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云南电网公司审计投标资料同新会计师事务所有限公司二一年七月资 料 目 录 同新建壮机构简介同新会计师事务所有限公司是1999年4月19日经中华人民共和国财政部批准设立在原中华人民共和国林业部“中林审计事务所”基础上改制而成的，在北京工商行政管理局登记注册的会计中介机构。财政部批准文号财协字（1999）46号 企业法人营业执照号110000003875764，地址：北京市西城区广安门外大街248号机械大厦413室 租赁办公面积350平方米，自有车辆2台、除日常公用复印机、扫描仪、传真设备外，每位员工配备笔记本电脑1台。目前同新会计师事务所有限公司自2003年以来为国家电网公司、华电集团公司、大唐集团公司和中国电力投资集团公司以及京能集团的服务机构，在实际工作中受到了客户的广泛赞誉。我们拥有由一批资深的中国注册会计师、注册造价工程师组成，其中多数业务骨干具有在国内大中型企业及事业单位会计、审计以及工程造价等工作经历。2003年以来主要一直从事电力行业的审计等相关工作,培养和造就了一支熟悉电力行业的生产与建设管理特点的审计队伍。本所长期致力于为广大客户提供优质服务，因而在客户中享有较高的信誉。本公司设有审计一部、基建审计部、土建工程审计部、安装工程咨询部、咨询部等业务部门，同时设有审计风险控制委员会。本公司长期以来为电力、石油、煤炭和金融行业以及高新技术企业提供服务，积累了丰富的评估实践经验。公司服务的主要客户有：国家电网公司系统如：山东电力集团公司、华北电网有限公司、北京供电公司等；中国电力投资集团公司、中国华电集团公司、中国国电集团公司等发电公司；北京能源集团有限公司、中国石油大港油田集团有限公司、中国海洋石油总公司、中国石油长城钻探有限公司、中国石油测井有限公司等。近年来我们提高的业务收入逐年提高，进入了良好的发展通道。公司自成立以来恪守执业准则，坚守独立、客观、公正的执业信念，没有任何不良记录。关于如何查询会计师事务所及注册会计师有无违规情况的通知京会协2010026号各有关单位和个人：目前，中国注册会计师行业管理信息系统已正式运行，通过该系统可查询会计师事务所和注册会计师的相关信息，包括惩戒及处罚信息。各有关单位和个人如需了解，可登录中国注册会计师协会网站（）在“行业信息”栏目中点击“行业信息查询”，或登录北京注册会计师协会网站（）点击“事务所查询”、“注册会计师查询”查阅会计师事务所及注册会计师的相关信息。 北京注册会计师协会原则上不再为会计师事务所及注册会计师出具有关近年来有无违规情况证明。 二一年三月十二日 主题词：注协 查询 违规 通知 抄送：中注协 经查询：本公司无接受行业监管的不良记录审计工作方案重点审计内容服务大纲服务目标（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，是否留足投资。 （6）核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。服务范围“基本建设竣工项目概况表”、“基本建设项目财务决算表”、“基本建设项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为： （1）竣工决算编制依据；（2）项目建设及概（预）算执行情况；（3）建设成本；（4）交付使用资产；（5）尾工工程；（6）结余资金；（7）基建收人；（8）投资包干结余；（9）投资效益评价服务组织接到委托任务后，根据委托任务的规模、所涉及的专业和委托方要求在4小时内成立项目组人员并且人员到位。设立云南电网公司基建审计工作协调组，根据项目分别成立审计项目组，组长由审计部门经理或高级项目经理担任，成员由注册会计师、会计师担任。服务程序在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划，开展工作，其要点包括：听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍；召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会，了解工程和项目建设的各方面情况；收集与项目竣工财务决算审计有关的各种资料，审查竣工工程概况表的真实完整性，审查决算报表和竣工决算说明内容是否真实、合规、正确性，将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据，按审计内容的要求逐一核对，不符的情况实施跟踪审计；对编制竣工决算的各种依据进行查阅，对不合规不合法的实施跟踪审计；审查交付使用财产总表及明细表的真实性，对财产移交清单和结余资金财产的盘点清单进行抽查盘点，必要时进行全面复点。 审计要点1、内部控制审计内部控制审计是对工程项目管理内部控制制度的适当性、合法性、有效性进行审查和评价。内部控制审计目的应能合理保证工程项目管理制度的合法性、合规性；信息传递的真实性、可靠性；资源使用的有效性；流程控制的效益性。内部控制审计内容包括但不限于以下内容：1.1项目实施单位是否成立相应管理部门，在工程项目管理岗位责任划分上，其岗位职责、权限以及办理工程项目业务的不相容岗位应相互分离，形成相互制约和监督机制。