全过程造价控制在造价咨询行业中的应用

全过程造价控制在造价咨询行业中的应用 建行造价咨询中心 朱小平 邹珂 摘 要本文结合现阶段我国工程造价控制方面所存在的问题，说明了在造价咨询行业中推广应用全过程造价控制的重要性和意义，分析在工程造价行业中应用全过程造价控制的优势，从理论上阐明了全过程造价控制在造价咨询行业中研究的重要性。并从实践的角度阐明了应用全过程造价控制获得的经济效益和社会效益。 关键词 工程造价全过程，工程造价，造价咨询 一、 问题的提出 1、研究背景 长期以来，我国普遍把控制工程造价的主要精力放在预结算上，算细帐，结果是事倍功半，控制的目的没实现，“三超”现象却屡禁不止，在很大程度上影响了项目的经济效益。建设项目的工程造价应贯穿于项目建设的全过程，即项目的决策阶段、设计阶段、招投标及合同签约阶段、施工阶段、结算及后评价等阶段。作为投资人，必须在项目前期（决策）阶段、设计阶段慎重决策，打足投资，并督促设计方案提高设计质量，将技术与经济密切的结合在一起。在工程项目施工（施工招标及合同签约）阶段，承包方出于追逐利润最大化的目的，虚报、多报工程价款时有发生。监管方对项目的质量、工期予以高度重视，但限于其不具备造价咨询资质，缺乏全面的专业经验和能力，对造价的控制相对薄弱，需要投资人额外加以重点监督。过去，投资人一般都在结算时再聘请造价咨询机构进行事后监督，其力度不够，对事前、事中的控制和监管不利，对承包合同、工程月度款、签证、变更中涉及造价的内容管理不到位，常常导致结算扯皮，甚至引起法律纠纷，最终影响项目的竣工。因此，有必要对项目建设全过程的造价控制进行一下研究。 2、应用全过程造价控制的意义 由于在项目的投资决策和设计阶段，影响建设项目造价的可能性为3075，而在建设施工阶段影响项目造价的可能性仅为525。由此可见，工程造价管理的关键就在于项目实施前的项目决策和设计阶段。然而，在招投标、预算编制、工程施工、结算审计等阶段也对工程造价的控制显示出了巨大的潜力。因此，工程造价管理不仅仅是防止投资突破限额，更积极的意义是促进建设、设计、施工单位加强管理，使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用，取得最佳的经济效益和社会效益。 3、对建设项目进行全过程造价管理的必要性和可行性 3.1随着我国社会主义市场经济体制的不断发展和完善，客观上要求工程造价从以前的基本由政府来确定和管理，转向政府部门进行宏观控制和指导服务，具体由建设项目的投资单位和建设单位来负责，而这些单位的管理职能的发挥有赖于依法建立、独立于社会的中介机构来提供工程造价的全过程咨询服务。 3.2市场经济和全球经济一体化趋势将使社会分工更加精细，由社会资源有效利用原则决定对建设项目全过程造价咨询服务的需求将会不断增长。在有限的资源下，有效的造价管理可避免资源浪费。工程造价咨询单位如能在工程造价管理的各个重要环节提供有效的咨询，将对社会资源良好使用和优化资源配置起到较好的作用。 3.3随着改革开放的不断深入，工程招投标制度、项目法人责任制等工程管理制度的确立，工程索赔、工程项目可行性研究、项目融资等新业务的出现，客观上需要一批同时具备工程计量与计价、通晓经济法与工程造价管理的人才队伍协助业主对投资项目进行管理。近年来工程造价咨询机构的快速发展和造价工程师执业资格制度的建立，使工程造价咨询机构参与建设项目全过程造价管理成为可能。 二、 建设工程全过程造价控制概述 在建设工程中，对全过程造价控制进行分析，首先要了解什么是建设工程造价，进行建设工程包括哪些必要的程序，只有理解了这两个涵义，才能更有效的理解什么是建设工程全过程造价控制。下面就简要介绍一下这三个概念。 所谓建设工程造价，就是指进行某项工程建设所花费的全部费用，即建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成相应的无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。