条件下，只要确保原始数据真实，就能基本保证会计信息的真实性，因此，应加强对会计工作的监管，确保会计信息不会受到威胁或篡改。在会计电算化条件下，企业面临的财务风险明显增加，应提高重视程度，加强关键风险点的管控，做好检查工作，预防可能出现的危机行为，确保财产安全。三、会计电算化条件下内控系统中存在的问题(一)内部控制工作不成熟在会计电算化管理中，对凭证库数据依赖性较大，一旦凭证库出现问题，会对后续工作产生严重的影响，导致明细账目、总账和各种报表差错。在传统财务工作中，会计人员会对数据进行反复核算，出错风险较小。在会计电算化系统中，由于

4、放松警惕，很容易出现录入数据错误等问题，导致后续数据运用错误。为避免这种情况，应对内部控制工作进行严格控制，降低会计电算化数据风险，做好财务基础工作。(二)内部控制制度落后在传统财务工作中，会计的报表和数据需要相关责任人进行审核和检查，进行数据查阅需要授权。但在电算化管理中，内部控制环境发生了很大变化，许多经济业务都存储在网络中，通过电脑植入病毒等方式能够盗取企业资源，或通过拷贝、病毒破坏等方式泄密，需要内部控制进行制约。目前，对会计电算化系统的秘密性还缺乏相应的先进科学控制方法，影响会计电算化系统的完整性。(三)缺乏电算化内部审计的监督电算化与内部审计关系密切，只有将两者紧密结合，才能做好监

5、督工作。不同的行业领域和企业类型，内部审计的工作范围、工作目标也存在明显差异，监督工作展开和落实的难度较大。部分企业并没有设立内审部门，部门企业设立了内审部门但对这方面工作缺乏监督，对财务人员工作行为缺乏约束性，不利于问题的发现和改进。(四)人才队伍建设薄弱会计电算化应用后，财务工作的专业性、综合性增强，需要提高相关人员的专业素质，提高胜任能力。部分财务人员习惯了传统财务工作方式，对电算化缺乏了解，电算化技能学习效果也不理想，不能灵活运用电算化技术。部分新上岗的财务人员具备相关技能，但工作经验不足，实际工作中容易出现各种问题和纰漏，影响财务信息的准确性，可能给企业带来巨大的损失。四、完善会计电

6、算化系统内控系统建设(一)完善会计电算化内部控制工作加强会计电算化工作管理，首先应提高电算化操作过程的规范性，将电子信息系统与财务工作紧密结合，建立完善的工作管理系统，确保财务数据安全性，防止他人盗取或篡改。建立完善的责任制度，对系统进行定期检测和维修咋，确保电算化系统正常运行。做好档案备份管理，对重要的数据、账目应预留存档。对每一次运算都需要再次核对和保存，确保留痕操作，防止意外事件发生。养成数据和报表进行备案的习惯，防止数据丢失影响企业财务工作。禁止储存相关数据的电脑进行违规操作，登录异常网站。使用杀毒软件对电脑进行病毒查杀，防止外网病毒进入，确保内部网络安全，对磁盘进行管理，防止消磁。(

7、二)加强会计电算化执行主体控制加强会计电算化的内部控制，认真落实电算化系统的维护、管理工作，对会计电算化系统进行设计、编程和维护，确保数据的真实性。一旦产生数据问题或电算化程序的错乱，会扰乱企业电算化工作的正常运行，因此，应加强软件的开发和维护，减少系统漏洞。做好网络维护工作，包括数据访问、身份认证等，设立专业的计算机人才进行电算化程序进行维护和检查，及时发现安全隐患，采取措施控制。使用电子加密技术，保护内部网络，避免外部环境对电算化环境的干扰。(三)加强会计电算化业务操作控制加强原始数据输入控制，保证信息的准确性，要求工作人员在录入数据时，进行校对和检查，并设置专门人员进行稽核，确保录入系统

8、的数据完整、准确，防止数据失真或营私舞弊。加强数据审核在，确保各项数据真实有效，保留原始证明备查。禁止随意更改数据库，防止数据被随意篡改。加强输出控制力度，对输出系统进行严格的监管，包括磁质文件或打印资料，应防止信息被窃取。重视内部审计功能，确保财务工作规范化、专业化、系统化。完善会计档案管理制度，确保会计信息具有良好的安全性和保密性。坚持职责分离，采取互相监督的方式杜绝伪造事件发生。优化电算化人才队伍建设，加强技术培训，积极吸收新鲜血液，确保财务人员具备足够的专业知识和技能，同时掌握电算化技术，能够顺利开展电算化工作。综上所述，会计电算化环境下对企业内部控制工作提出了更高的要求，针对会计电算化条件下内部控制工作不成熟，内部控制制度落后，缺乏电算化内部审计的监督，人才队伍建设薄弱等问题，应完善会计电算化内部控制工作，加强会计电算化执行主体控制及业务操作控制，优化和创新内部控制手段，确保会计信息真实、完整、完全。参考文献1王英欣.论企业会计电算化管理中内部控制存在的问题J.中国