机构较小的单位未设置相应管理部门，不相容职务未分离的，在兼顾控制成本与效益原则同时，应采取适当的方法，弥补控制缺陷，上级审计部门应将其纳入审计监督范围。1.2不相容岗位主要有：项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等方面。1.3检查是否建立授权批准、工程项目业务流程、项目决策控制、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制制度，是否设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。2、投资立项审计投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价。投资立项审计的主要目标是确定投资立项的真实性、合法性。投资立项审计的内容：可行性研究报告真实性、完整性及科学性；可行性研究报告投资估算和资金筹措；可行性研究报告财务评价是否恰当以及决策程序是否合规、立项是否经有权审批部门批准。3、勘察、设计管理审计勘察、设计管理审计指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理进行审查和评价。勘察、设计管理审计目标主要是：审查和评价勘察、设计环节的内部控制适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；初步勘察、设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、效益性、合法性。勘察、设计管理审计主要包括以下内容：勘察报告、设计管理、初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理、设计资料管理。4、招投标审计招投标审计是指对建设项目勘察、设计、施工、物资供应等招投标活动的合法性、合规性及效益性进行监督和评价。招投标审计目标主要包括：审查和评价招投标环节内部控制适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。招投标审计主要包括以下内容：招投标制度；招投标程序；招投标文件；开标、评标、定标制度等。对勘察、设计、施工、监理、调试、物资供应以及采用委托中介机构代理招标的单位等投标单位审计内容：（一）投标单位资质等级。（二）招标项目按照有关规定履行审批手续，并取得批准。（三）招标方式，工程转包或分包情况。（四）招标人办理招标能力，委托招标代理机构确定。（五）招标文件内容完整性。（六）评标细则或标准审定，并符合公开、公平、公正的原则。（七）投标、开标、评标、定标的程序是否公正，是否符合公司招标投标管理办法有关规定。（八）评标报告内容。5、合同管理审计合同管理审计是指对项目建设过程中所签订的合同内容及管理工作进行审查和评价。合同管理审计目标主要包括：审查和评价合同管理环节的内部控制适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性。审计的合同种类包括勘察设计合同、施工合同、监理合同、调试合同、设备物资采购合同、贷款合同、征地拆迁合同、保险合同等，合同管理审计的主要内容。（一）合同管理制度。包括但不限于以下内容：授权批准制度；适当的合同管理机构或专职管理人员；合同变更管理制度，合同履行监督制度、合同风险管理制度；合同台账管理，合同签订、履行、变更、终止备查登记制度等。（二）合同内容。合同条款的签订不得实质上改变招投标文件内容，包括但不限于以下内容：签约当事人的资质、履约能力；合同的内容与招标文件的要求是否相符合；合同条款是否全面、合理，法律手续是否完备；履约保函是否真实、有效。（三）合同变更。包括但不限于以下内容：合同变更管理制度的健全、有效；合同变更原因真实、有效；合同变更程序执行有效性及索赔处理的真实、合理；合同变更对成本、工期及其他合同条款的影响及处理是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。（四）合同履行。包括但不限于以下内容：是否全面、真实地履行；合同履行中差异及产生差异的原因；检查有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。（五）合同终止。包括但不限于以下内容：检查终止合同的报收和验收情况；检查最终合同费用及其支付情况；检查索赔与反索赔的合规性和合理性；检查合同资料的归档和保管的完整。6、物资管理审计物资管理审计是指对项目建设过程中物资计划、采购、验收、保管等环节各项管理工作审查和评价。物资管理审计目标主要包括：审查和评价物资管理环节内部控制管理的适当性、合法性和有效性；物资计价真实性；物资的所有权；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。物资管理审计主要包括以下内容：一方面为建设方提供物资，包括：物资计划、物资采购、物资验收入库、保管及维护；各项采购费用及会计核算；物资领用、物资出售、废旧物资处理、盘盈盘亏等。另一方面为承建方供应物资，主要是审计是否符合甲乙双方之间的约定等。