宁波继续教育模拟考试

1、宁波继续教育模拟考试一、单选题1、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B2、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A3、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。A.1

2、.5% B.2% C.6% D.14%【正确答案】D4、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正确答案】C5、 企业所得税的基本税率和低税率分别为（ ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10% 【正确答案】C6、 下列表述不正确的是（ ）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）

3、企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除【正确答案】D7、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正确答案】B8、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ ）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法B.约当产

4、量法C.系数分配法D.定额比例法 【正确答案】A9、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8【正确答案】D10、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内

5、所得【正确答案】A11、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ） 的税率缴纳企业所得税。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20% 【正确答案】B12、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠 【正确答案】A13、 2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元）

6、，财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（ ）。A.180万元 B.220万元C.200万元D. 160万元 【正确答案】A14、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30，第二年完工进度已达70，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。A.450B.600C.1050D.1500【正确答案】B15、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归

7、集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业成本法【正确答案】D16、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ ）。A.定额成本计价法B.约当产量比例法C.定额比例法D.在产品成本按完工产品成本计价法【正确答案】A17、 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报【正确答案】A18、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C

8、.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱 【正确答案】D19、 依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 【正确答案】C20、下列属于企业内部移送的是（ ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励【正确答案】C21、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的

9、构建或者生产的，应当（）。A.予以资本化，计入相关资产成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.不作处理【正确答案】A22、 非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（ ）。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税【正确答案】D23、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月 【正确答案】D24、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 A.应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额B.应纳税所得额=会

10、计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额【正确答案】A25、居民企业适用的税率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正确答案】A二、多选题1、关于企业捐赠表述正确的是（ ）A.视同销售缴纳增值税B.视同销售缴纳企业所得税C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 【正确答案】ABCD2、 根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B.技术转让属

11、于财政部、国家税务总局规定的范围C.境内技术转让经省级以上科技部门认定D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定 【正确答案】ABCD3、 企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损 【正确答案】ABCD4、关于企业捐赠表述正确的是（ ）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入【正确答案】ABCD5、 企业的工资薪金总额是指企业实

12、际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费D.五险一金【正确答案】ABCD6、 （ ）不适用企业所得税法。 A.个人独资企业 B.合伙企业C.有限责任公司 D.外资企业 【正确答案】AB7、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 【正确答案】ABCD8、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ）。A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索B.是适应完善企业会计准则体系的需要C.是服务经济社会发展的重大举措D.可以扩大销售渠道【正确答

13、案】ABC9、 企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。A. 资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D.主管税务机关要求报送的其他资料 【正确答案】ABCD10、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成

14、本C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中 【正确答案】ABD11、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务收入 【正确答案】ABC12、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。A.原材料消耗少B.固定成本比重较高C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性 【正确答案】ABC13、 企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

15、 A.环境保护B.节能节水C.安全生产 D.一般生产经营 【正确答案】ABC14、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税【正确答案】ABCD15、确定成本核算对象应考虑的因素有（）。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类 【正确答案】ABC三、判断题1、企业应当根据所发生的有

16、关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（）【正确答案】对2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（）【正确答案】对3、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（）【正确答案】错4、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（）【正确答案】

17、错5、计提未发的工资可以扣除。（ ）【正确答案】错6、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ）【正确答案】对7、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（）【正确答案】对8、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（）【正确答案】对9、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（ ）【正确答案】对10、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的

18、投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。（）【正确答案】对宁波继续教育模拟考试一、单选题1、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10 C.20D.30 【正确答案】A2、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱【正确答案】D3、 企业所得税的下列收入不能作为广告费

19、、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ ）。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入【正确答案】B4、居民企业适用的税率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正确答案】A5、 （ ）企业实行核定征收。A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B. 汇总缴纳企业所得税的C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的D. 专门从事股权（股票）投资业务的 【正确答案】A6、 应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 A.应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额B.应纳税所得额=会计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所

20、得额=会计利润总额-纳税项目调整金额 【正确答案】A7、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料B.生活费C.机务人员的职工薪酬D.农机具折旧费、修理费【正确答案】B8、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠 【正确答案】A9、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工B.设备故障停工C.电力中断停工D.季节性停工 【正确答案】D10、 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企

21、业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B11、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（ ）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法B.约当产量法C.系数分配法D.定额比例法【正确答案】A12、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正确答案】C13、 企业缴

22、纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ ）。 A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D.企业为职工支付的分红性保险费【正确答案】D14、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 【正确答案】B15、（）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的客体，是生产费用的归属对象和生产

23、耗费的承担者，是计算产品成本的前提。A.成本核算方法B.成本核算对象C.成本核算原则D.成本核算结果 【正确答案】B16、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（ ）行业类别。A.11个B.14个C.15个D.16个 【正确答案】A17、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.计划减产停工 【正确答案】A18、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经

