某房地产公司财务检查工作表值得内部审计借鉴

被检查公司检查公司检查小组成员填写说明1，每一项内容应明确回答“是”、“否”或“不适用”，对于抽样检查的项目，样本超过80符合表述要求，可标注该项为“是”；2，如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题，请在说明列简短说明；3，对于检查方法为抽样检查的，要求另行完成详细检查内容的工作底稿（模版见抽样检查工作底稿样板），并将样本合规个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列；4，抽样检查的抽样方法见抽样检查的抽样方法，如果实际业务发生数量小于最小样本量，则全部检查；5，检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹，该方法仅表明集团建议采用检查方法，如与实际情况有出入，可以采用更适用方法来检查该项控制，但须知会集团财务部或风险部；6，检查方法为“检查”，则检查样本个数由检查人把握，检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数量为宜；7，“（六）上年检查发现的问题是否整改”中，请逐条列示被检查公司上年存在的问题，并逐一在“是/否”栏标注本年是否已经整改如有例外情况，请说明。抽样检查检查项目检查方法检查人负责人检查日期是/否/不适用抽样总数抽样单位合规个数合规百分比底稿索引号说明责任人现状及初步的检查方案（一）资金安全方面（重点）1，销售确认和销售回款运营111销售现场管理运营1负责销售收款业务的财务人员2007年至今是否有变动询问运营2如有，是否通过交接表等进行书面交接确认检查运营3如交接，是否有财务部负责人监交确检查运营认4是否有销售现场现金保管管理制度询问/检查运营5是否有销售收款相关制度询问/检查运营6收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制度询问/检查运营7是否由指定的收款员收款（尤其节假日）抽样检查运营100天8收款员是否由财务部安排并知会财务部全体询问/检查运营9收款时是否有业务人员陪同询问/观察运营10销售现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现场询问/观察运营11办理现场销售业务的人和收取款项的询问/观运营人是否为不同的人察12销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人询问/观察运营13现场收款人员是否清楚财务收款要点及POS机操作指南询问/观察运营14POS机刷卡是否与收据核对清晰抽样检查运营100笔该类业务15人民币刷卡是否于当日结算抽样检查运营100笔该类业务16外币刷卡是否单笔结算抽样检查运营10笔该类业务17销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对抽样检查运营44天18调房变更是否有相关审批制度抽样检查运营21笔该类业务19退房变更是否有相关审批制度抽样检查运营22笔该类业务20更名变更是否有相关审批制度抽样检查运营23笔该类业务21在售楼盘时否取得的销售许可证抽样检查运营3楼盘22公司是否制定销售代理单位的监控和管理制度询问/检查运营23对销售代理单位，是否有奖励、处罚措施询问/检查运营24是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图观察运营25现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样观察运营26是否正确开具收据和发票抽样检查运营100笔该类业务27发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整抽样检查运营101笔该类业务28是否每天报送收付抽样运营44天款资金日报表检查29收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反馈抽样检查运营44天30从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺书抽样检查运营20笔该类业务31已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字抽样检查运营100笔该类业务112销售现场的特殊业务管理运营32收取面积补差款是否依据抽样检查运营20笔该类业务33是否至少经过工程或客服部门的审核抽样检查运营20笔该类业务34收取装修款是否依据抽样检查运营20笔该类业务35是否经