房地产公司会计科目设置.doc

科目代码科目名称科目说明4101.01土地征用及拆迁补偿费（直接费）4101.01.01政府地价土地出让金、土地补偿费、土地开发费、土地变更用途和超面积补交的地价等4101.01.02土地有关的税费向政府缴纳的契税、土地使用金、耕地占用税、土地使用权初始登记费等4101.01.03拆迁补偿费有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费、征地包干管理费、拆迁管理费等4101.02前期工程费（直接费）4101.02.01勘察丈量费包括初勘、详勘等。主要有：水文、地质、文物、和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、交通影响分析、防雷检测费、拔地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费等。与测绘中心发生的费用均计入本科目。4101.02.02报批报建费包括：科研费、图纸审查费、人防报建费、环境评估费、和环境检测费、白蚁防治费4101.02.03招标及失标费包括所有招标及失标费，如勘察工程、设计、监理、施工等的招标及失标费；评标专家费、公证费4101.02.04三通一平费临时道路：接通红线外施工用临时道路的设计、建造费用临时用电：接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用临时用水：接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用场地平整：基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆除、绿化迁移等费用4101.02.05建设方临时设施费指建设方承担的临时设施费，包括：临时围墙、临时办公室、临时场地占用、临时场地租赁等费用4101.02.06规划设计费与规划设计相关的费用，包括：方案设计、施工图设计、设计顾问费等4101.02.07图纸及问价装订费指超出设计合同范围的图纸费用；招标文件、合同等的装订费4101.03建筑安装工程费（直接费）4101.03.01基础工程包括桩基、基础桩应变及质量测试费、土石方、基础围护、基础处理费、桩基咨询及检测费、降水等4101.03.02独立地下室工程指独立地下室工程（含人防工程），含半地下、地下车库；非独立地下室计入主体结构部分4101.03.03主体结构及初装修工程主体包括混凝土框架（含独立柱基和条基等基础）砌体、找平及抹灰、防水保温、垂直运输、脚手架、超高补贴、散水、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体、内墙保温、外墙保温、屋面保温、阳台栏杆等金属结构、外墙饰面（涂料、面砖、石材、线条）公共部位（楼梯间、大堂、电梯间）的简装修（如防滑砖和涂料等）地上独立车库4101.03.04幕墙及外装饰包含采光顶棚、擦窗机4101.03.05室内精装修工程4101.03.06给排水及采暖工程室内给水系统、室内排水系统、室内热水供应系统、卫生器具安装、室内采暖系统、建筑中水系统及游泳池系统、供热锅炉及辅助设备安装4101.03.07消防工程消防栓系统、消防喷淋系统、气体灭火系统、电气防火技术、灭火设备、火灾自动报警系统4101.03.08电气工程4101.03.09暖通工程4101.03.10智能化工程（1） 停车管理系统费用：包括露天停车场管理系统、地下室或架空层停车场管理系统的费用；（2） 小区闭路监控管理费用：包括摄像头、显示屏及电气系统安装等费用；（3） 周界红外防越系统费用；（4） 小区门禁系统费用；（5） 电子巡更系统费用；（6） 电子公告屏费用；（7） 居家防盗系统费用：包括阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按钮等；（8） 三表远传系统费用：水、电、气远程抄表系统费用；（9） 对讲系统费用：可视及非可视对讲系统费用4101.03.11电梯工程4101.03.12厨房设施4101.03.13外立面泛光照明工程4101.04基础设施费（直接费）若有独立的水泵房、开闭所、调压站等配套设施，土建装饰等相关费用计入本科目4101.04.01市政配套费（红线外）向政府部门缴纳的红线外大市政配套费，如果开发商做大市政配套，则为实际发生的红线外道路、水、电、气、蒸汽、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费等4101.04.02道路桥梁工程费指红线内的道路、桥梁、驳岸建造费等4101.04.03园林环境工程费指项目所发生的园林环境造价，主要包括：（1）绿化建设费：包括公共绿化、组团宅间绿化、一楼私家花园、小区周边绿化支出；(2)建筑小品：雕塑、水景、环廊、假山等；（3）道路广场铺设。（4）围墙建造费：包括永久性围墙、围栏及大门；（5）室外照明：室外照明电气工程，如路灯、草坪灯；（6）室外零星设施：儿童游乐设施、运动器材、各种指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅、阳伞等；（7）集中灭蚊、喷雾系统4101.04.04给水系统费（1）管道系统：主要包括小区内给水管道、检查井及外接的消火栓等费用；（2）水泵房：水泵房土建、设备、安装及装修费等；（3）用水增容4101.04.05雨污水系统费（1）管道系统；（2）雨污水泵站：雨污水泵站土建、设备、安装及装修费等4101.04.06供电系统费（1）管道及电缆系统：包括红线到配电房的高压线、高压柜、变压器、低压柜及箱式变压设备费用，室外强电管道及电缆敷设；（2）独立开闭所：开闭所土建、设备、安装及装修费等；（3）用电增容4101.04.07燃气系统费是指分户燃气计量表及以前的所有燃气管道及设施的支出，销售合同另有约定的从其约定。