我国新农村税收政策存在的问题与对策

1/5我国新农村税收政策存在的问题与对策我国新农村税收政策存在的问题与对策在全面推进农村经济的发展过程中，税务部门作为重要经济行政执法部门，在促进社会主义新农村建设中有重要作用。一方面通过税收取得财政资金，为社会主义新农村建设提供财力保障；另一方面通过税收优惠，调节农民收入，促进农村经济。发挥好税收在新农村经济建设中的应有作用，支持、服务和促进社会主义新农村建设。一、目前农业税收存在的一些问题（一）缺乏有效调节农业和农村经济的主要税种我国原有的农业税兼有土地税、收益税、流转税的性质，是农村主体税种，不仅是取得财政收入的重要手段，也是加强农业土地资源管理、调节农用土地级差收益、农业经营所得、农产品增值额以及农民收入的重要杠杆。取消农业本文由毕业论文网收集整理税后，减轻了农业负担、增加了农民收入、促进了农村经济发展，但是也失去了有效调节农业土地级差收益和农民收入的税收手段，这不利于农业和农村经济和谐、健康发展。（二）城乡税制结构还存在一定差异取消农业税后，城乡税制差异大大缩小，城市和农村普遍征收增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、契税、印花税等。但是在财产税方面，城市和农2/5村还存在税制结构差异。一是在城镇使用土地要交纳城镇土地使用税，在农村占用耕地建房和从事非农业生产要缴纳耕地占用税；二是对城镇的房产缴纳房产税，对农村的房产不征收房产税等。（三）税收优惠政策不够系统，农民税收负担仍然比较重现行各项涉农税收政策比较零散，不够系统，缺乏具有纲领性的重点政策。此外，一些涉农税收政策内在联系有待进一步加强。比如对农村个体工商业户实行增值税和营业税起征点制度，意在减轻负担，以利于农民休养生息。但是增值税、营业税优惠了，个人所得税却又由于应税所得额的增加而增加，两项政策相互间存在矛盾，政策效果减弱。农民税收负担仍然比较重，难以体现工业反哺农业的原则。尽管我国取消了农业税，农民直接税收负担下降了，但是间接税收负担依然比较重，同时现行税制难以体现工业反哺农业的原则，政策的初衷是为了照顾农民利益，减轻农民负担，但是实际上真正获利的是生产厂家或经销商，生产资料水涨船高，农民并没有真正得到实惠。（四）税收优惠政策存在城乡差异，有失税收公平目前许多税收优惠政策存在城乡差异，农民和农村难以享受。比如劳动就业服务企业减免税政策、再就业税3/5收优惠政策、军队退役干部就业税收政策只局限于城市失业或就业人员，农村人员不能享受，在税收政策上没有体现出农村与城市、农业与工业、农民与工人之间的平等。二、完善农村税收政策的对策措施（一）适应新农村建设的需要，改革税收制度完善现行对农产品征收增值税制度。一是推行消费型增值税，以利于农业生产发展、农村产业结构调整和农业技术进步。二是适当降低农产品税率，提高农产品增值税扣除率，进一步减轻农产品税收负担。三是完善增值税税收优惠政策，提高优惠效率。对农民可以直接受益的优惠政策，要继续优惠。（二）改革和完善税制，体现纳税与受益一致性原则现行城乡统一的税制体系对“三农”来说，可以说取多予少。为使新农村建设取得长足进展，就必须考虑农村实际情况和新农村建设的需要，在城乡税制基本统一的前提下，给予农村一定的税收制度上的照顾。此外，改革城市维护建设税为城乡维护建设税，税收支出主要用于农村基础设施建设，充分体现城市扶持农村的原则。（三）开征不动产税（或物业税）不动产税（或物业税）属于财产税，是对不动产，特别是土地和房屋征收的一种税。未来我国财产税改革可4/5以开征不动产税（或物业税），将现行的土地使用税、房地产税等归并，最终实现城乡税制统一。在统一的不动产税（或物业税）中，可分设农用土地和城乡房地产等税目，对农用土地和城乡房地产设置不同的税率，充分体现税收对农业生产的扶持。农用土地税的征税对象为农村集体农用土地和国有农用土地，农用土地实行差别定额税率，按照农用土地类型、土地等级、面积、产量实行分档定额征税。农用土地税的收入应全部支出在农村建设上。（四）税收政策要系统化，协调好各政策之间的内在联系要对目前大量的涉农税收优惠政策进行归并和简化，使之系统化，更易于操作。要重视各类政策相互之间的内在联系，避免出现政策矛盾、影响政策效果。比如在个人所得税政策的调整上，要协调好个人所得税与增值税和营业税起征点的关系，建议增值税、营业税起征点以下部分免征个人所得税。（五）税收优惠政策要体现城乡一致取消目前对农村的一些歧视性的税收条款，凡是目前给予城市的税收优惠政策，只要符合规定条件，农村都可享受。建议把现行只适用于城市的部分税收优惠政策扩大到农村作为近期税收促进新农村建设的重点。比如对失地农民在城镇非农产业再就业给予税收照顾。对农村富余5/5劳动力在非农产业再就业，或自谋职业，对企业或就业者本人给予与城镇下岗职工相同的政策优惠。此外，今后国家出台新的税收优惠政策，要实现城市和农村的统一，避