而在实际应用中，工程造价还有另一种含义，就是指工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地市场，设备市场，技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程的总价格。 在建设工程实施过程中，包括投资决策、设计、建设项目准备、建设实施执行和项目竣工验收、后评价五个阶段。投资决策阶段主要包括项目建议书和可行性研究报告两部分，其中，项目建议书主要从宏观上考察项目建设的必要性、建设条件的可行性和获利的可能性，并做出项目投资建议和初步设想；可行性研究对项目在技术上是否可行和经济上是否合理进行科学的分析和论证。设计阶段是对拟建项目的实施在技术上和经济上所进行全面而详尽的安排，是项目可行性研究报告的具体化，亦是编制年度建设计划、进行建设（施工）准备和组织项目施工的重要依据。建设项目准备阶段主要内容包括：征地、拆迁和场地平整；完成施工用水、电、路等工程；组织设备、材料订货；准备必要的施工图纸；组织施工招标投标、择优选定施工单位、报批开工报告等工作。建设实施执行阶段是从项目经批准开工建设后，按照施工图规定的内容和工程建设要求，进行土建工程施工、机械设备和仪器的安装、生产准备和试车运行等工作。项目竣工验收和后评价阶段中，竣工验收是工程建设过程的最后一环，是全面考核基本建设成果、检验设计工程质量和实施建设过程事后控制的重要步骤，也是确认建设项目能否动用，使其从基本建设转入生产或使用的标志；后评价包括：生产能力或使用效益实际发挥效用情况；产品的技术水平、质量和市场销售情况；投资回收、贷款偿还情况；社会效益和环境效益的情况；其他需要总结的经验。 因此，建设项目全过程造价控制，即在工程投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段、建设实施阶段和竣工结算阶段，将建设项目投资控制在批准的造价限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。造价咨询机构以独立的身份参与工程项目管理，把科学、客观、公正地控制造价的观念渗透到各项设计和施工技术措施之中，保证项目管理目标的实现，提高工程投资效益。 三、 现阶段造价咨询行业存在的问题 我国现阶段的工程造价管理以办理工程结算价为目的，只注重了在施工过程中的造价控制，却忽略了工程开工前投资决策阶段对造价的控制。投资决策阶段的投资估算是建设项目决策的重要依据，它直接影响到国民经济及财务分析结果的可靠性和准确性。结合我国现阶段的具体情况，造价咨询行业存在的问题如下： .不够重视投资决策阶段工程造价的确定和控制 长期以来，我国的工程建设存在投资膨胀严重的现象，造成工期越拖越长，工程造价越来越高，原因是缺乏建设前期确定工程造价的有效依据，只能依据专家、决策者们借鉴已完成的项目工程造价进行估算，但又往往因为诸多因素影响，“三超”现象相当普遍，究其原因，主要有： （1）人为因素造成概算降低，有些项目在申请立项阶段，为了能使项目尽快通过批准，有意压缩工程投资，预留资金缺口。 （2）在初步设计阶段达不到国家规定的深度，存在较多设计上的漏洞，设备和材料价格的不按市场行情制定。 （3）在项目实施过程中，建设单位提出超过设计标准的过高要求，如办公设施面积增大，装修超标准等。 2.设计阶段的工程造价控制不严 当前我国的工程设计也实行招投标制、公平竞争，把对设计阶段有效控制工程造价作为选择中标单位的主要标准之一，对全过程造价进行控制的管理。但目前我国大部分设计单位对工程项目的技术与经济进行深入分析不够、在设计中大多重技术轻经济，设计人员似乎只对设计工程的质量负责，对工程造价的高低不太关心。