2018初级会计师考试《经济法》复习题(含答案)

1、2018初级会计师考试经济法复习题（含答案）一、单项选择题1、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人， 20XX 年 5 月承包本市 的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款 6400 万元。 另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、 设备支付不含税价 款 1500 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司 当月应缴纳的增值税为 （ ）万元。A、195.14B、354C、270D、449【正确答案】 D【答案解析】 建筑服务适用 11%的税率， 该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=64OOX11%-15O 17%=449（万元）。【该题针对 “营改增的税目、税率 ”知识点进行

2、考核】2、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批，收购凭 证上注明价格为 10000 元，并支付运费 3000元（不含税 ），取得货运 企业开具的增值税专用发票 ;验收入库后，因管理不善损失 1/4，则该 项业务准予抵扣的进项税额为 （ ）。A、(10000 海3%+300(X11%)=1630 元B、(10000 X3%+3000X11%)01-1/4)=1222.5 元C、(10000 X3%+3000Xl1%)Xl/4=407.5 元D、10000Xl3%X(1-1/4)=975 元【正确答案】 B【答案解析】购进免税农产品准予按买价的 13%计算抵扣进项税 额，支付运费取得增

3、值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善 损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000 X3%+3000X11%)X1-1/4)=1222.5(元)。【该题针对 “增值税进项税额的确定 ”知识点进行考核】3、20XX 年11 月 W 文化馆(一般纳税人 )发生如下业务：举办文艺演 出取得第一道门票收入 200 万元。文化馆内 D 场馆出租给商业企业 A 用于开产品推荐会， 取得含税租金收入 1 50万元，当月购进办公用品 一批，取得专用发票注明不含税金额为 50万元，增值税 8.5万元。 则该体育馆当月应缴纳的销项税额为 ( )万元。A、14.86B、10.19C、11.3

4、1D、19.81正确答案】 A【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额= 1501 + 11%） XI1%=14.86（万元）。【该题针对 “营改增一般纳税人应纳税额的计算 ”知识点进行考核】4、安吉公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人， 20XX 年 8 月发生如下业务： 8 月 16 日，取得某项认证服务收入 106 万元， 开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元 ;8 月 18 日，购 进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 20 万 元，税额 3.4 万元 ;8 月 20 日，接受本市其他单位设计服务，取得防 伪税控增值税专用发票， 注明金额 5

5、 万元，税额 0.3 万元 ;已知增值税 税率为 6%。则该公司当月应纳增值税税额为 （ ）万元。A、2.3B、2.6C、2.66D、6【正确答案】 A【答案解析】当期销项税额=106讯1+6%）&%=6（万元）;当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元 ）;应纳税额 =6-3.7=2.3（万元 ）该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的计算 ”知识点进行考核】5、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是 ( )A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物

6、的同时向购买方收取的手续费【正确答案】 D【答案解析】 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买 方收取的全部价款和价外费用。 价外费用包括价外向购买方收取的手 续费、补贴、包装费等。【该题针对 “增值税销售额的确定 ”知识点进行考核】6、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是 ( )。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位 出租给其他单位或者个人用于发布广告， 按照经营租赁服务缴纳增值 税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税【正确答案】 B【答案解析】技术转让服务按

7、销售无形资产缴纳增值税。【该题针对 “增值税征税范围 ”知识点进行考核】7、根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人销售下列货物， 适用 13% 税率的是 ( )。A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉【正确答案】 B【答案解析】选项 ACD 适用 17%税率征收增值税。【该题针对 “增值税税率和征收率 ”知识点进行考核】8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税 消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是 ( )。A、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托车正确答案】 A【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。【该题针对 “消费税销售额的确定 ”知识点进行考核】9、

8、根据消费税法律制度的规定， 下列消费品中， 征收消费税的是 ( )。A、汽车轮胎B、酒精C、木质衣柜D、高档手表【正确答案】 D【答案解析】自 20XX 年 12 月 1 日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目 ;取消酒精消费税。因此选项 AB 错误 ;木质衣柜不 属于征收消费税的范围，故选项 C 不选。【该题针对 “消费税税目 ”知识点进行考核】10、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的， 其纳税义务发 生时间为 ( )。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天【正确答案】 C【答案解析】 根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收

9、货款 结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。【该题针对 “消费税纳税义务发生时间 ”知识点进行考核】11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的 是 ( )。A 、电池B、木制一次性筷子C、涂料D、高档西服【正确答案】 D【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、 高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及 球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托 车、电池、涂料。【该题针对 “消费税税目 ”知识点进行考核】12、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是 ( )A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经