过工程、客抽样检查运营20笔该类业服部门的审核务36是否存在且审批流程符合公司制度规定抽样检查运营20笔该类业务37应退房款是否得到财务部签字确认抽样检查运营20笔该类业务38开出的收据是否收回抽样检查运营20笔该类业务39诚意金是否在取得后收取抽样检查运营20笔该类业务40是否存在询问/检查运营41余额是否与相应银行账户余额一致询问/检查运营42是否存在询问/检查运营43余额是否与相应银行账户余额一致询问/检查运营44是否存在询问/检查运营45是否建立或薄询问/检查运营46是否对客户欠款的原因予以记录询问/检查运营12销售定价管理运营47公司是否有楼盘销售价格的制定机制询问/检查运营48财务部门是否能够参与定价审批询问/检查运营49楼盘销售前是否有价格审定单抽样检查运营3楼盘50价格审定单上是否有总经理签字抽样检查运营3楼盘51销售折扣的审批流程是否按照制度执行抽样检查运营20笔该类业务52折扣变更是否有相关审批制度抽样检查运营20笔该类业务53退定的审批流程是否按照制度执行询问/检查运营54退房的审批流程是否按照制度执行询问/检查运营55内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定询问/检查运营56内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规定询问/检查运营13财务上的管理运营57相关财务人员2007年至今是否发生过变更询问/检查运营58如变更，是否有书面交接询问/检查运营59交接是否有财务负责人监交并书面确认询问/检查运营60财务部进行销售账询问运营务处理与收取销售款是否为同一人/观察61销售发票、销售合同所载明的价格是否一致抽样检查运营100笔该类业务62销售合同是否已经双方签字盖章抽样检查运营100笔该类业务63从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账抽样检查运营100笔该类业务64从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录抽样检查运营100笔帐务处理65是否定期催收应收账款周期多久询问/检查运营66是否有能反映每日资金余额的资金日报检查运营67是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈询问/检查运营68是否及时完成销售后台财务会计处理多久一次检查核算69是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存检查税务70是否及时披露每周或每月销售及回款情况表期后几天完成检查运营71是否定期披露应收款管理报表周期为多久检查运营72是否保存备份季度年度结算楼盘表检查运营73是否按公司关于“一次性、按揭、公积金付款方式的回款天数“的要求执行检查运营74是否有逾期欠款天数记录检查运营75是否有逾期金额统计记录检查运营76是否有延期原因记录检查运营77是否有逾期欠款审批记录检查运营78是否有逾期欠款催收记录检查运营79是否存在检查运营80注销的坏账是否进行备查登记检查运营81已注销坏账收回后是否及时入账请说明具体管理方法询问/检查运营82回款与佣金是否挂钩抽样检查运营20笔该类业务83担保是否有明确的相关人员跟踪抽样检查运营5笔该类业务84如存在保证金担保情况，保证金收回（5左右）情况是否正常询问/检查运营2，现金和银行存款管理投融资21现金管理投融资85是否有现金管理的相关制度询问/检查投融资86是否每月都会进行现金盘点询问/检查投融资87现金盘点是否有出纳以外人员在场询问/检查投融资88现金盘点表是否连续齐全询问/检查投融资89现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字抽样检查投融资10张90现金付款单是否有领款人签字抽样检查投融资20张91有无员工借款长期未还的情况询问/检查投融资92库存现金是否由出观察投融纳专门保管资93库存现金是否放入保险柜中观察投融资94工作日收取的现金是否当日存入公司帐户观察投融资95非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡检查投融资96非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户检查投融资97现金存放是否整齐有序观察投融资98保险柜摆放位置是否安全观察投融资99存放现金的地方是否有监控等设备观察投融资100保险柜钥匙密码是否分开保存观察投融资101保险柜内是否存放有私人物品观察投融资22银行存款管理投融资102下月初是否及时索要银行对帐单抽样检查投融资8个月103