信用社五级分类培训材料

1,客户经理培训班,贷款五级分类操作农村信用合作联社 =,2,主要内容：,一、贷款五级分类的含义二、贷款风险五级分类的标准三、具体的参考特征四、贷款风险五级分类的对象五、贷款分类的方法和操作程序六、日常表格的操作七、当前需要落实到位的几项工作,3,一、贷款风险五级分类的含义,1、含义贷款风险五级分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程；是判断借款人按时足额偿还贷款本息的可能性；是评估贷款的内在损失；是揭示贷款的实际价值和反映贷款的真实质量；是以审核借款人还款能力为主的一套更加审慎、全面、科学的贷款风险管理制度.它不仅包含贷款质量分类的结果，也包含贷款分类的过程(调查、收集、整理、分析、确定、措施)。,4,一、贷款风险五级分类的含义,2、贷款风险五级分类的核心定义和基本特征贷款风险五级分类根据风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后四类贷款合称为受批评贷款，后三类称为不良贷款。五类贷款的核心定义和基本特征如下：正常贷款-借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。基本特征：借款人一直能正常还本付息；无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。可谓：“一切正常”。（？，如果第一还款来源非常充足）关注贷款-尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。基本特征：借款人目前能正常偿还贷款本息，但存在潜在的缺陷可能影响贷款的偿还可谓：“潜在缺陷”。,5,一、贷款风险五级分类的含义,次级贷款-借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失（不损失，会怎样）。基本特征：是不良贷款的分界线；贷款的缺陷已经明显，借款人必须依靠正常经营收入以外的其他来源（如需要通过出售、变卖资产或对外融资、乃至执行担保等）偿还贷款本息，可能会造成一定损失。可谓：“缺陷明显，可能损失”。可疑贷款-借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。基本特征：可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，并且程度更加严重，肯定要造成较大损失。可谓：“肯定损失，损失较大”。损失贷款-在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回，或只能收回极少部分。基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或回收价值微乎其微；已经没有意义将其作为银行信贷资产在账面上保留（贷款实际价值几乎为零）。可谓：“损失严重”。,6,点评：,准确把握区分正常类与关注类（主营还款，即第一还款来源；不利因素：应理解为如果这个不利因素存在或继续存在，预期会对银行贷款的偿还产生影响。）关注类与次级类界定十分重要（担保还款，即第二还款来源：在于企业是否依靠其第一还款来源不足以还款，而只能用第二还款来源来偿还；是否损失）次级、可疑和损失可以从“损失程度”来划分（次级：损失在20%以内（含）；可疑：损失在20%-90%之间；损失：在90%以上（含）（根据皖农信联发2006153号规定，对实在难以划分的依照上标准。另外银监会也相应提出了拨备率规定）。,7,二、贷款风险五级分类的标准,贷款风险五级分类的标准最重要的一条是贷款归还的可能性，而判断贷款能否归还主要取决于借款人的还款能力及担保人的代偿能力两大方面。（一）借款人的还款能力是一个综合概念，分析借款人的还款能力必须从借款人的财务状况、现金流量和影响还款能力的非财务因素着手。1、财务因素分析销售收入增长率、盈利能力比率（销售利润率=主营业务利润/主营业务收入净额；资产利润率=利润总额/资产平均余额）；杠杆比率（资产负债率）、流动性指标（流动比率，该比率应在1.5左右,不低于1；速动比率应在1左右,不低于0.5；应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额；存货周转率=主营业务成本/存贷平均余额）；2、现金流量分析（三种活动：经营活动、投资活动、筹资活动）3、非财务因素分析（行业风险分析、经营风险分析、管理风险分析、还款意愿分析、信贷管理分析）,8,二、贷款风险五级分类的标准,（二）担保人的代偿能力分析非自然人贷款、自然人大额贷款进行五级分类时，要对保证人的信誉和经营情况、抵（质）押物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、一般、较差三个档次。当借款人第一还款不足以偿还贷款本息时，担保较好的，分类结果可上调一级；担保一般的，分类结果不变；担保较差的，分类结果下调一级（？）。但是根据银监发200656号文件：充分质押较好担保档次一般担保档次其他担保档次。,9,点评：,1、五级分类应以财务因素分析为主，非财务因素分析为辅；从权重上来讲，财务因素分析应占70%以上。