以致无法通过优化设计方案，编制初步设计、概算起到控制总造价的作用。工程设计图的质量和深度等也不够，工程量清单中的工程量错算、漏算，也引起暂估项目的增多，使招投标工作的质量难以保证，因而也无法有效控制工程造价。 3.还未全面采用国际上通用的工程量清单报价方式 随着社会主义市场经济的不断发展，原来的招投标阶段实行预算定额计价模式已不适应，采用国际上普遍使用的工程量清单报价方式进行招投标是必然趋势。建设部颁发了工程量清单计价规范，工程量清单计价是建设工程招投标工作中，由招标人按照国家统一的工程量计算规则提供工程数量，由投标人自主报价，并经评审低价中标的工程造价计价模式。这种方法有利于改变过去以“量、价、费”定额为主导的静态管理模式，使清单中的工程量不进入竞争，仅限于价格的竞争；有利于正确评价企业实力；有利于保证工程质量、降低工程造价；可减少重复计算工程量的繁杂劳动；简化招投标报价工作；减少工程结算中扯皮与纠纷；逐步与国际惯例接轨，深化工程计价主要依据市场变化动态管理的改革，为我国承包商走向国际市场创造条件。 4.施工阶段对工程造价控制不够 在施工阶段还要严格控制设计变更。虽然出于建筑工程的复杂性难免出现施工图在会审中或在施工过程中会有这样那样的问题，但要求设计部门严格把关，避免先干后变的状况，也是避免工程造价突破概算，有效控制工程造价的重要环节。同时加强合同管理，保障发包方与承包方平等互利。 .工程竣工结算阶段的工程造价控制不力 建筑工程竣工决算是整个工程造价控制最重要的一环。竣工决算能忠实地反映整个工程的实际造价，也反映了发包方和承包方对工程造价管理的能力。我国大多数工程项目在工程竣工决算时，施工承包方在竣工决算时，施工承包方在竣工结算书中普遍多算，发包方千方百计乱砍一通，扯皮现象严重，工程结算一拖再拖，有的一拖就是几年，大大影响工程建设项目的使用和建设工程造价的确认。 四、 全过程造价控制在造价咨询行业的应用 工程造价咨询机构是随着市场经济的发展而诞生的，它也必将随着市场经济的发展而逐渐发展。为公正合理地确定造价，确保工程价格的真实可靠，准确地反映工程的价值，在价值实现中使业主、承包商均取得合理的经济利益。由于工程造价控制主要分决策、设计、招投标、施工和竣工结算五个阶段，因此工程造价咨询机构应从以下五个方面来进行建设项目全过程造价管理： 1.项目决策阶段的工程造价控制 在建设项目投资决策阶段，项目的各项技术经济决策，对建设工程造价以及项目建成投产后的经济效益，有着决定性的影响，是建设工程造价控制的重要阶段。 工程造价咨询机构应根据设计人员提供的建设项目的规模、厂址、技术等条件，对各种拟建设计方案制订估算书，必要时还要为业主估算竣工后的经营费用和维护保养费，从而向业主提交估价和建议，便于业主决定项目的执行方案，确保方案在功能上、技术上和财务上的可行性。同时还应向业主提供上报主管部门审批的申请报告。 2.项目设计阶段的工程造价控制 设计阶段是工程造价控制的龙头。在投资计划得以合理确定以后，进入设计阶段，它是把技术与经济有机结合在一起的过程。设计是在技术和经济上对拟建工程的实施进行全面的安排，也是对工程建设进行规划的过程。技术先进、经济合理的设计能使项目建设缩短工期、节省投资、提高效益。有效控制工程造价要求严密、全面的施工图设计。 工程造价咨询机构应将设计阶段的造价管理作为全过程造价管理中的重点来抓，并围绕建设项目的初步设计、技术设计和施工图设计等三个阶段来进行。根据设计人员提供的设计图纸和设计说明，制订建设投资分项初步概算，再根据概算和施工程序，制订资金支出初步估算，以保证投资得到最有效的运用；对不同的设计及材料进行成本分析和研究，并向设计人员提出成本建议，协助他们在投资限额范围内进行设计。 3.项目招投标阶段的工程造价控制 设计工作完成后，先拟订出工程招标文件。招标文件既是投标单位编制投标文件的依据，又是建设单位与中标单位签订合同的基础。