银行对帐单是否盖有银行印鉴如网银则不需要抽样检查投融资8个月104下月初是否及时编制银行余额调节表抽样检查投融资8个月105银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字抽样检查投融资8个月106编制的银行余额调节表是否正确抽样检查投融资8个月107银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致抽样检查投融资8个月108是否检查未达账项的原因并跟踪抽样检查投融资8个月109银行余额调节表未达款项是否有长期未达3个月以上抽样检查投融资8个月110所有账户是否开户前都经过集团资金中心审批检查投融资111是否有开户、销户审批表检查投融资112所有开户、销户是否都先通过K2系统审批检查投融资113是否有销户审批表检查投融资114存折（卡）的开立申请理由是否真实检查投融资115银行账户变动信息是否在EAS中的反映检查投融资116各银行账户间调拨资金时，是否通过审批检查投融资117存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密码检查投融资118存折（卡）是否存在取现的现象检查投融资119存折款是否及时全额转入对公账户中检查投融资120存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做好记录检查投融资121节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班检查投融资122银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户IC卡）是否完整询问/检查投融资123是否定期取得或计算银行存款利息询问/检查投融资124是否有长期闲置的银行账户询问/检查投融资125是否存在不按规定用途使用账户情况询问/检查投融资126所有账户是否都已在财务系统中反映检查投融资127是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定询问/检查投融资的审批手续128是否有银行账户外借情况如有需另行列明原因。询问/检查投融资23网银的管理投融资129是否存在网银管理制度询问/检查投融资130网银授权是否得到控制（请另行写明管理的具体情况）询问/检查投融资131是否有经办、审核、审批三级权限询问/观察投融资132网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功询问/检查投融资133网上银行收支回单是否全部及时取得平均多久取得抽样检查投融资134是否设定网上付款上限是多少询问/检查投融资24其他方面投融资135出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且与用友总帐是否一致检查投融资136出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金及时调查处理余额差异，做到日清月结检查投融资137出纳是否操作用友总帐凭证编制检查投融资138出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制度什么措施检查投融资139办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫”戳记抽样检查投融资100张140出纳工作是否定期进行轮换如是，多久轮换询问投融资141出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全检查投融资142出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认检查投融资3，成本、费用及付款管理运营31成本管理运营143是否存在成本管理制度询问/检查运营144如果有，操作人员是否经过培训或学习过制度询问/检查运营145是否定期在系统中更新成本询问/检查运营311目标成本运营146目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成本等各部门人员审批确认询问/检查运营147相关成本项目目标询问运营成本的制订是否有相关测算说明及审批过程的存档/检查148财务部是否针对各项目各期目标成本测算相关项目经营收益指标及调整相关运营计划询问/检查运营312动态成本运营149财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明确询问/检查运营150所有合同是否均已录入成本软件之中询问/检查运营151