贵阳农村商业银行白云支行主办会计委派制实施细则(试行)

贵阳农村商业银行白云支行主办会计委派制实施细则（试行）第一章总则第一条为提高和强化会计业务的监督和管理，防范操作风险，提高会计核算和财务管理水平，逐步形成优胜劣汰、能进能出、能上能下的管理机制，形成会出人员的阶梯型培养模式，为支行的可持续发展储备会出人才，根据贵阳农村商业银行主办会计委派制管理办法（试行）（筑农商发2012180号）要求，结合支行实际，特制订本实施细则。第二条支行各营业网点的委派主办会计（即为会计主管），专司内部管理，参加所在网点经营决策，工作关系受支行和其隶属的营业网点双重领导。其中支行财务管理部是主办会计的业务管理部门，隶属营业网点是主办会计的行政管理部门。第三条主办会计在履行职责过程中，应服从支行的统一部署与安排。支行将结合主办会计隶属营业网点的考核和考评与实际履职情况定期对主办会计的履职能力进行考核和考评。第二章基本规定第四条根据管理要求、支行实际及会出工作需要，各营业网点设置主办会计A、B角，即A角为日常主办会计，B角为A角离岗时代理A角履行主办会计职责。第五条支行聘任专人（取消操作员代码）担任营业网点的主办会计，全面负责营业网点的会计业务与柜面管理。第六条支行为各营业网点配备一名主办会计B角，负责配合及协助主办会计工作。主办会计B角采取由个人报名申请、营业网点审核推荐、支行考察确定相结合的方式产生。第七条主办会计A、B角实行按年考评，实现优胜劣汰、能进能出、能上能下的管理机制。第八条主办会计岗位空缺时，可优先从主办会计B角中择优聘用。第九条支行委派会计工作实行例会制，各营业网点委派会计按季向“白云支行主办会计委派制工作领导小组”进行述职，述职内容包括财务管理、会计基础规范、柜员培训情况、存在的问题、整改措施、建议或意见等。第三章主办会计任职的资格与委派第十条任职资格（一）具有较高思想政治素质，作风正派、忠于职守、责任心强，热爱本职工作。（二）坚持原则，廉洁奉公，敢于同歪风邪气作斗争，无不良嗜好，遵守职业道德。（三）具有较高的专业理论水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策、制度和我行的会计规章制度，掌握现代化管理的有关知识、财会专业知识和技能，有较强的组织领导和协调能力。（四）具备处理会计工作中实际问题的能力，具有提高受派行会计人员业务水平和技能的培训能力；有一定的口头和书面表达能力。（五）从事银行业柜面业务工作2年（含）以上，具有大专（含）以上学历和会计从业资格证书。（六）身体状况能够适应本职工作要求。（七）同等条件下对具有初级（含）以上相关专业技术职称的，可优先聘用。第十一条委派主办会计实行聘任制。委派主办会计的聘任按照“公平、公开、公正”的原则，对照主办会计任职条件，通过竞聘、考核、推荐等用人机制选拔主办会计，经考试或考核后择优聘任。第四章主办会计的工作职责和权利第十二条委派主办会计的工作职责（一）履行国家有关财经纪律、法规、方针、政策、制度以及我行财务会计制度，加强前台业务风险点的控制，督促贯彻落实我行各项管理制度、操作规程和内部管理规定，提高工作效率和工作质量。（二）组织领导隶属网点的财务管理、会计核算和会计监督工作，参与重要业务活动的经济分析决策。（三）对营业网点全部会计出纳业务活动履行监督管理职责，防止道德风险、操作风险、结算事故和案件的发生。（四）保证所在网点会计活动合法、合规，对违反财经纪律的行为承担相应的责任，对发生的各类业务差错和事故，及时组织追查、补救，并向上级汇报；同时，及时分析原因，提出处理意见，研究防范措施，组织整改落实。（五）组织执行季度、年度财务计划及成本费用控制、核算、分析和考核，对上报的会计信息的准确性、真实性、合法性负责。（六）监督所在网点资金营运情况，合理控制资金头寸，控制非生息资产，提高资金使用效益，协助营业网点负责人搞好内部管理，提高窗口服务质量。（七）定期组织所在营业网点会计出纳人员进行业务辅导，对管理制度、操作流程组织学习，并形成学习记录，提高所在营业网点的会计业务水平；拟定培训学习计划，组织会出人员学习并考核，提高会计出纳人员的业务素质。（八）协助支行行长做好内部事务的管理。1搞好内部管理，提高窗口服务质量。2在人员未到位情况下，代履行大堂经理职责。3及时有效地处理投诉事件。