2020最新会计科目[27页]

1、说明1.加粗的科目是总分类科目，其余是明细分类科目；2.方向指的是该科目金额增加所记的方向；3.损益类科目包括收入类和费用类，6001,6051,6101,6111,6115,6117,6301是收入类科目，剩下是费用类科目。4.科目代码不需要记忆，这里面需要我们用到的科目后续学习中都会一一认识。科目分类科目代码科目名称类别方向科目解释资产类1001库存现金现金借企业存放的现金1002银行存款银行存款借企业存入银行或其他金融机构的钱1012其他货币资金流动资产借企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金（相当于一种另类的银行存款）1012

2、01外埠存款流动资产借101202银行本票存款流动资产借101203银行汇票存款流动资产借101204信用卡存款流动资产借101205信用保证金存款流动资产借101206存出投资款流动资产借1101交易性金融资产流动资产借企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等（短期内倒手赚差价为目的的）110101成本流动资产借110102公允价值变动流动资产借1121应收票据流动资产借企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122应收账款流动资产借企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款流动资产借企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况

3、不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利流动资产借企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息流动资产借企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息1221其他应收款流动资产借企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项1231坏账准备坏账准备贷企业应收款项的坏账准备123101应收账款坏账准备坏账准备贷123102其他应收账款

4、坏账准备坏账准备贷1321受托代销商品存货借接受他方委托代其销售的商品1401材料采购存货借企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本1402在途物资存货借企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本1403原材料存货借企业库存的各种材料1404材料成本差异存货借企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额1405库存商品存货借企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）1406发出商品存货借企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）1407商品进销差价存货贷企业采用售价

5、进行日常核算的商品售价与进价之间的差额1408委托加工物资存货借企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本1411周转材料存货借企业周转材料的计划成本或实际成本1461存货跌价准备存货贷企业存货的跌价准备1462合同资产暂未区分借指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产。企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。1521其他债权投资非流动资产借公司进

6、行除债券以外的其他债权投资，如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等1522其他权益工具投资非流动资产借以前的可供出售金融资产中的股权投资1511长期股权投资非流动资产借企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资1512长期股权投资减值准备非流动资产贷企业长期股权投资的减值准备1521投资性房地产非流动资产借企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本152101成本非流动资产借152102公允价值变动非流动资产借1531长期应收款非流动资产借企业的长期应收款项1532未实现融资收益非流动资产借出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的

7、基础1601固定资产固定资产借企业持有的固定资产原价1602累计折旧累计折旧贷企业固定资产的累计折旧1603固定资产减值准备固定资产贷企业固定资产的减值准备1604在建工程固定资产借企业基建、更新改造等在建工程发生的支出1605工程物资固定资产借企业为在建工程准备的各种物资的成本1606固定资产清理固定资产借企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等1701无形资产非流动资产借企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等1702累计摊销非流动资产贷企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销17

8、03无形资产减值准备非流动资产贷企业无形资产的减值准备1711商誉非流动资产借企业在同等条件下，能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。这是由于企业所处地理位置的优势、或是由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因，与同行企业比较，可以获得超额利润。1801长期待摊费用非流动资产借企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等1811递延所得税资产非流动资产借企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产1901待处理财产损益非流动资产借企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短

9、缺与损耗，也通过本科目核算负债类2001短期借款流动负债贷企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款2204合同负债暂未确定贷指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。2201应付票据流动负债贷企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票2202应付账款流动负债贷企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项2203预收账款流动负债贷企业按照合同规定预收的款项2211应付职工薪酬流动负债贷企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费

10、”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算221101工资流动负债贷221102职工福利流动负债贷221103社会保险费流动负债贷221104住房公积金流动负债贷221105工会经费流动负债贷221106职工教育经费流动负债贷221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷2221应交税费流动负债贷企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费222101应交增值税流动负债贷22210101进项税额流动负债借22210102已交税金流动负债借22210103减免税款流动负债借22210104出口抵减内销产品应纳税额流动负债借22210105