24、取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正确答案】B19、 企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理 【正确答案】D20、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业

25、，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 【正确答案】A21、 根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 【正确答案】C22、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B23、企业产品成本核算制度（试行）所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分

26、配计入的各种（ ）。A.期间费用 B.间接费用C.损耗D.资产损失【正确答案】B24、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30，第二年完工进度已达70，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。A.450B.600C.1050D.1500【正确答案】B25、关于企业所得税表述不正确的是（ ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免

27、优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 【正确答案】D二、多选题1、 企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A.环境保护B.节能节水C.安全生产 D.一般生产经营 【正确答案】ABC2、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工薪酬【正确答案】ABCD3、下列免征企业所得税的是（ ）A.财政拨款B.国债利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【正确答案】BC4、分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。A.按照客户订单组织生产的企业B

28、.品种经常变化的小型企业C.试制新产品的车间D.承揽修理业务的加工厂【正确答案】ABCD5、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（）。A.原材料消耗少B.人工成本比重较高C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等D.固定成本比重较高 【正确答案】ABC6、 下列（ ）属于免税收入。 A.社会保障基金投资收入B.财政拨款 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入 【正确答案】CD7、 企业所得税法实施条例第八十八条规定，企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用C

29、.节能减排技术改造D.海水淡化【正确答案】ABCD8、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A.合伙企业B.个人独资企业C.工业企业D.商业企业 【正确答案】AB9、 企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ ）条件的企业。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元D.工业企业，年度应纳税所得额不超过80万

30、元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元 【正确答案】AB10、确定成本核算对象应考虑的因素有（）。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类【正确答案】ABC11、关于企业捐赠表述正确的是（ ）A.视同销售缴纳增值税B.视同销售缴纳企业所得税C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得【正确答案】ABCD12、下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。A.反倾销提起B.反倾销调查C.反倾销应诉D.维护社会治安【正确答案】ABC13、 根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免

31、企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C.境内技术转让经省级以上科技部门认定D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定 【正确答案】ABCD14、 企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 A.职工福利费 B.职工教育经费 C.工会经费D.五险一金 【正确答案】ABCD15、 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保

32、留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C.收入金额能够可靠地计量 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】ABCD三、判断题1、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。（）【正确答案】对2、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（）【正确答案】错3、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（）【正确答案】对4、成本按成本性态，可分为制造成本和非制造成本。（）【正确答案】错5、个人独资企业和合伙企

33、业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（ ）【正确答案】对6、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（）【正确答案】错7、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ）【正确答案】错8、固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减呈反方向变动。（）【正确答案】对9、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ）【正确答案】对10、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（ ）【正确答案】对宁波继续教育模拟考试一、单选题1、企业产品成本核算制度不适用于（

34、）。A.制造业B.农业C.批发零售业D.金融保险业【正确答案】D2、下列属于企业内部移送的是（ ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励【正确答案】C3、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。A.100 B.200 C.500 D.1000【正确答案】A4、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B

35、. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正确答案】B5、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 【正确答案】A6、 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ ）的形式向当地主管税务机关进行申报。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报【正确答案】A7、 依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 A.符合一定

36、条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除【正确答案】C8、 双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。A.年折旧率2预计使用寿命（年）100%B.年折旧率1预计使用寿命（年）100% C.年折旧率尚可使用年限预计使用寿命的年数总和100%D.年折旧率已使用年限预计使用寿命的年数总和100% 【正确答案】A9、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金

37、、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务 【正确答案】D10、 根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 【正确答案】C11、 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。A、3年B、5年C、7年D、10年 【正确答案】B12、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）

38、等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业成本法【正确答案】D13、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出【正确答案】C14、中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正确答案】B15、 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正确答案】B16、 下列各项中，在计算企业所得

39、税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ）。 A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 【正确答案】B17、下列表述不正确的是（ ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法 【正确答案】B18、 （ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额【正确答案】D19、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（）

40、。A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本【正确答案】A20、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。A.直接B.间接C.按标准D.按计划 【正确答案】A21、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.计划减产停工 【正确答案】A22

41、、 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正确答案】C23、 企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。A. 实际发生B.会计上已作损失处理C. 实际发生或会计上已作损失处理D. 实际发生且会计上已作损失处理【正确答案】D24、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费 【正确答案】D25、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超

42、过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% 【正确答案】C二、多选题1、 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式。A. 清单申报 B. 专项申报C. 实际申报D. 法定申报 【正确答案】AB2、 企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A. 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或

43、者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的【正确答案】ABCD3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务收入【正确答案】ABC4、 （ ）不适用企业所得税法。 A.个人独资企业 B.合伙企业C.有限责任公司 D.外资企业【正确答案】AB5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ）A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.对外捐赠视同销售【正确答案】ABCD6、下列免征企业所得税的是（ ）A.财政拨款B.国债利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】BC7、 企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。A. 资