4掌握会计出纳人员的思想动态及社会交往情况。5其他内部事务的处理。（九）完成领导交办的其他及临时性工作。第十三条委派主办会计的权利（一）对违反国家有关财经法律法规和我行各项会计规章制度的事项，有权拒绝办理或按职权予以纠正，对制止和纠正无效的，及时向财务管理部或有关领导汇报并提出处理意见。（二）有权参与拟定网点有关财务的重大决策，包括资金调度、资产处置、年度预算、经营计划、费用开支计划和其他重要经济事项等。（三）对不符合规定的劳动组合及人员分工，可向所在支行行长提出调整意见。有权对本营业网点会计、出纳人员的具体工作事项进行安排和调整。（四）有权依据我行各项业务会计核算规定，对业务处理的合规性、业务资料要素的完整性和真实性进行审核，有权在授权范围内，对有关业务事项进行审批和处理。（五）有权参加或列席网点有关会议和活动，享受我行赋予的其他权利。第五章主办会计的日常工作和任务第十四条主办会计应根据所在支行的会计出纳人员数量及业务素质，结合日常会计事项和业务处理流程进行合理分工与安排，对各项工作的落实情况进行监督管理，并根据存在的问题及时进行调整。日常工作和任务主要有（一）审查门柜业务处理是否做到真实有据、合规合法、手续完备、处理正确及时，是否违反操作规程，确保账账、账款、账据、账实、账表、内外账务相符。（二）按照计算机门柜业务系统管理规定，对大额资金、特殊业务及内部账户的使用情况进行审查并严格实行授权控制，对冲正错账的处理及内部账户资金的划入划出业务进行审查并签章。（三）按相关规定，对大额及可疑交易实行反洗钱管理，对库存现金实行限额管理以及账户管理和客户身份识别管理，对大额现金的支取实行审批管理，并监督执行大额现金登记备案制度。（四）审核票据、印鉴、储蓄存折（单、卡）、密码挂失及款项支取手续是否符合规定，挂失登记簿是否记录完整。（五）日终结束业务前，核对上下级清算资金账户发生额、余额，严防清算资金透支现象，并确保当日CCIS业务操作系统中各科目发生额、余额与凭证相符。（六）监督检查柜员重要空白凭证及有价单证的保管、领入、使用、销号等情况，做到账实、账账相符。监督账款是否相符，库存现金是否全部入库，库箱是否双人上锁。（七）监督结算业务的处理手续及收费情况。（八）监督检查会计出纳人员临时离岗时，计算机工作画面是否退出登录状况；现金、有价单证、重要空白凭证、会计业务印章、个人名章等是否装箱加锁保管，钥匙是否由保管人自行收讫。营业终了，经办人员是否按规定对印、证、款、章等入库保管，是否进行日终会计轧账。（九）审查每天的会计凭证，并确保其按规定进行整理、装订。（十）监督印、证、章管理制度的执行，确保按规定分管分用及计算机密码定期进行更换，按规定做好经管人员变动交接手续。（十一）负责人或主办会计每月不少于二次对库存现金和重要空白凭证进行查库，对查库结果应在查库登记簿中进行详细登记。（十二）确保内外账务相符，对内外账余额不符的要及时查明原因。（十三）按照会计档案管理要求，对账、表、凭证进行整理、装订与归档，对调阅会计档案进行审批、登记。（十四）负责本营业网点各类财务会计报表的编报工作，按规定及时报送。（十五）监督检查所在网点内控制度的执行情况。（十六）定期对所在网点会计、出纳人员进行业务辅导，组织学习相关管理制度。（十七）授权范围内的其他监督检查工作。第六章主办会计的退出和考核第十五条主办会计的退出（一）主办会计在任职期间出现以下情形之一的，即退出主办会计岗位。1年度综合履职考评排名在当年综合考核及格线以下的取消其任职资格（试用期除外）。考核标准是履职考核内容分值计分标准注各项扣分扣完为止，不扣负分。2工作能力差，与营业网点负责人或其他工作人员难以配合，由营业网点负责人或其他员工联名建议取消其任职资格，经支行调查研究后同意的。3对具有下列情况之一的，立即取消其任职资格（1）扩大开支范围，提高开支标准，以各种名义乱发奖金补贴等。（2）以虚假的业务事项为依据预提费用转入其他科目或小金库。（3）收入不入账（如收存、收贷、收息、收租金不入账等），截留或挪用收入，私设小金库。（4）对账工作中弄虚作假。（5）伪造、篡改、隐匿和销毁各类凭证等。（6）伪造或变造会计账簿和印章、设账外账。（7）发生责任性案件或重大安全事故。（8）一年内客户三次投诉属实。（9）其他因故意或重大过失造成严重后果，经支行研究同意的。