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初级会计职称考试经济法基础模拟试题-2-及参考答案321.根据我国房产税暂行条例的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。 a.产权未确定的不缴纳 b.房屋产权出典的由出典人缴纳 c.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 d.产权属于国家所有的不缴纳 【答案】c 【解析】 (1)产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人; (2)产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人; (3)产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人; (4)产权出典的,承典人为纳税人。 22.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。 a.金融保险业 b.修理修配业 c.文化体育业 d.建筑业 【答案】b 【解析】加工.修理修配业属于增值税的征税范围。 23.根据消费税暂行条例及其实施细则规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。 a.将自产的应税消费品用于职工福利 b.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 c.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 d.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 【答案】c 【解析】 (1)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的(如用于非应税消费品.在建工程.管理部门.馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等),应缴纳消费税。 (2)包装物随同应税消费品销售的,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此,选项b应当计征消费税。 (3)逾期包装物押金和收取1年以上的押金,应当计入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率计征消费税。 24.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。 a.电力公司销售电力 b.银行销售金银 c.邮局销售邮票 d.典当行销售死当物品 【答案】c 【解析】 (1)银行销售金银的业务,应当征收增值税; (2)典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务,应当征收增值税;(3)集邮商品的生产.调拨,应当征收增值税; (4)邮政部门销售集邮商品,不征收增值税;但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品,征收增值税; (5)纳税人销售货物(包括电力.热力和气体在内),应当征收增值税。 25.甲市a.b两店为实行统一核算的连锁店,a店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。 a.将货物交付给位于乙市的某商场代销 b.销售乙市某商场的代销货物 c.将货物移送b店销售 d.为促销将本店货物无偿赠送消费者 【答案】c 【解析】a店将货物转移到本市的b店,不属于视同销售行为。 26.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是( )。 a.将不动产交付对方使用的当天 b.不动产所有权转移的当天 c.签订不动产赠与合同的当天 d.承受不动产人缴纳契税的当天 【答案】b 【解析】营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 27.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。 a.支付违法经营的罚款 b.对外投资支出 c.支付的税收滞纳金 d.支付银行加收的罚息 【答案】d 【解析】纳税人逾期归还银行贷款的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除28.某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元, 2000年该企业从其关联企业借款3000万元,发生借款利息2万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定,准予扣除的利息支出为( )万元。 a.2 b.5 c.0 d.1 【答案】b 【解析】纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除,即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中,准予扣除利息支出的借款为2500万元,其对应的利息支出2(2500/3000)5万元。29.某小型企业1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额0万元,发生的直接成本0万元.其他费用40万元,全年亏损万元。经税务机关检查,其成本.费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。 a.7.92万元 b.9.90万元 c.56万元 d.20万元 【答案】d 【解析】2000年应纳企业所得税=(0+40)(1-20%)20%33%=.20(万元)。 30.根据税收征收管理法的规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。 a.自结算缴纳税款之日起1年内 b.自结算缴纳税款之白起2年内 c.自结算缴纳税款之日起3年内 d.自结算缴纳税款之日起4年内 【答案】c 【解析】纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 31.根据税收征收管理法的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中,属于税收保全措施的是( )。 a.责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款 b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 c.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 d.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款 【答案】c 【解析】选项bd属于税收强制执行措施。 32.甲乙双方签订一买卖合同,合同金额为4万元,付款方式为托收承付.验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款,乙的开户银行于2000年5月日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件,当日通知乙。承付期满日,乙的账户上无足够资金支付,尚缺2万元。同年5月29日,乙存入3万元。根据支付结算办法的有关规定,乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 a.1元 b.0元 c.0元 d.0元 【答案】a 【解析】本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据支付结算办法的规定,付款人开户银行对付款人逾期支付的款项,应当根据逾期付款金额和逾期天数,按每天万分之五计算逾期付款赔偿金,其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时,付款人如无足够资金支付,其不足部分,应当算作逾期1天,计算1天的赔偿金)。在本题中,验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起,即5月日日。乙的逾期付款天数为为5月日28日,共计天,因此应当支付赔偿金:2万元0.%1元。 33.一张票款为000元的商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定,付款人应受到罚款处罚,其罚款额至少为( )。 a.360 b.540 c.900 d.00 【答案】d 【解析】商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款的,按票面金额对其处以5%,但不低于00元的罚款。 34.下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 a.中文大写金额数字到角为止,在角之后没有写整字 b

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