7、财务管理审计财务管理审计是指对建设项目财务管理内部控制的健全性、执行的有效性以及资金筹措、资金使用及其账务处理的真实性、合规性、完整性进行监督和评价。财务管理审计目标是对工程财务管理内部控制的健全性、执行的有效性以及财务核算的确认、计量、报告等真实、完整、准确进行的监督和评价。工程项目财务管理审计主要包括以下内容：（一）工程项目财务管理制度。建设项目会计核算制度的健全性、执行的有效性。（二）建设资金融资。包括但不限于以下内容：融资环节的内部控制；融资方案；决策方案；审批程序；融资方式；融资数额；偿还能力；贷款承诺书或合同；利用外资批准的可行性报告及外资贷款协议合同；工程项目的年度资金使用计划等。（三）资金支付及账务处理，包括但不限于以下内容：会计科目核算是否符合会计制度的规定，付款审批程序是否适当，原始凭证是否合法、合理、完整；工程完工后剩余工程物资的盘盈、盘亏、报废、毁损等是否作了正确的账务处理；试运转期间收入的真实性、核算的正确性、完整性；投资借款利息资本化计算的正确性。（四）财经法规执行情况（1）各项财务支出的合法性，审批手续是否合规。（2）核实往来款项，审查是否存在挪用工程建设资金的行为。（3、是否存在隐瞒、转移、挪用建设工程物资。（4）、是否存在收入不入账、虚拟工程支出等不合法行为。（5）报废工程是否经有关部门鉴定、签证，报批手续是否完备。（6）设备器材盈亏和毁损的原因及审批手续是否完备，非常损失是否真实。8、竣工验收审计竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况的检查和评价活动。竣工验收审计的主要目标是检查评价竣工验收内部控制的健全性、执行的有效性、验收规范使用的正确性以及验收评价的真实性。竣工验收审计主要包括以下内容：（一）竣工验收审计资料的完整性，包括经批准的可行性研究报告；勘察设计资料、监理资料、竣工图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技术资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐蔽工程记录；设计变更通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。（二）验收情况真实性、规范性，包括检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；检查建设项目验收过程是否符合现行规范；检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料；检查承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料；检查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验；检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制；检查验收过程有无弄虚作假行为。（三）试运行情况，包括检查建设项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施；检查试生产产品收入是否冲减了建设成本。（四）合同履行结果，包括检查建设方、承建方因对方未履行合同条款或建设期间发生意外而产生的索赔与反索赔问题，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊现象，赔偿的法律依据是否充分。9、竣工决算报告审计竣工决算资料，竣工决算报告资料是否完整、规范；竣工决算报告内容是否真实，反映的总投资额是否正确。竣工决算，包括但不限于以下内容：（一）竣工决算内容编制的合法性、合规性。（二）交付使用财产的真实、完整，所有权明确。（三）所移交资产清册价值计价准确。（四）决算资料真实完整。（五）管理车辆购置费、生活福利设施费、生产职工培训费、工器具、办公生活家具的购置情况等各种费用发生的真实性、合法性、合规性。 （六）建设项目现金结余真实性，债权、债务关系真实、完整、合法、合规性。（七）前期费用分摊的合法、合规性。（八）利息分摊的合规性。（九）概算执行情况，主要节约或超支项目的因素分析。质量保证措施一、强化组织领导。电网工程竣工决算审计量大面宽，充实加强了领导力量，将会计、工程等相关负责人充实到项目协调组，以加强对审计项目的组织协调，确保审计工作顺利进行。二是认真制定竣工决算审计工作方案。按照“突出重点、明确责任、防范风险”审计工作原则，对项目审计范围、审计内容、审计重点、组织协调提出具体要求，排出进度表，确保灾后重建审计工作有序开展。三是强化审计力量。选派电网建设审计经验丰富的会计、工程专业人员组成项目组，严格执行审计程序。四是加强沟通协调。加强与委托方、被审计单位各业务部门的沟通也协调，及时发现问题，反馈审计信息，解决审计中遇到的困难和问题，确保审计工作顺利实施。五是加强项目审计质量控制。严格执行三级审计复核制度。建立前期准备、实施过程中的检查、后续工程审计复核的质量控制制度。