会计职称考试模拟初级会计职称考试《经济法基础》模拟2及参考3

初级会计职称考试经济法基础模拟试题-2-及参考答案321.根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 a.产权未确定的不缴纳 b.房屋产权出典的由出典人缴纳 c.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 d.产权属于国家所有的不缴纳 【答案】c 【解析】 （1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人； （2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人； （3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人； （4）产权出典的，承典人为纳税人。 22.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 a.金融保险业 b.修理修配业 c.文化体育业 d.建筑业 【答案】b 【解析】加工.修理修配业属于增值税的征税范围。 23.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。 a.将自产的应税消费品用于职工福利 b.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 c.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 d.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 【答案】c 【解析】 （1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如用于非应税消费品.在建工程.管理部门.馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等），应缴纳消费税。 （2）包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此,选项b应当计征消费税。 （3）逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。 24.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 a.电力公司销售电力 b.银行销售金银 c.邮局销售邮票 d.典当行销售死当物品 【答案】c 【解析】 （1）银行销售金银的业务，应当征收增值税； （2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产.调拨，应当征收增值税； （4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税； （5）纳税人销售货物（包括电力.热力和气体在内），应当征收增值税。 25.甲市a.b两店为实行统一核算的连锁店，a店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 a.将货物交付给位于乙市的某商场代销 b.销售乙市某商场的代销货物 c.将货物移送b店销售 d.为促销将本店货物无偿赠送消费者 【答案】c 【解析】a店将货物转移到本市的b店，不属于视同销售行为。 26.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（ ）。 a.将不动产交付对方使用的当天 b.不动产所有权转移的当天 c.签订不动产赠与合同的当天 d.承受不动产人缴纳契税的当天 【答案】b 【解析】营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 27.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。 a.支付违法经营的罚款 b.对外投资支出 c.支付的税收滞纳金 d.支付银行加收的罚息 【答案】d 【解析】纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除28.某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元， 2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息2万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。 a.2 b.5 c.0 d.1 【答案】b 【解析】纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为2500万元，其对应的利息支出2(2500/3000)5万元。29.某小型企业1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额0万元，发生的直接成本0万元.其他费用40万元，全年亏损万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 a.7.92万元 b.9.90万元 c.56万元 d.20万元 【答案】d 【解析】2000年应纳企业所得税=（0+40）（1-20%）20%33%=.20（万元）。 30.根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。 a.自结算缴纳税款之日起1年内 b.自结算缴纳税款之白起2年内 c.自结算缴纳税款之日起3年内 d.自结算缴纳税款之日起4年内 【答案】c 【解析】纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 31.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 a.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 c.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 d.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 【答案】c 【解析】选项bd属于税收强制执行措施。 32.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付.验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（ ）。 a.1元 b.0元 c.0元 d.0元 【答案】a 【解析】本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据支付结算办法的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起（承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金）。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月日日。乙的逾期付款天数为为5月日28日，共计天，因此应当支付赔偿金：2万元0.%1元。 33.一张票款为000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。 a.360 b.540 c.900 d.00 【答案】d 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于00元的罚款。 34.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 a.中文大写金额数字到角为止，在角之后没有写整字 b