2015年上半年吉林省内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题

2015 年上半年吉林省内年上半年吉林省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理 公司治理 模型模型试题试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域 可以应用以下哪种技术 A 相关性检验 B 格式检验 C 存在性检验 D 检验数位 2 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议 的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 3 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一 A 程序审计 B 财务审计 C 遵循性审计 D 经营审计 4 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律 出于对公司的忠诚 审计师没有收集有关倾倒物的信息 内部审计师 A 因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范 B 因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范 C 没有违反道德规范 在任何事件上都需要对雇主忠诚 D 没有违反道德规范 因为没有收集有关违例事件的信息 5 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对 此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报 告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 6 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿 在工 作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述 以下哪个最有可能是实物信 息的来源 A 观察有关情况 B 与人们面谈 C 检查相关记录 D 计算差异 7 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中 流程或产品改进被制度化 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 8 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A 内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务 B 如果内部审计师承接同一客户的保证服务 此种服务有损内部审计师的客 观性 C 此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致 D 除了咨询业务的客户 此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息 9 依据内部审计准则 以下哪项不属于内部审计范围 A 评价资源利用的经济性和有效性 B 分析战略管理程序 从质和量两方面评价管理决策程序的质量 并向审计 委员会报告 C 复核资产保全手段 并确认资产现实存在 D 复核经营程序或项目执行 确认结果完成既定目标 并得到恰当执行 10 随着经济全球化的发展 很多组织在世界各地扩展了业务 内部审计人员 最有可能建议管理层具有全球视角 原因是 A 使用了简单的组织结构 B 为东道国经理提供了的自主权 C 取得了地区和全球目标的平衡 D 加强了组织控制 11 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动 而首 席审计执行官要向其提交报告 首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A 告知管制机构和公安部门 B 开展调查 确定副总经理是否参与舞弊活动 C 与副总经理面谈以获得实质性的证据 D 将事实报告给首席执行官和审计委员会 12 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其 客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任 13 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确 的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见 14 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件 从医院传送至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方 式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正 常数目的要求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以 对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些 要求按批处理方式处理 15 标准误差为 反映了 A 在样本误差的基础上得出的预计总体误差 B 样本的平均误差率 C 样本项目金额数的变化程度 D 内部审计师可接受的总体误差 16 分析性程序 A 可被认为是一种直接信息 这是对所需评价的声明而言的 B 涉及应收款的函证这类的测试 C 可以为有关声明的完整性提供最佳的信息 D 本身从来都不足以支持管理层的声明 17 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审 计目标相关的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证 据具有准确性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划 和审计时间表 并将计划提交审计委员会 18 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象 有规律地向 少数投标者授予合同 存在许多变更定单 许多合同授予同一家公司 A 和 都对 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 是对的 19 通过内部审计部门的工作时间表 审计委员会应该总能获取充分的信息 从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A 可能导致重要风险得到发现 B 包括充分 的舞弊意识 C 支持公司目标的实现 D 可能发现控制薄弱环节 20 以下哪项内容对预测库存需求时没用 A 对商业周期行为的了解 B 将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C 关于季节性需求变化的信息 D 计量经济模型的建立 21 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要 对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领 域实施审计 该项审计业务属于内部审计部门的职责 管理层己表示 因为涉 及高风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反 了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识 B 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 22 在对某仓库的扩建实施的事后审计 Post completion audit 中 审计人员注意 到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码 且仅由成本工 程师签字后即支付价款 审计人员应当 A 将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的 相关估计值核对 B 向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的 C 从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较 D 建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中 23 某审计师对某零售点的顾客进行服务 以下哪种数据来源为审计提供的数 据有效性最差 A 将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B 在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C 对服务人员进行随机抽样 并就其服务质量与样本面谈 D 编制各零售点顾客服务培训的图表 将培训与顾客对所得到服务的总体满 意程度进行比较 24 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为 主管将该整个案 件移交给安全部门 但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告 直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为 