11、转出未交增值税流动负债借22210106销项税额流动负债贷22210107出口退税流动负债贷22210108进项税额转出流动负债贷22210109转出多交增值税流动负债贷222102未交增值税流动负债贷222104应交消费税流动负债贷222105应交资源税流动负债贷222106应交所得税流动负债贷222107应交土地增值税流动负债贷222108应交城市建设维护税流动负债贷222109应交教育附加费流动负债贷222110应交房产税流动负债贷222111应交土地使用税流动负债贷222112应交车船使用税流动负债贷222113应交个人所得税流动负债贷222114应交矿产资源补偿费流动负债贷2231应

12、付股利流动负债贷企业分配的现金股利或利润2232应付利息流动负债贷企业按照合同约定应支付的利息2241其他应付款流动负债贷企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项2314受托代销商品款流动负债贷2401递延收益流动负债贷企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。2501长期借款非流动负债贷企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款2502应付债券非流动负债贷企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息2701长期应付款非流动负债贷企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项2

13、702未确认融资费用非流动负债贷企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用2711专项应付款非流动负债贷企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项2801预计负债流动负债贷企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。2901递延所得税负债非流动负债贷企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。共同类3101衍生工具共同借企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债3201套期工具共同借企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债3202被套期项目共同借企业开展套期保值业务

14、被套期项目公允价值变动形成的资产或负债所有者权益类4001实收资本资本贷企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目4002资本公积资本贷企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分400201资本溢价资本贷400202股本溢价资本贷400203其他资本公积资本贷4003其他综合收益资本贷直接计入所有者权益的利得和损失4101盈余公积资本贷企业从净利润中提取的盈余公积410101法定盈余公积资本贷410102任意盈余公积资本贷4103本年利润累计盈余贷企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)4104利润分配累计盈余贷企业利润的分配(或亏损的弥补)和

15、历年分配(或弥补)后的余额410401提取法定盈余公积金累计盈余借410402提取任意盈余公积累计盈余借410403提取法定公益金累计盈余借410404应付现金股利或利润累计盈余借410405转作股本的利润累计盈余借410406盈余公积补亏累计盈余借410407提取储备基金累计盈余借410408提取企业发展基金累计盈余借410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借410410利润归还投资累计盈余借410411未分配利润累计盈余贷4201库存股累计盈余借企业收购、转让或注销的本公司股份金额成本类5001生产成本生产成本借企业进行工业性生产发生的各项生产成本500101基本生产成本生产成本借500

16、102辅助生产成本生产成本借5101制造费用生产成本借企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用5201劳务成本生产成本借企业对外提供劳务发生的成本5301研发支出生产成本借企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出530101费用化支出生产成本借530102资本化支出生产成本借损益类6001主营业务收入收入贷企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入6051其他业务收入其他收入贷企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入6101公允价值变动损益其他收入贷企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价

17、值变动形成的应计入当期损益的利得或损失6111投资收益其他收入贷企业确认的投资收益或投资损失6115资产处置损益其他收入贷用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润6117其他收益其他收入贷与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益6301营业外收入其他收入贷企业发生的各项营业外收入6401主营业务成本销售成本借企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本6402其他业务成本其他费用借企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出6403税金及附加其他费用借指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城

18、市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等6601销售费用费用借企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用660101办公用品费用借660102房租费用借660103物业管理费费用借660104水电费费用借660105交际应酬费费用借660106市内交通费费用借660107差旅费费用借660108补助费用借660109通讯费费用借660110工资费用借660111佣金费用借660112保险金费用借660113福利费费用借660114包装费费用借660115展览费费和广告费费用借660116商品维修费费用借660117预计产品质量保证损失费用借660118运输费费用借660119装卸费费用借660120折旧费费用借660121计提福利费用借660122计提职工教育经费费用借6602管理费用费用借企业为组