标底是招标工程的预期价格，是招标者对招投标工程所需费用的自我测算和自我控制，也是判断投标报价的合理依据。其次，是评标、定标，实际上就是确定最理想的承包单位的过程。最后，是合同及价款的确定与控制。 工程造价咨询机构在分析建设项目的具体情况时，应结合当时、当地有关招投标方面的政策文件，向业主提供书面的咨询意见。需要时可协助业主编制招标文件；可接受业主委托编制实物工程量清单(或工程标底)和一系列相关文件；开标后，可协助业主分析、研究投标单位的报价，必要时可参与评标、决标；中标单位确定后，可为业主制订涉及工程造价的相关合同条款，并向业主提出签订工程承包合同时应注意的有关问题，避免出现不必要的争议。 4.在项目实施阶段的工程造价控制 实施阶段是建设全过程工程造价控制不可缺少的重要一环。首先要促使施工单位采取措施精打细算，压缩各项费用开支，降低成本，提高市场竞争力。其次是严格按规定和合同拨付工程进度款，严格控制工程变更。最后是及时处理索赔工作。 作为工程造价咨询机构来说，工作主要包括与承包商一起参加施工图纸会审，了解施工图纸变更情况，做到心中有数；与发、承包商和监理单位几家相关单位明确统一的工程变更审核程序及审签人，实际操作中严格按约定办理；协助业主分析索赔事项，分清责任，及时提出反索赔，挽回不必要的损失；按合同和已经约定的规定，及时计算每次变更引起的造价变动，为业主投资决策控制提供依据。 5.竣工结算阶段的工程造价控制 竣工结算是整个工程造价控制的最后一环。它反映工程的实际造价，也反映工程各方对造价管理的能力，及时办好工程竣工结算必须收集、整理各种资料，包括工程竣工图、设计变更通知、各种签证材料等。 由于工程造价咨询机构从项目立项开始就介入工程造价控制，因此，结算阶段的工作相对就显得轻松。该阶段所要做的咨询服务工作主要有审核竣工图纸，清理、统计工程变更联系单并计算造价，审核承发包等合同规定允许调整的其他事项，审核承包方提交的工程竣工结算书，经过多方核对工程量，确定工程结算价款等，最终出具结算审核报告。 五、 案例分析 5.1项目概况 1.项目名称：青岛金世博磨具有限公司1#厂房。建设地点：青岛经济技术开发区松花江路以南，团结路以东。建设单位：德国金世博磨具有限公司。 2. 本工程总用地面积：24164平方米，1#厂房建筑面积9941.14平方米，建筑层数1层（局部夹层），建筑高度：9.5米，建筑结构形式：框架结构，抗震设防烈度：6度。 3. 本工程为中型工业厂房，火灾危险等级分类为丁级，耐火等级为二级。 4.工程总造价：约1793万元，施工工期：约10个月。 5.2建行造价咨询中心开展的主要工作： 1.项目负责人 （1）全面负责与金世博磨具业主及项目各方联络，协调处理外部关系； （2）审定项目各专业咨询条件、咨询原则及重要技术问题； （3）协调处理咨询业务各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作； （4）根据工程造价控制实施方案，对各专业咨询工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则； （5）动态掌握工程造价咨询业务实施状况，研究解决存在的问题； （6）每隔半个月对实施中工程的造价进行实际调整，动态的反映工程实际造价，并及时反馈给金世博磨具业主，使其适时的了解实际发生的造价情况； （7）对材料价格进行多家考证，实行“货比三家”的手段，时时刻刻为金世博磨具业主和施工单位考虑，使其对材料价格及质量的选择有的放矢； （8）对金世博磨具业主提出：结合工程投资的实际情况，组织专家对设计方案、施工图进行评审，提出详细的优化意见；在设计阶段要求设计部门投资规模限额设计，严格控制各项经济指标，防止“设计不算账、概算见分晓”的被动局面出现；对大宗材料、主要设备的采购采取招标形式；建立完善的工程造价管理