1工作质量50根据日常业务监督检查情况对应绩效考核内控考核标准计分考试成绩年度内本人参与考试的平均成绩102教育培训所在二级支行参考柜员考试的综合平均成绩10按满分与平均成绩之差乘以权重等于被扣分值扣分财务管理部测评10所在营业网点负责人测评83民主测评所在营业网点其他人员测评7按测评标准进行实际扣分4投诉处理5投诉经调查属实的，由综合管理部进行考核扣分第十六条委派主办会计在工作中或在年度考核中成绩突出的由支行给予表彰或奖励。第十七条委派主办会计参与所在支行的劳动纪律、内部管理、任务考核与奖惩。第七章主办会计B角的管理第十八条主办会计B角的管理（一）专职配合与协助主办会计开展内部管理、柜面服务与日常业务工作。（二）主办会计B角的教育培训采取由主办会计培训为主、支行培训为辅的方式进行。其中各营业网点主办会计必须但不局限于按白云支行主办会计B角培养重点计划表对主办会计B角进行培训。（三）主办会计负责对主办会计B角工作质量的监督管理，并对其工作质量负责。（四）主办会计B角的选拔采取个人报名申请、营业网点审核推荐、支行考察确定相结合的方式进行。1个人报名申请。凡有意参加主办会计B角培养的，须由本人填写白云支行主办会计B角人才申请表。2网点审核推荐。凡具有发展潜力、会计专业知识扎实的员工，可由网点向支行推荐成为主办会计B角，并由网点填写白云支行主办会计B角培养推荐表。3支行考察确定。支行通过业务检查、培训考试、技能考核等各种途径选拔出来的基础业务较好、综合素质较高，具有培养潜力的人才。第十九条主办会计B角的工作职责（一）各营业网点主办会计可根据本网点工作实际，在对主办会计B角进行培训且其具备履行以下工作职责的能力后，可合理安排主办会计B角履行以下主要职责，但需对其工作质量进行监督检查。主要有1日常业务授权（遵守主管授权的管理规定）。2传票的检查、整理、装订和归档。3各类报表、开销户资料、档案的装订归档。4客户开户资料录入与风险等级划分。5交叉点库及柜员交接监交。6大会计轧账。7对手工分户账、各类登记薄的监督检查。8在人员未到位情况下，代履行大堂经理或柜面人员的工作职责。9完成主办会计安排的其他工作或临时性工作。（二）除第十九条第（一）点以外，各营业网点应根据实际，对照本办法第十二条、第十三条、第十四条的内容，对主办会计B角的工作内容与职责进行合理的授权与安排。主办会计B角工作内容与职责的确定与调整需于五个工作日内报综合管理部及财务管理部备案。第二十条主办会计B角的管理与考核（一）主办会计因公离岗或休假、休息时，由主办会计B角全面履行其工作职责。（二）营业网点主办会计岗位调整后的岗位空缺可直接从主办会计B角中选拔补充。主办会计B角的履职情况将作为其今后培养、提拔、任用的重要条件。（三）支行将按年对主办会计B角进行综合考评，年终支行将综合考评成绩进行全辖排名，对在合格线以下的取消其任职资格（见习期与实习期除外），支行重新选拔主办会计B角进入。（四）主办会计B角考核标准考核内容分值计分标准1工作质量50根据二级支行规定其职责范围内的业务监督检查情况对应绩效考核内控考核标准计分2本人考试次数平均成绩25满分与平均得分之差乘以权重等于被扣分值财务管理部测评10所在营业网点负责人测评53民主测评所在营业网点其他人员测评5按实际被扣分数计分4投诉处理5投诉经调查属实的，由综合管理部进行考核扣分注单项扣分扣完为止，不扣负分。第八章营业网点的职责第二十一条营业网点行长作为网点负责人，不得因接受委派会计而免除本网点因违规、违纪、违法行为所应承担的责任。第二十二条受派营业网点应保障委派会计独立行使会计职权，履行会计岗位职责，无权撤换委派会计。但发现委派会计有越权、失职行为，应向支行及时反映。第二十三条营业网点要充分发挥委派会计的反映、核算、监督和管理职能作用，接受其参与网点的经营管理、经营决策和财务活动。第二十四条营业网点如对委派会计履行职责予以打击报复或不支持其开展工作，推诿扯皮，造成网点声誉损害或资产损失的，支行将对营业网点行长按规定进行处罚。第九章附则第二十五条白云支行主办会计A、B角的管理和考评工作由白云支行主办会计委派制工作领导小组组织实施。第二十六条本实施细则由白云支行负责解释和修订。第二十七条本实施细则自发文之日起实施。附件1白云支行主办会计B角人才申请表2白云支行主办会计B角培养推荐表