2、贷款风险分类，应以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常经营（营业）收入（注：不是利润）作为贷款的主要（第一）还款来源，贷款的担保作为次要（第二）还款来源。切忌用第二还款来源代替第一还款来源。,10,三、具体的参考特征,1、正常贷款（1）借款人各方面情况正常，能正常还本付息，贷款人对借款人最终偿还贷款有充分把握。（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。,11,三、具体的参考特征,2、关注贷款（1）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（2）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响；（3）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（4）借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（5）借款人未按约定用途使用贷款；（6）借款人经营性现金流量明显下降，有经常依靠非经营性收入归还贷款本息的情况；（7）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（8）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（9）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（10）借款人在其他金融机构贷款被归为次级类；（11）贷款抵押物、质物价值明显下降，或抵押权人对抵押物失去控制；（12）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（13）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款；（14）借款人不能按时足额偿还其他债权人的债务；（15）关联企业相互保证（互保）的贷款；（16）未经本联社同意，借款人采取出售特定资产（主要指固定资产）、向其他授信人申请授信、更改与其他授信人的债务条款、提前清偿其他长期债务、进行兼并收购等活动、为第三方提供额外债务担保、向其他债权人或授信人抵押资产等不利于贷款安全行为的贷款；（17）借款人频繁更换会计人员或主要管理人员的贷款；（18）无真实贸易背景及有关证明文件的票据承兑和贴现票据。（19）借款人因资金周转困难而申请的展期贷款。,12,三、具体的参考特征,3、次级贷款（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源；（2）借款人处于半停产状态；（3）借款人的经营活动净现金流量为负值，不能按时足额偿还其他债权人的债务；（4）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，并对贷款的偿还产生不利影响；（5）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押（质）物、履行保证责任等途径筹集还款资金；（6）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；（8）可还本付息的重组贷款；（9）已诉诸法律追收的贷款；（10）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；（12）本金或利息逾期91天至180天（含）的贷款；（13）借款人负责人失踪或无法联系上；（14）改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧。,13,三、具体的参考特征,4、可疑贷款（1）借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；（2）借款人实际已严重资不抵债；（3）借款人进入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（5）借款人改制后，难以落实银行债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；（6）贷款重组后仍不能正常归还本息；（7）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（8）本金或利息逾期361天以上的贷款或垫付款项。