非合同性成本是否均已录入成本软件询问/检查运营152财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政管理费、物业完善费等进行待发生成本调整询问/检查运营153每月末及时调整待询问运营发生成本，保证待发生成本无负数项/检查313成本核算核算154进行成本核算财务人员2007年至今是否发生过变动询问/检查核算155如变动，是否有书面交接手续询问/检查核算156是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数据进行核对询问/检查核算157月底结算时,财务系统开发成本总账数据与成本系统动态成本数据是否一致询问/检查核算158采购的价格和折扣是否经过审批询问/检查运营159有无建立水表、电表管理台账询问/检查运营160对于由公司统一交询问运营纳的水电费是否按期分摊/检查161是否向水电使用单位扣回询问/检查运营162工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入成本询问/检查运营163对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据或取得对方书面确认入账询问/检查运营164业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账检查核算165财务结算成本有无公司成本人员交圈签字确认检查核算166是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算检查核算167跨期分摊项目是否定期分摊除土地外，期末结算时是检查核算否保证跨期辅助核算查询余额为零168是否竣工备案后方进行成本结转抽样检查核算3个项目169年终结算时完工产品成本是否进行了预提抽样检查核算3个项目170年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预提抽样检查核算3个项目171财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运平台等）询问/检查运营172如有，则该信息是否随时更新询问/检查运营173在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定期有书面的检查核对要求询问/检查运营174如存在,检查结果是询问运营否存档/检查32费用管理核算321一般管理核算175是否存在费用报销制度询问/检查核算176财务部是否按照相关费用报销制度制订相关业务审批及付款审批流程询问/检查核算177费用报销单据上是否能够完整反映费用经办人（或部门）、费用内容、业务时间、审批流程、金额、币种、费用支付方式、附件单据数量等信息询问/检查核算178各类费用报销是否根据性质不同分不同的单据填报询问/检查核算179已发生尚未支付的营销代理费、广告发布费结算时是否询问/检查核算预提180是否签订有外包协议询问/检查核算181核算外包中有无保密条款约定询问/检查核算182是否对核算外包工作内容有明确约定，并定期进行考核询问/检查核算183是否对外包费用按权责发生制进行核算抽样检查核算5笔该类业务322营销费用管理184营销费用合同审批是否按公司流程进行，有无财务人员审核签字询问/检查运营185如存在活跃市场环境营销代理、广告发布等大额营销费用是否通过招标比价确定询问/检查运营186是否建立营销费用合同台账或存在其询问/检运营他可直接统计出公司营销费用发生情况的报表查187是否将实际发生费用与计划进行比较询问/检查运营188是否有营销费用计划编制、审核、批准执行的流程询问/检查运营189财务部门是否对营销费用的使用情况进行监控询问/检查运营190财务部门在监控过程中对营销费用超支的是否履行提醒及付款控制等措施询问运营191对样本房的实物资产是否进行管理询问/检查运营192对样本房的支出是否登记记录询问/检查运营323管理费用的管理193费用核算人员询问核算2007年至今是否发生过变更/检查194如变更，是否有书面交接询问/检查核算195差旅费及补贴的发放是否符合标准询问/检查核算196是否存在虚报或超额度报销通讯费用的情形抽样检查核算44笔该类业务197备用金借支审批是否符合公司流程抽样检查核算55笔该类业务198是否定期核对通报备用金情况询问/检查核算199非管理费用实质的是否按月结转入营销费用和开发间接费抽样检查核算5个月200上述结转凭证是否附有部门费用发生明细或其他结转依据抽样检查核算5个月201管理费用结转开发抽样核算3个项间接费的起始时间是否与项目开发周期挂钩检查目202是否仍做福利费的计提，是否掌握财企2007第48