附件7：投标人基本情况表投标人基本情况表1（会计师事务所）单位名称同新会计师事务所有限公司单位地址北京市西城区广安门外大街248号机械大厦413室成立时间1999年注册资金（万元）100固定资产（万元）58行政负责人王辉技术负责人刘川明从事审计（核）的资质情况资质名称颁发部门资质等级及有效期颁发时间执业资格证书北京市无期限2009年从事审计（核）的人数（人）其中职称等级（人）执业资格（人）高级中级初级合计注册会计师72193724近二年主营业务收入20102011近两年从事基建财务收支审计（核）项目（要求提供20项）贵州中电电力有限公司脱硫工程竣工决算审计1项国电集团贵阳发电厂200MW竣工决算审计1项贵州台江水电开发有限公司50MW竣工决算审计1项荔波荔都水电发展有限公司30MW竣工决算审计1项甘肃瓜州协合风力发电有限公司100MW竣工决算审计1项镇赉华兴风力发电有限公司50MW竣工决算审计1项蒙东电力有限公司50KV输电线路竣工决算审计1项内蒙华电卓资发电有限公司800MW竣工决算审计1项国电安顺发电有限公司60MW竣工决算审计1项内蒙古通辽供电公司35KV竣工决算审计3项辽宁锦州供电公司10 KV竣工决算审计6项河北沧州供电公司35KV竣工决算审计4项河北邢台供电公司35KV竣工决算审计5项近两年已完成的单项投资额在3000万元及以上工程竣工决算审计项目（要求提供3项）国电集团贵阳发电厂贵州台江水电开发有限公司荔波荔都水电发展有限公司近两年参加电网系统各类基建工程竣工决算审计报审投资数185,386万元近三年因违法违规行为被省级以上国家相关主管部门给予行政处罚类型及原因。若没有，必须作出明确承诺。无违纪记录其他有竟争力的说明一、项目审计（核）的要求编制被审计（核）单位某工程项目竣工财务决算报表的社会中介机构不得再承担该项目的竣工财务决算审计。对工程预算（或预算拦标价）及结算进行审核，出具工程预、结算审核报告及预算拦标价审定版。主要工作内容要求如下：1工程预算（或预算拦标价）审核11单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：（1）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；（）预算定额选套是否合规，选用是否恰当；（）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；（）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；（）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；（）其他费用的计取是否符合相关文件的规定；（7）利息计算基数、利率是否符合规定。12预算项目是否与图纸相符； 13多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确； 14预算是否控制在概算允许范围以内。2工程结算审核审核人员在审核工程结算时，应重点审核对工程项目结算产生影响的以下事项。2.1审核工程合同是否全面、真实地履行；合同变更是否真实、合理，设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题。2.2审核工程是否按施工合同规定的工作量进行施工，其工程量、单价、取费标准是否与现场、竣工图和合同相符，工程结算量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，竣工档案资料是否齐全。2.3审核设备（材料）采购量是否与施工图及核准变更量一致。2.4要求进行现场工程量复核。其中：110kV及以上项目输变电项目，根据实际情况，线路工程现场抽审量不得低于30%，变电工程现场复核率必须达到100%；城市配网工程现场复核率必须达到50%，抽审点均履盖所有施工单位。出具书面复核记录，保证工程造价的真实性、合法性与完整性。35kV输变电项目，除对设备材料的出入库与竣工图进行核对外，还要求进行现场抽样检查，复核竣工图与现场实物量。现场复核率必须达到变电站设备材料100%复核，线路现场抽审量必须达到线路工程量的30%50%，出具书面复核记录，保证工程造价的真实性、合法性与完整性。10kV及以下项目中除对设备材料的出入库与竣工图进行核对外，还要求进行现场抽样检查，复核竣工图与现场实物量。现场复核率不得低于40%并覆盖全部施工单位，出具书面复核记录，保证工程造价的真实性、合法性与完整性。以上项目属于中央预算内投资项目的，线路工程现场复核率不得低于40%。3工程竣工财务决算审计 单独委托进行竣工财务决算审计的项目，工程审核要求同工程结算审核；关注费用入账依据是否充分；关注金额拨付情况、使用情况及结余（缺口）情况；关注财务入账金额是否准确、合理；其他要求按相关专业标准执行。二、质量控制（一）参审中介人员必须遵守国家有关法律、法规、规章制度，严守审计（核）纪律，保守审计（核）秘密；参审中介机构应确保审计（核）质量，对承办的审计（核）业务成果的真实性、全面性、客观性负责，从而监督项目建设的真实性、合法性和有效性，保证资金安全、合理和有效使用。（二）执行云南电网公司委托社会中介机构审计（核）管理办法（2012年版）。1、受托中介机构应实行人员备案制，按照投标承诺和项目实际情况配备人员。2、工程项目审计（核）：审计（核）组人员不得少于四人，其中须有一人及以上具备注册会计师资格，一人及以上具备注册造价师资格。 3、受托社会中介机构应按要求完成审计（核）任务，对