供产销业务分录(1)课件

1、供产销业务分录(1),一、供应过程主要经济业务的核算 1、采购材料，货款已付，料已入库 借：原材料 xxx 应交税费增值说（进项税） xxx 贷：银行存款 xxx 2、采购材料，货款已付，料未入库 借：在途物资 xxx 应交税费增值说（进项税） xxx 贷：银行存款 xxx 3、采购材料，货款未付，料未入库 借：在途物资 xxx 应交税费增值说（进项税） xxx 贷：应付帐款 xxx,供产销业务分录(1),4、采购材料，货款签发并承兑商业汇票，料未入库 借：在途物资 xxx 应交税费增值说（进项税） xxx 贷：应付票据 xxx 5、已预付款的材料购回 借：在途物资 xxx 应交税费增值说（进

2、项税） xxx 贷：预付帐款 xxx 6、结转入库材料的实际采购成本 借：原材料 xxx 贷：在途物资 xxx,供产销业务分录(1),二、 生产过程主要经济业务的核算 1、生产领用材料 借：生产成本（生产产品用） xxx 制造费用（车间一般耗用） xxx 管理费用（管理部门用） xxx 贷：原材料 xxx 2、分配工资费用 借： 生产成本（生产产品人员工资） xxx 制造费用（车间管理人员工资） xxx 管理费用（管理部门人员工资） xxx 贷：应付职工薪酬 xxx,供产销业务分录(1),3、发放工资 借：应付职工薪酬 xxx 贷：库存现金 xxx 4、计提固定资产折旧 借：制造费用 xxx

3、管理费用 xxx 贷：累计折旧 xxx 5、以存款支付制造费用、管理费用 借：制造费用 xxx 管理费用 xxx 贷：银行存款 xxx,供产销业务分录(1),6、分配制造费用 借：生产成本（产品明细） xxx 贷：制造费用 xxx 7、结转完工产品成本 借：库存商品（产品明细） xxx 贷：生产成本（产品明细） xxx,供产销业务分录(1),三、销售过程主要经济业务核算 1、销售商品收回货款存入银行 借：银行存款 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税费增值税（销项税） xxx 2、销售商品货款暂时未收 借：应收帐款 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税费增值税（销项税） xxx 3、收

4、到客户所欠货款 借：银行存款 xxx 贷：应收账款 xxx,供产销业务分录(1),2、销售商品货款收到商业汇票 借：应收票据 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税费增值税（销项税） xxx 3、收到客户所欠货款 借：银行存款 xxx 贷：应收票据 xxx 3、 销售产品，预收客户货款 借：银行存款 xxx 贷：预收货款 xxx 4、预收货款的产品销售 借：预收账款 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税费增值税（销项税） xxx,供产销业务分录(1),5、结转已销商品销售成本 借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品 xxx 6、计算主营业务税金及附加 借：营业税金及附加 xxx 贷：应交

5、税费 xxx 7、销售环节发生各项费用 借：销售费用 xxx 贷：银行存款（等） xxx,供产销业务分录(1),四、 利润核算业务处理 结转损益类账户到“本年利润”帐户 1、结转收入、收益类到“本年利润”账户 借：主营业务收入 xxx 其他业务收入 xxx 营业外收入 xxx 投资收益 xxx 贷：本年利润 xxx,供产销业务分录(1),2、结转成本、费用类到 “ 本年利润 ” 账户 借：本年利润 xxx 贷：主营业务成本 xxx 营业税金及附加 xxx 营业费用 xxx 其他业务支出 xxx 管理费用 xxx 财务费用 xxx 营业外支出 xxx 3、计算所得税费用 借：所得税费用 xxx

6、贷：应交税费 xxx,供产销业务分录(1),4、结转所得税费用到“本年利润 ”账户 借：本年利润 xxx 贷：所得税费用 xxx,供产销业务分录(1),五、利润分配核算业务处理 1、将本年实现的净利润转入“利润分配”账户 借：本年利润 xxx 贷：利润分配未分配利润 xxx 2、如果亏损，结转亏损 借：利润分配未分配利润 xxx 贷：本年利润 xxx 3、提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 xxx 贷：盈余公积法定盈余公积 xxx 4、提取任意盈余公积 借：利润分配提取任意盈余公积 xxx 贷：盈余公积任意盈余公积 xxx,供产销业务分录(1),5、向投资者分配利润 借：利润分配应付现金股利 xxx 贷：应付利润 xx