审计主管当时应 采取的恰当措施应当是 A 主管的做法是正确的 B 主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况 C 主管人员应当直接实施调查 D 主管人员应当解雇嫌疑人 25 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施 可要求进行后续审计 内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定 A 内部审计部门书面规章 B 审计委员会使命声明 C 每次审计任务下达之前的业务备忘录 D 在合适的审计报告中特别声明 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 在年末对存货盘点 physical inventory process 中 审计人员发现有超过 1 2 百万价值的项目放在运输部门并注明 已售出 不列入存货 由于客户正 在进行破产清算 其已有三个月未付款 但在存货盘点时销售经理仍要求运输 主管将此存货作为已售商品 审计人员注意到销售条款为 FOB 仓库 在证 实公司政策没有变动之后 审计人员应当 A 建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中 B 清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出 C 继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录 D 索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿 2 有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想 因为 A 外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入 B 内部审计师在实施审计时被要求保持客观性 C 内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同 D 内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑 3 内部审计部门最近有两位审计师离开 但由于预算紧张 无法马上聘用新人 面对上述资源减少的情况 要高效完成未来业务 以下哪种做法最不可取 A 利用目前没有被审计的业务部门的可用人员 B 在审计计划 抽样和文件处理过程中应用信息技术 C 从审计业务工作表中取消咨询业务 D 应用自我评价调查问卷来实现审计目标 4 政府审计师越来越被要求对个人进行审计 以确定这些人是否获得了额外的 社会福利救济 一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社 会福利的行为 这可以通过下面方式实现以不同的姓名 发出多个社会救济申 请 但是所有接收支付的地址都是一样的 以下哪项计算机审计工具或技术最 有助于审计师发现这种类型的欺诈 A 标记和追踪 B 通用审计软件 C 整合测试设施 D 电子表格分析软件 5 确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容 并且是以下哪位的最 终责任 A 内部审计人员 B 审计委员会 C 业务监督人员 D 首席审计执行官 6 在对某银行的审计中 内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属 的各独立机构发放的贷款 这违反了常规政策 内部审计师认为这一行为可能 是有意的 因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系 该 审计师应当 A 将利益冲突和违规行为告知管理当局 并建议作进一步调查 B 将违规行为报告给法规部门 因为这构成了银行控制制度的重大缺陷 C 如果该贷款官员同意采取改正措施 则可以不报告该违规行为 D 扩大审计范围 确定贷款官员是否有舞弊行为 并将进一步调查结果向管 理当局控告 7 选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较 可以提供保证 A 支付的是经授权的发票 B 没有收到重复发票 C 没有发生重复支付 D 发票是用于授权采购的 8 以下哪项对控制进行了最佳定义 A 控制是管理层恰当计划 组织和领导的结果 B 控制是对组织选择的要完成内容的表述 C 控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法 D 控制是以准确 及时 经济的方式实现组织的目标和目的 9 要完全接受某支付计划 员工必须相信计划是 A a 选择性的 B b 公平的 C c 参与的 D d 慷慨的 10 现有有力证据表明 某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易 但是 该证 据是在开展经营审计时获得 而且被认为与审计不相关 首席审计执行官应该 采取的最恰当行动是以下哪项内容 A 向外部法律顾问报告该证据 以便后者就此开展调查 然后 将法律顾问 的调查发现报告管理层 B 开展充分的审计工作 以得出是否已发生舞弊行为的结论 然后的将审计 发现报告给审计委员会主席 如果公司没有采取任何恰当的行动 则将审计发 现报告给政府官员 C 向审计委员会主席报告该证据 并建议开展调查 D 停止与内部交易有关的审计工作 因为该项工作现有审计不相关 11 在对审计工作指派审计人员时 内部审计经理面临着许多与需求 能力和 技能相关的重要考虑 那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时 最不恰 当的标准是 A 内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望 B 审计项目的复杂性 C 审计人员的经验水平 D 审计人员拥有的特殊技能 12 对于电子商务而言 以下哪一项不是潜在的安全问题 A 交易团体的正确标识 B 计算机病毒的扩散 C 决定谁有权作出交易决策 D 支付数据的确认 13 某公司使用局域网 LAN 将总部与 4 个地区销售处相连 包括审批在内的 销售信息 其他客户信息 价格以及会计信息等都在总部保存 另外总部还负 责储存存货和运输 每个地区销售处的计算机都与总部的相联 各销售处之间 的信息也要经过总部的计算机进行传递 这种传递方式考虑到了对运输 开票 以及账户情况的适时证实 该公司担心其信息的准确性和敏感性 因此实施控 制以保护各销售处使用的数据库 1 数据是根据树状结构建立的模型 每种记 录类型都对应着若干低层次的独立记录 这种关系是一对多 而不是多对多 当用户进入系统后 系统要向用户提出一系列的问题 2 这些问题包括用户的 姓名及其母亲的生日 总部计算机中保存了一个 3 用户姓名和该用户能接触哪 些文档 程序以及可以对这些文档 程序进行操作的矩阵 最近新增加的系统 控制包括一个关闭 lock out 程序 这一程序 4 当某记录正在被某特定销售处使 用时 就对其他销售处关闭该记录 这一控制保证在销售处处理业务时 每笔 交易都有最新的最准确的信息可以利用 上述局域网 LAN 属于哪种 LAN 类型 A 星型 Star B 环型 Ring C 层级型 Hierarchical D 完全相互联合 Fully Interconnected 14 在组织内部设计新的职务时 在通过增加该职务的责任和职权来加强对员 工的激励作用时 可使用设计技术是 A 职务扩大化 B 职务轮换 C 职务丰富化 D 职务重要性 15 在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中 信息系统部门和该 公司的其他部门之间的主要联络一般是 A 维护程序的程序员 B 系统分析员 C 终端用户 D 应用程序的程序员 16 对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证 以下 哪项不正确地运用了这个原则 A 确定以往的工作经验 B 取得大学的学生档案记录 C 核查申请人的推荐信 D 确定所有的申请人都有会计学学位 17 在审计过程中 审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发 费用资本化 由于该审计项目仍未结束 因而审计人员既未对该问题作出书面 记载亦未确定其是否真正属于审计问题 但审计人员获知内部审计主管曾收到 来自公司总裁的文件 内容如下 B 分部的主计长向我汇报了你们已经发现研 究与开发费使用存在的问题一事 你们应当停止一切关于此问题的深入调查行 动 直到我通知你们继续进行 按照内审保密性原则 我同时要求你们在该问 题上对外部审计师保持缄默 下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问 题采取的适当措施 A 立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南 B 告之公司总裁审计范围的局限性 有必要报告给审计委员会主席 C 继续调查该领域 直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记 载 D 立即提醒外部审计师注意该问题 以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指 控 18 终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作 部门局域网用 户也需要公司大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户 计算 EUC 应用系统对这些信息进行处理 在这种环境下 除了哪一项外都 是主要的控制风