工程范围包括：（1）室外管道系统；（2）调压站；（3）煤气增容费包括各项收费4101.04.08有线电视工程费是指支付给当地有线电视公司为开通有线电视服务的支出。销售合同另有约定的从其约定。工程范围包括：建筑物内穿管布线、室内室外有线电视的管道预埋、检查井、室外线路及设别等费用4101.04.09电话通信工程费是指支付给中国电信通信管道工程相关的支出。销售合同另有约定的从其约定。工程范围包括：室内管线、室外电话的管道预埋、检查井、室外线路及设备等4101.04.10宽带工程费与宽带接通相关的支出。销售合同另有约定的从其约定。工程范围包括：室内外宽带网的管道预埋、检查井、室内外线路及设备等费用4101.04.11采暖系统费（1）管道系统；（2）热交换站：热交换站土建、安装、设备及装修费用等；（3）锅炉房：锅炉房土建、设备、安装及装修费等4101.05公共配套设施费（直接费）指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出4101.05.01不可经营设施在开发小区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出，包括居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚等4101.05.02可经营设施在开发小区内发生的根据法规=或经营惯例，其经营收入归于经营者或者业委会的可经营性公共配套设施的支出，如建造幼托，邮局，图书馆，阅览室，健身房，游泳池，球场灯设施的支出4101.06开发间接费4101.06.01工程管理顾问费支付给工程管理单位的费用（代甲方）4101.06.01.01工程管理咨询（代甲方）4101.06.01.02监理费支付给聘请的监理单位的费用，包括设计监理、工程监理、造价监理、质量监理、安全监理等各种监理费4101.06.01.03造价咨询费支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核费用、招标代理费用、过程审计费用4101.06.01.04工程保险费4101.06.01.05法律顾问费4101.06.01.06专家评审费支付给对设计方案、施工方案论证会所聘请专家的费用（由我公司支付部分）4101.06.02物业管理完善费包括按规定应由开发商承担的有物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金；以及小区入驻前投入的物业管理费用4101.06.03资本化借款费用计入工程项目成本的利息支出4101.06.04营销设施建造费（1）广告设施费。（2）销售环境改造费：会所、退出销售楼盘（含师范单位）周围等销售区域销售期间的现场设计、工程。装饰费及工程返工损失；临时销售通道的设计、工程、装饰等费用。（3）售楼处装修装饰费：包括设计、装修、家具、饰品以及保洁、保安、维修费。主体外搭设的、使用后将要拆除的售楼处还将包括建造费用。（4）样板间费用：包括样板间的设计、装修、装饰以及使用期间的保洁、保安、维修费。主体外搭设的、使用后将会拆除的样板间江海包括建造费用。（5）其他4101.06.05工程人员人力成本工程人员（指合约部、规划部、工程部人员）的工资、福利、加班、培训、招聘费用5503财务费用5503.01利息支出5501营销成本（间接费）5501.01营销顾问费招商的策划费、物业或审图的顾问费5501.02市场营销费招商部执行的广告机营销活动的费用5501.03佣金销售及租赁佣金5501.04房产交易费转让手续费、登记费、预售服务费5501.05折旧招商部固定资产折旧5501.06招商人员人力成本招商人员（指招商部人员）的工资、福利、加班、培训、招聘费用5501.07其他其他零星不经常发生的销售费用5502管理成本（间接费）5502.01管理人员成本工程、招商人员外管理人员的工资、福利、加班、培训、招聘费用5502.01.01工资5502.01.02公积金5502.01.03福利费5502.01.04员工加班/年假转换5502.01.05非正式员工劳务费5502.01.06培训费用5502.01.07招聘及档案管理费5502.02部门管理费部门经理控制的费用5502.02.01出差及住宿费用5502.02.02业务招待费5502.02.03专业费用审计费、咨询费、律师费等专业机构提供服务的费用5502.02.04部门综合费用书报费、礼品费、部门建设费、加班交通费5502.03行政管理费行政部控制的费用5502.03.01企业宣传公司层面行政部执行的企业宣传费用5502.03.02保险费用财产险5502.03.03邮递费用5502.03.04水电费5502.03.05电讯费用5502.03.06公司活动公司年度、半年度会议、研讨会、家庭日等活动费用5502.03.07办公费用文具用品、文印费、打印耗材、电脑耗材5502.03.08低值易耗（一般资产）够电脑、打印机耗材，车辆配件外500-2000元小额资产费用5502.03.09设备维修费用车辆外设备维修的费用5502.03.10车辆费用租车费及车辆的维修保养费、燃油费、保险费、停车过路费、市内交通费、汽油费车贴等5502.03.11后勤服务公司绿化、清洁