XX县政府采购资金拨付管理暂行办法.doc

XX县政府采购资金拨付管理暂行办法 第一章 总 则第一条 为了加强政府采购资金的监督管理，提高资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据政府采购法、XX省政府采购工作基本程序和XX省政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法等有关文件规定，结合我县实际，制定本办法。第二条 本办法所称政府采购资金是指采购单位获取货物、工程和服务时支付的资金，包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。 第三条 政府采购资金实行财政直接拨付和采购单位支付相结合的管理办法；坚持统一管理、统一核算、专款专用原则。对于纳入政府集中采购目录以内及限额标准以上的采购项目（财政部门另有规定除外），实行财政直接拨付办法。 第四条 政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按照合同约定，将县级政府采购资金通过银行直接支付给中标或成交供应商的付款方式。采购单位自行支付是指采购单位得到财政部门的授权，根据合同约定，通过其零余额账户或国库支付中心的财政零余额账户自行支付政府采购资金的方式。第五条 财政部门按规定开设用于支付政府采购资金 “政府采购资金专户”，用于办理纳入政府集中采购目录以内及限额标准以上的采购资金的管理和拨付。 第六条 实行政府采购，采购资金的核算不改变采购单位的会计核算职责。第二章 政府采购资金拨付及管理第七条 政府采购资金拨付对于不同支付形式实行不同的管理方式。采购资金财政直接拨付。按照先集中后支付的原则，采购单位在实行政府采购前，要先办理政府采购资金向“政府采购资金专户”的缴拨手续，在政府采购资金缴拨到账后，方可进行政府采购；政府采购结束后，财政部门通过“政府采购资金专户”向政府采购中标或成交供应商支付采购资金。采购资金采购单位自行支付。指采购单位经常性的零星采购项目，其采购资金由财政部门随正常经费指标下达采购单位，由采购单位自行采购报账或支付资金。第八条 县级政府采购资金原则上都要进入“政府采购资金专户”，实行财政直接支付；特殊情况下，报财政部门批准后，方可实行其他形式支付。第九条 财政直接拨付采购资金的拨付管理程序。一、政府采购项目资金向“政府采购资金专户”的缴拨。 (一) 采购项目使用财政性资金，采购单位向财政部门申请采购计划指标，经审批后直接由财政部门拨入“政府采购资金专户”。 (二) 采购项目使用采购单位自筹资金的, 在采购活动开始前3个工作日由采购单位按采购计划批复的金额，缴入“政府采购资金专户”。 （三）采购过程中，因特殊情况导致采购资金增加时，由采购单位报县政府研究决定。对于履约时间较长或采购资金量较大的项目，由采购单位制定资金分期划拨计划，经财政部门批准后，其自筹资金部分可按计划分期汇缴“政府采购资金专户”。 二、财政“政府采购资金专户”向项目供应商拨付项目采购资金。 (一) 采购单位申请：采购工作结束后，采购单位对中标或成交供应商提供的采购项目验收合格后,即可向财政部门提出资金拨付申请，填报XX县政府采购项目资金拨付申请表并提供以下资料： 1、XX县政府采购采购项目计划申请审核表； 2、中标（成交）通知书； 3、采购合同副本； 4、项目验收报告或质量检测报告原件及复印件；5、供应商开出的正式销售发票及复印件；6、财政部门要求的其他资料。 （二）财政部门审核、支付资金。财政部门对采购单位提交的以上资料以及采购过程中采购单位或采购代理机构已向财政部门备案的“招标文件”、“采购合同样本”、“采购合同副本”、“中标通知书”等资料进行审查、核对；审核无误后，财政部门将已汇缴到“政府采购资金专户”的政府采购资金直接向项目供应商划拨政府采购资金。（三）采购项目按照政府采购合同规定属于一次供货、分期付款的，第一期款项的拨付分别按照以上规定办理。以后各期政府采购资金的划拨,采购单位向同级财政部门提出拨付价款申请即可。采购项目按照政府采购合同规定属于分次供货、分期付款的，办法同上。 第十条 政府采购项目资金结余的处理。 (一)采购项目使用财政性资金结余，一律收缴国库。(二)采购项目使用采购单位自筹资金结余，退回采购单位统筹安排。 第十一条 “政府采购资金专户”发生的利息收入，由财政部门按有关程序缴入同级国库。第三章 会计核算第十二条 采购资金汇集的账务处理 （一）财政预算内、外资金安排的政府采购资金由财政部门直接拨入“政府采购资金专户”后，向采购单位出具“XX县本年度预算内（外）政府采购资金直接划拨入账通知单”，采购单位以“通知单”为原始凭证进行账务处理：1、行政单位会计记：借：暂付款-政府采购款贷：拨入经费2、事业单位会计记：借：其他应收款-政府采购款贷：财政补助收入（二）采购单位自筹资金安排的政府采购资金，采购单位从其资金账户划拨到“政府采购资金专户”后，由财政部门在资金到帐后开具收款凭证，采购单位以此作为原始凭证进行账务处理：1、行政单位会计记：借：暂付款-政府采购款贷：银行存款2、事业单位借：其他应收款-政府采购款贷：银行存款第十三条 采购资金支付的账务处理 “政府采购资金专户”采购资金支付结束后，由供应商向采购单位开据正式销售发票，正式销售发票原件由采购单位作为原始记账凭证进行账务处理。1、行政单位会计记：借：经费支出贷：暂付款-政府采购款2、事业单位会计记：借：事业支出 专款支出贷：其他应收款-政府采购款 以上采购项目属于固定资产管理范围的，同时记：借：固定资产贷：固定基金3、对于部分政府采购项目，供应商只能对财政部门开具、无法对采购单位开具正式销售发票等原始票据的，由财政部门在收到供货商开具的原始票据后，向各采购单位出具单位“政府采购资金支出入账通知单”，采购单位以此为原始凭证作相应的账务处理。供货商开具的原始凭证由财政部门存档。第十四条 政府采购资金结余（单位自筹部分）退回采购单位资金账户后，采购单位根据“XX县政府采购资金结余退款通知单”进行账务处理：1、行政单位会计记：借：银行存款、贷：暂付款-政府采购2、事业单位会计记：借：银行存款贷：其他应收款-政府采购款第四章 监督管理 第十五条 财政部门将加强对政府采购资金的管理，建立健全政府采购资金专户管理制度，严格资金核算与资金拨付的管理。第十六条 凡属县级政府采购资金安排的政府采购项目，采购单位都要严格按照政府采购法的规定，纳入政府采购监督管理，并按政府采购监督管理部门规定的要求和程序实行政府采购，未按规定自行采购的，财政部门依法拒绝拨付政府采购资金，由此产生的一切后果由采购单位自行负责。第十七条 财政部门和采购单位主管部门要建立经常性的政府采购工作监督检查制度。除政府采购预算中的采购项目作为每年专项审计检查内容外，县财政局按照政府采购法规定，将会同相关