号通知精神询问/检查核算203费用是否先在一家公司归集再分摊计入各项目公司询问/检查核算204费用是否直接归集入各项目公司询问/检查核算205物业完善费、空房管理费、物业代理销售等费用是否签署合同，年末是否按权责发生制计提询问/检查核算206是否定期反映公司低效资产情况以什么形式反映询问/检查运营33付款管理运营207处理付款的财务人员2007年至今是否发生过变更询问/检查运营208如变更，是否有书面交接询问/检查运营209是否所有付款都填写付款申请单抽样检查运营100笔该类业务210付款申请单是否连续编号询问/检查运营211工程进度款与工程结算款支付是否分别填进度申请单和结算申请单抽样检查运营55笔该类业务212款项是否支付给发票单位,如支付至第三方,收款方是否出具债权转移的同意函询问/检查运营213已经录入审批流程的申请单是否做有标记抽样检查运营100笔该类业务214已经入账的申请单是否做有标记抽样检查运营100笔该类业务215付款申请单是否有项目人员签字确认抽样检查运营100笔该类业务216付款申请单是否有财务经办人签字确认抽样检查运营100笔该类业务217付款金额超过一定限度的，是否经过总经理签字确认抽样检查运营20笔该类业务218付款申请单后是否附有发票抽样检查运营100笔该类业务219付款申请单后是否附有对方公司银行账户资料证明抽样检查运营100笔该类业务220工程款付款申请单后是否附有工程报告抽样检查运营44笔该类业务221通过资金中心付的工程款或地价款，是否都已取得资金中心付款回单并付在申请单后抽样检查运营44笔该类业务222是否定期与施工方或其他供应商对账多久一次询问/检查运营223是否按集团或区域批准额度内付款询问/检运营查224如有额度外付款，是否经财务经理和总经理审批询问/检查运营225是否按集团集中付款要求付款抽样检查运营20笔该类业务226是否存在自行支付大额工程款的现象询问/检查运营227非集中付款日的付款是否符合规定抽样检查运营20笔该类业务228对境外的付款，是否由资金中心直接支付抽样检查运营20笔该类业务229对境外的付款，是否已先取得完税凭证抽样检查运营20笔该类业务230境外付款，申请单后附单据是否完整（付款通知单、发票、合同和完税凭证）抽样检查运营20笔该类业务231每月末是否取得资金中心对帐单，并抽样检查运营5个月进行核对232如核对，是否有核对记录抽样检查运营5个月233出纳人员是否按审批后的付款申请单据办理现金付款手续抽样检查运营100笔该类业务234是否及时根据付款业务相关单据进行会计处理抽样检查核算100笔该类业务4，工资、奖金的核算及发放管理235工资单、奖金单是否按公司流程审批发放、分摊至各部门询问/检查核算236外资企业工资标准有无税务备案询问/检查核算237预计很可能发生尚未支付的年终奖结算时是否预提询问/检查核算238福利费、社保、工会经费、住房公积金等计提比例是否超当地政策规定询问/检查核算239工资、奖金费用是否按权责发生制计提询问/检查核算5，资金调拨管理240全资公司和资金可动用的合资项目的收款账户是否每周一将资金上划至资金中心抽样检查投融资44个周一241例外情况是否得到资金中心同意询问/检查投融资242不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间的调拨资金是否符合公司规定询问/检查投融资243对调拨资金往来单位超越规定范围的，是否经过特别审批询问/检查投融资244同一城市、同一考核主体调节资金余缺是否有审批制度询问/检查投融资245实际调款时是否按询问投融规定执行/检查资246募集资金使用是否符合规定询问/检查投融资247当地专户存款余额是否超过50万询问/检查投融资248是否专款专用询问/检查投融资249专项目的付款是否都从专户支付询问/检查投融资250是否存在串户使用的情况询问/检查投融资251是否存在串项目使用的情况询问/检查投融资6，借款，还款的管理投融资252是否由专人办理借款及归还事宜抽样检查投融资10笔该类业务253处理借、还款业务的财务人员2007年至今是否发生过变更询问/检查投融资254如变更，是否有书面交接询问/检查投融资255是否存在借款、还款管理制度询问/检查投融资256借款是否履行集团相关的审批手续抽样检查投融资10笔该类业务257借款是否履行当地公司相关的审批手续抽样检查投融资10笔该类业务258是否立即登记借款、还款台账记录抽样检查投融资10笔该类业务259借款合同及借款借据是否设置专门的会计管理档案询问/检查投融资向资金管理中心上报的借款，是否经本公司财务负责人（或主管副总）及投融资10笔该类业务公司总经理批准261是否按照借据规定的时间还本付息抽样检查投融资10笔该类业务262一线公司向当地银行申请了贷款额度后，是否经资金中心及集团分管副总经理批准后方向当地银行提款抽样检查投融资5笔该类业务263提款后，需及时知会资金中心以什么方式知会（邮件或电话）询问/检查投融资（二）信息系统方面1，财务系统EAS的管理核算264财务人员在系统中的权限是否符合规定询问/检查核算265财务人员在系统中的权限是否进过负责人审批询问/检查核算266系统管理员是否存在不符合规定的操作请详细检查系统管理员的操作。