10、营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业【正确答案】 B【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人， 应按小规模纳税人纳税。【该题针对 “增值税一般纳税人 ”知识点进行考核】13、甲烟厂 10 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款 为 58.5 万元，本月末生产领用本月库存烟丝 80%，已知烟丝消费税 税率为 30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是 ( )。A、58.5 80%X80%=14.04万元B、58.5 但+ 17%) X30%X80%=12 万元C、58

11、.5 (1 + 17%)刈0%=15 万元D、58.5 30%=17.55 万元【正确答案】 A【答案解析】扣除的已纳消费税=58.5 30%6%=207.6 万元B、204 400(80+1200-400)=92.73万元C、204+601%=210.6万元D、8017%+204+60 11%=224.2万元【正确答案】 C【答案解析】卷烟厂 11 月准予扣除的进项税额 =204+6011%=210.6(万元)。【该题针对 “生产销售应纳消费税的计算 ”知识点进行考核】2、下列关于卷烟厂 11 月增值税销项税额的计算中，正确的是 ( )。A、(4563+50) 17%=784.21 万元B、

12、4563(1 + 17%) 7%+507%=944.83万元D、(4563+50) (1+17%) 7%=670.26万元正确答案】 D【答案解析】销项税额=4563 说1 + 17%) Xl7%+5(1 + 17%) X17%=67O.26万元)。【该题针对 “生产销售应纳消费税的计算 ”知识点进行考核】3、下列关于卷烟厂 11 月消费税的计算公式中，正确的是 ( )。A、4563(1 + 17%) 56%+150056%+150(X0.015=2230.43万元C、4563(1 + 17%) 56%+150(X0.015-400 30%=2086.5 万元D、4563(1 + 17%) 6

13、6%=2184 万元【正确答案】 C【答案解析】卷烟厂 11 月应缴纳的消费税=4563 说1 + 17%) 56%+150(X 150 10000-400 0%=2086.5(万元)。【该题针对 “生产销售应纳消费税的计算 ”知识点进行考核】4、下列有关本题的表述中，正确的是 ( )。A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费正确答案】 AC【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消 费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟

14、丝，不需要缴纳消费税。【该题针对 “生产销售应纳消费税的计算 ”知识点进行考核】临考押题班 ,通关承诺 ,学至通过 , 专享一对一私教服务(二)林云公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质， 20XX 年 10 月 发生下列业务：(1)向境内新鑫公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内康源公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7 万元;(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元 ;(3) 销售本公司使用过的货车，取得含税收入 10.3 万元，该货车是 20XX 年 4 月购入，购入价为 40 万元;(4) 购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用

15、发票注明 税额 85 万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通 发票，发票上记载的价税合计为 23.4 万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为 11%;取得的增值税专用 发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1、下列关于林云公司 20XX 年 10 月的销项税额的计算中， 正确的是( )。A、(865.8+77.7)(侍17%) XI7%=137.1 万元B、(865.8+77.7)(侍17%) X7%+5(X17%=145.6 万元C、(865.8+77.7)(111%) X1%=93.5 万元D、(865.8+77.7)(侍11%) X1%+5X11

16、%=99 万元【正确答案】 C【答案解析】 向境内新鑫、康源公司提供的运输业劳务均属于交 通运输服务，适用税率是 11%，故业务 ( 1 )的销项税额=(865.8+77.7)(侍11%) X1%=93.5万元，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额 =5(X(%=( 万元。因此，选项 C 正确。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的计算 ”知识点进行考核】2、林云公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。A、17( 元B、11( 元C、3( 元D、2( 元正确答案】 D【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的 20XX 年 1 月 1 日前 购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照

17、简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=10300(H(1+3%)X2%=2000(元)。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的计算 ”知识点进行考核】3、林云公司 20XX 年 10 月应纳增值税为 ( )。A、8.7 万元B、14.2 万元C、5.3 万元D、10.8 万元【正确答案】 A【答案解析】本月的销项税额为 93.5 万元，销售自己使用过固 定资产的应纳增值税为 2000 元，也就是 0.2 万元，本月可以抵扣的 进项税额为 85 万元 ;由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具 的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，林云公司 20XX 年 10 月应纳增值税 =93.5+0.2-85=8.7(万元 )。【该题针对 “增值税一般纳税人应纳税额的计算 ”知识点进行考核】4、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。A、一般纳税人销售自