工程项目建设财务管理制度

1、程项目建设财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强项目建设管理， 完善财务管理体系， 保证会计资料真 实、完整，根据中华人民共和国会计法 、建设单位财务管理制度等有 关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。第二条 项目会计核算的依据和原则（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个 会计年度。（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本 为记价原则。第三条 财务管理的基本任务和方法（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、 项目成本控制、竣工决算工作。（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供

2、给，监 督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按 期编制基建财务会计报表和财务说明书。第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门 要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。第二章 项目建设管理第五条 项目建设实行项目法人负责制第六条 项目建设要认真做好概预算审核， 土建工程项目施工、 设备采购、 以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度， 严格遵守合同管理制度， 严格执行中标价格。第三章 项目建设成本核算及控制1加强成本核算和第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容

3、之一，管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目 建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投 资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他 投资支出。一 建筑安装工程投资核算（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出 的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1 各种房屋和建筑物支出。2 设备附着物支出。3 防空，地下建筑等特殊工程支出。场地平4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、 整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投

4、资支 出，只能作为往来款处理。（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程 结算单计入建筑安装工程投资支出。二 设备投资核算（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包 括需要安装设备、 不需要安装设备、 为生产准备的不移固定资产标准的工具、 器具的实际成本。（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直 接交付使用，都直接计入设备投资支出。（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装， 必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1 设备的基础和支架已经完成。2 安装所需的图纸已经具备。3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装

5、就位并安装。（四）对列入房屋、 建筑物等建筑工程预算的附属设备， 如暖气、 通风、2卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作 为设备投资支出。三 待摊投资核算待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用 资产成本的各项费用支出，具体内容为：1 建设单位管理费用。 具体内容为： 工资及津贴、 养老及其他社会保险、 住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。2 土地征用及迁移补偿费。 包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地 补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。3 勘察设计费

6、。 包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘 察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。4 研究实验费。 为建设项目提供或验证设计数据、 资料进行必要的研究 试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发 生的各项费用。5 可行性研究费。 项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建 设成本的费用支出。6 合同公证及工程质量监理费。 在项目基建活动中签定有关合同经法定 公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量 监督的费用。7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支 付的有关费用。8 社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项

7、目的资金，财务 以及竣工决算等进行审计所发生的费用。9 招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。13 固定资产折旧费 。14 其他待摊投资支出。四 其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内 容为：1 办公生活用家具、器具购置费用。2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权， 购买的专利权和专有技术等。3 递延资产：在基本建设过程

8、中形成的不能计入交付使用资产价值的各 种递廷费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损 失。五 项目建设成本控制（一）建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照公司 差旅费和补贴费用管理制度执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金 参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设 单位管理费控制在规定的范围。（二）印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。（三）土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。（四）可行性研究费、 勘察设计费、 合同公证及质监费、 贷款项目平估费、 中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。必须（

9、五）因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的， 通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核， 按合同执行。签订合同并严格第四章 项目基建资金核算第八条银行贷款、国情转贷资金）项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算企业自等资金。内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。（一） 设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。（二） 严格国债专项资金拨付手续， 按工程进度、 工程价款结算凭证申请 拨付。严格国债专项资金使用范围， 不得用于计划外项目或非生产性建设项目。配套资金 （含银行贷款、

10、自筹资金） 到位不得低于国债专项资金到（四） 位规定的比例。（五）国债专项资金必须专款专用。1 土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以 下条件：（1） 必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。（2） 必须提供工程进度支付申请表， 由监理单位、 土建部门、 审计部门， 常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含 财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。(3)2（1）（2）（3）第十条 银行贷款资金的棱算。必须提供有效票据。 设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件： 必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。 必须严格按合同条款支

11、付款项。必须提供有效票据。一）银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。二）严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。三）项目贷款资金必须专款专用。（ 四） 严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息， 只有建设期的 贷款利息才能计八建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。（五） 严格执行银行贷款资金使用审批手续， 具体比较国债专项资金审批 手续办理。第十一条企业自筹资金的核算（一）企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。（二）企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。第五章 项目竣工财务决算第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算

12、说明书组 成。第十三条工程竣工决算应严格按照验收，决算.审核、审价四个程序 实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员 参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合 理。第十四条 工程经验收、决算，审核后，须送中介机构审价，审价确认 后编制决算书。第十五条 根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表 第十六条决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。第六章附则第十七条 本制度由 公司财务处负责解释。第十八条 本制度自公布之 日起施行。2015年 1 月 14 日 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法

13、律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二.培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安全生产目标:一、目标值:1全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。92、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为 100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容：1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的

14、指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，