询问/检查核算267是否及时取消离职人员在系统中的权限询问/检查核算2，销售系统明源的管理（重点）运营268操作人员是否熟知集团发布的明源系统操作手册询问/观察运营269销售管理系统的权限审批人和系统管理员是否为不同的人询问/观察运营270系统管理员与业务操作人员是否为不同的人询问/观察运营271信息录入人与复核人是否为不同的人询问/观察运营272相关操作人员申请新增、更改权限是否经过适当审批询问/检查运营2732007年至今相关询问运营操作人员是否变更过/检查274相关操作人员离职或岗位变动是否及时注销权限询问/检查运营275销售信息是否录入完整，如调价、更名、退房、换房等发票信息是否录入、调房、更名是否录入抽样检查运营100笔该类业务276财务部是否在业务办理收款的当天录入明源（集中销售时可在业务办理后3个工作日内录入）抽样检查运营100笔该类业务277收款信息是否录入完整，如收据编号、收款日期、收款金额、交款人、房号等抽样检查运营100笔该类业务278录入收款信息是否与实际收款情况一致抽样检查运营100笔该类业务279销售的明源系统和EAS财务系统之间的数据关系，进行核对是否一致多少核对一次如有差异，请说明原因。询问/抽样检查运营100笔该类业务280客户退款或定金没收后，原记录是否得到保留询问/检查运营281复核人是否在收款数据录入后2个工作日内对数据进行复核抽样检查运营100笔该类业务（三）财务报表披露方面核算31会计报表的复核和确认核算282是否按照集团下发的关账流程进行操作询问/检查核算283提交集团的报表是否确实经过负责人审核询问/检查核算32审计报告与账务核对核算284审计报告中是否存在境外审计师未发现，当地事务所查出的重大调整事项是什么事项询问/检查核算285是否存在关联交易询问/检查核算286如果存在关联交易，交易价格是否公允请罗列关联交易。询问/检查核算287是否存在或有事项询问/检查核算33约定资本支出投融资288约定资本支出和对外担保是否存在制度规定询问/检查投融资289约定资本支出和对外担保是否按照制度规定执行询问/检查投融资34项目投资额审核运营290项目预计总投资额是否大于实际已发询问/检运营生成本查291如小于，请说明项目名称。询问/检查运营（四）印章及财务资料的管理投融资41票据的管理（重点）投融资411支票管理投融资292支票管理人员2007年至今是否变更过询问/检查投融资293如变更，是否有书面交接询问/检查投融资294是否存在支票登记表询问/检查投融资295购买、领用、作废的所有支票是否都有记录询问/检查投融资296支票等票据是否分类妥善保管询问/观察投融资297领用人领用支票是否签字确认抽样检查投融资20笔该类业务298领用手续是否完备是否登记抽样检查投融资20笔该类业务299支票的取得与贴现是否经过保管支票以外的主管人员书面批准抽样检查投融资44笔该类业务300销售是否接受支票付款询问/检查投融资301支票是否明确写明收款单位名称、款项用途、签发日期、明确的金额或规定限额等检查投融资302支票上是否预留印鉴检查投融资303特殊情况签发支票不能明确金额的是否开具限额支票检查投融资304检查是否存在签发空白支票或有效期超出5日的远期支抽样检查投融资100张票305是否存在收取支票的销售业务询问/检查投融资306出纳员收到票据后，是否当日或第二个工作日存入公司银行账户抽样检查投融资10笔该类业务307是否制定明确的票据遗失责任处理制度或流程询问/检查投融资308对填写错误、过期失效的票据是否加注“作废”记号，连同存根一并保存询问/检查投融资309是否每月独立复核询问/检查投融资412发票管理税务310是否有成文的发票的审批、购买、领用、保管、登记、销号制度询问/检查税务311是否存在书面的发票申购的授权审批检查税务手续312购买发票是否由专人负责询问/观察税务313是否完整保存发票交接表询问/检查税务X314是否明确销售后台开具发票的具体责任人询问/观察税务315是否定期对销售现场的发票使用情况进行检查询问/检查税务316发票申购单是否连续编号并统一归档检查税务317发票是否由专人进行保管及归档询问/检查税务318发票使用编号是否连续,是否存在跳号、缺号现象检查税务319是否存在跨公司使用发票的现象询问/检查税务320是否有检查税务321中的领用记录编号是否连续检查税务322领出的票据与现场的票据是否一致检查税务323是否有检查税务324记录的核销票据的编号是否连续检查税务325发票核销时检查手续是否齐全（查编号、金额、日期等）检查税务326核销时出现的异常情况时，是否得到记录和处理询问/检查税务327作废发票是否加盖“作废”章，作废联次是否齐全检查税务328是否有发票底联的保管规定如何执行请具体说明。