,14,三、具体的参考特征,5、损失贷款（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，本行依法对其及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（3）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或死亡，信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无法偿还的部分贷款，信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，信用社依法追偿后无法收回的贷款；（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，信用社诉诸法律，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款；（7）由于以上（一）（六）项原因，借款人不能偿还到期债务，信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；（8）办理承兑汇票发生的垫款，凡承兑申请人和保证人由于上述（一）（六）项原因，无法偿还垫款，经追偿后仍无法收回的垫款；（9）助学贷款逾期后，在确定的有效追索期内，依法处置助学贷款抵（质）押物和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。（10）本联社除贷款本金和应收利息外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。,15,四、贷款风险五级分类的对象,范围：表内外各类信贷资产（含贴现）按照分类方法和程序划分： 自然人一般农户（指引P7） 10万元以下（含）自然人其他 自 然 人 10万元以上（不含）100万元以下（含）自然人其他 100万元以上（不含）自然人其他（分析法） 100万元以下（含）企事业单位（包括行政村等贷款） 非自然人 100万元以上（不含）企事业单位（分析法）按照统计口径划分：企事业单位（包括行政村等行政、事业单位贷款）；自然人一般农户；自然人其他。,16,五、贷款分类的方法和操作程序,100万元以上（不含）企事业单位贷款分类的方法和操作程序1、非自然人大额贷款分类方法： 第一步：通过对借款人（担保人）贷前调查和贷后跟踪检查，了解借款人（担保人）的基本情况，收集相关资料，以备分类；第二步：通过对借款人财务、现金流量和非财务因素充分分析第一还款来源的基础上，参照贷款五级分类基本标准初步划分贷款的分类档次；第三步：再根据担保分析第二还款来源的结果进行调整，最终确定分类结果，介于相邻档次之间的贷款原则上归入低一级档次。,17,五、贷款分类的方法和操作程序,2、非自然人大额贷款的基本操作程序：第一步：收集并填写贷款分类的基础信息。这些信息包括：借款人的基本情况；借款人和保证人的财务信息；重要文件；往来信函；借款人还款记录和催款通知书；贷款检查报告。分管信贷员在收集和阅读信贷档案的前提下，填写企事业单位信贷资产分类认定表中的“借款人基本情况信息”；,18,五、贷款分类的方法和操作程序,第二步：开展贷后跟踪检查。分管信贷员根据贷前调查和贷后检查所掌握的借款人生产经营、财务状况、贷款用途、还款来源及借款合同执行情况等有重点地反映在分类工作底稿中，每季至少一次；并把有关调查核实后的财务数据记录在认定表中“财务分析表”、“现金流量表”的相关栏目内。第三步：财务、现金流量因素分析。分析借款人的财务状况，计算借款人的经营活动净现金流量及资产负债率、流动比率、销售利润率、资产利润率、应收账款周转率、存货周转率等主要财务指标，分析主要财务指标的变化情况及行业内所处水平，综合判断借款人的偿债能力。（第一还款来源分析）第四步：非财务因素分析。掌握和分析借款人行业风险、经营风险、管理风险、自然社会因素、还款意愿以及银行内部贷款管理风险等，并在“非财务因素分析栏”中体现出来，从而有效判断对贷款风险的影响。第五步：担保分析。根据对担保人的贷前调查和贷后检查情况以及阅读信贷档案的基础上，认真填列“保证人基本情况表”或“抵押、质押分析栏”，通过对保证人的信誉和经营情况、抵（质）押物的现实市场价值和变现折价率进行分析、评估，并根据对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、一般、较差三个档次。,19,五、贷款分类的方法和操作程序,第六步：贷款及还款情况分析。分管信贷人员根据借款人的贷款发放情况及借款人归还记录及欠息情况进行分析，按季填写“贷款情况分析表”或“借款人逾期还本付息状况记录表”，若借款人未出现本息逾期情况在分类时无需填写“借款人逾期还本付息状况记录表”。第七步：综合分析，初步确定分类结果。分管信贷人员通过综合分析借款人偿还贷款的有利和不利因素，参照贷款五级分类基本标准初步划分贷款的分类档次；再根据担保分析的结果进行调整，初步确定分类结果。第八步：拟写五级分类风险评估报告。分管信贷人员根据上述借款人的基本情况、财务、现金流量分析及非财务分析和担保分析的整个过程，形成书面风险评估报告，提交信用社贷款审批小组讨论。五级分类风险评估报告的基本格式：一、借款人基本情况以及贷后检查情况；二、借款人的财务、现金流量分析；三、借款人的非财务因素分析；四、借款人的担保情况分析；五、贷款及还款情况分析六、综合分析，确定分类结果。,20,五、贷款分类的方法和操作程序,第九步：开展信贷讨论。信用社贷款审批小组根据信贷人员提交的五级分类风险评估报告中分类理由和初分结果对照贷款分类的核心定义、基本特征和原则规定，逐户进行分析讨论，确定最终分类结果。信贷讨论的程序：1、分管信贷人员逐户将该贷款的基本情况、分类过程及分类理由向贷款审批小组进行阐述；2、由信用社贷款审批小组对照五级分类的核心定义、基本特征和原则规定进行逐户讨论；3、贷审小组成员逐户发表分类意见；4、确定最终分类结果。5、做好会