询问/检查税务329是否存在未入账的发票抽样检查税务100张330所有已经入账的业务是否都已经收到发票且内容核对一致抽样检查税务100笔帐务处理331是否存在套开发票的情况询问/检查税务413其他管理投融资332已办理完毕的收付单据转交会计岗是否有登记签字抽样检查投融资100张333对信用卡等有价证券有无管理规定询问/检查投融资42印章的管理（重点）投融资334管理印章的人员2007年至今是否变更过询问/观察投融资335如变更，是否有书面交接询问/观察投融资336票据与有关印章保管的职务是否相互分离询问/观察投融资337财务印鉴是否分由两人保管，出纳是否没有保管财务章询问/检查投融资338财务印鉴是否存在带出公司的情况询问/观察投融资339若存在带出印鉴情况，是否经过审批并按规定两人同行询问/观察投融资340财务专用章与法人章的保管岗位是否分离询问/观察投融资341财务负责人授权专人管理财务印鉴是否有书面文件询问/检查投融资342印章交接手续是否齐全，是否有书面交接记录询问/检查投融资343银行印鉴是否存在加盖空白凭证的现象询问/观察投融资43合同的审批与管理运营3442007年至今，合同管理岗位人员是否变更过询问/检查运营345如变更，是否有书面交接询问/检查运营346营销、采购、工程合同编号是否连续（如不连号是否合理解释）询问/检查运营347合同编号是否分类询问/检查运营348是否建立合同台帐管理制度询问/检查运营349是否安排专人管理合同询问/观察运营350合同签章及审批手续是否齐全询问/检查运营351合同借阅登记手续是否齐全询问/检运营查44会计文档管理核算352不同公司的财务资料是否分开管理询问/检查核算353凭证是否预先编号，编号是否连续询问/检查核算354是否由专人及时将凭证按顺序归档询问/检查核算355是否存在已装订凭证缺少审批签字或签字不全现象抽样检查核算55张356原始凭证的记录内容是否完整（时间、金额、性质、经手人、审核人等）抽样检查核算55张357是否配置专用箱柜及防盗、防火、防霉、防蛀设施存放凭证询问/观察核算358账簿是否贴印花税或取得完税凭证检查核算359电子档是否定期备询问核算份存档/检查360是否建立报表审核分工制度询问/检查核算361是否有明确的管理责任人询问/观察核算362会计档案是否有出借或复制的登记制度询问/检查核算363会计档案出借或复制是否有审批询问/检查核算364会计档案管理岗位是否有离任人员询问核算365会计档案的交接手续是否齐全检查核算366档案交接是否有财务负责人监督是否存在有书面记录询问/检查核算367是否建立会计档案保管和销毁清册询问/检查核算368本年度是否存在销毁记录询问/检查核算369如本年有销毁，是否经过审批检查核算370如本年有销毁，是否派人监销询问/检查核算371是否有公司其他部门管理财务档案询问核算372其他部门管理的财务档案是否有完整的交接手续及清单询问/检查核算会计凭证摘要、发票、附件等是否存在不易对外纰漏的信息（五）税务方面税务51税务文件管理税务373税务登记证正本是否恰当存放观察税务374税务登记证副本是否恰当存放观察税务375（如需要）税务登询问税务记证是否定期年检/检查376税务检查是否取得检查通知书检查税务377税务稽查是否取得税务稽查报告,并已及时处理相关事项询问/检查税务378重大涉税事项，是否事前向上级汇报询问/检查税务379纳税申报表、企业所得税汇算清缴报表是否保管完整询问/检查税务380报表是否规范填报询问/检查税务381缴款书、完税证是否保管完整询问/检查税务382税务存档资料是否有管理责任人询问/检查税务383对当地各类税务法规有否及时整理和归档询问/检查税务384税务专员是否及时将新的税政法规进行宣讲和解读询问/检查税务385是否及时准确进行各类税款的计算缴纳,保留相关的计算表询问/检查税务386报税资料是否经过复核确认询问/检查税务52个人所得税税务387发放的季度奖金、及时奖励等奖金、补贴是否代扣个人所得税询问/检查税务388员工薪金收入是否按规定全额代扣代缴个人所得税询问/检查税务389公司代扣代缴个人所得税是否有返还返回的手续费如何处理请说明。询问/检查税务53企业所得税税务390超标的招待费是否纳税调整询问/检查税务391超标的业务宣传费是否要做纳税调整询问/检查税务392利息支付是否纳税调整询问/检查税务393工资新酬是