某集团公司财务管理制度

龙腾集团财务管理制度为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据会计法等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。四、集团公司财务中心工作管理制度1、文件资料的管理：财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，必须真实、明确、完整，并符合有关规定要求。对不真实、不合法的原始发票与单据，会计人员可以不予受理；对不明确、不完整、不准确的原始凭证应予以退回、更正或作补充处理；对发现情况严重的违规违纪行为，财务人员应及时向财务副总裁、总裁作汇报，并通知集团行政与人力资源中心，要求查实处理。所有财务凭证、账簿、报表和其他有保存价值的文件资料，均应按有关要求规范归档，并由财务部负责人负责保管。2、严格“账款分离”、“印章分离”制度：“账款分离”：集团财务中心下属财务结算中心，统一负责集团公司各职能中心、各分公司的财务结算，财务结算中心下设会计部和出纳部，按照会计部管账，出纳部管钱的要求，严格执行“账款分离”的管理办法。“印章分离”：按照财务专用章、公司法定代表人财务印鉴章由会计部管理，出纳财务印鉴章由出纳部管理的办法，实行“印章分离”管理制度，任何人、任何时候不得同时掌管全套财务印鉴。3、票据管理制度公司有价票据必须确定专人负责保管，建立收、支、存台账登记制度。使用有价票据人员必须严格遵守公司票据管理办法，按规定使用，按时登记与上缴，做到日清月结。发票管理：发票设专人保管，不得转借、转让、代开发票。填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。填错发票，应书写或盖章“作废”字样，完整保存各联备查。必须设置发票专库，或购置专用保险柜，保存专用发票的库柜应具备防盗、防火、防霉变、防鼠、防虫等条件。存放专用发票的地方应该安装铁门、铁窗，保险柜要固定在地板或墙壁上，并配备灭火器。发票应当妥善保管，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊或电视等传播媒介上公开声明作废，及时与税务机关进行沟通。开具发票应按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。支票管理严格保管“现金支票”与“转账支票”。所有支票由出纳专人保管。出纳休假时为了不影响工作，支票必须交给财务结算中心经理保管。并登记好编号及移交手续。出纳开具支票时必须核对好银行余额，杜绝开“空头支票”。作废支票必须留存，购买新支票时交回银行，不可随意销毁。转账支票必须附上银行签章的进账单。支票头上必须有收款人与单位的签字。4、资金管理公司出纳除在附近银行保留一个办理小额零星结算存款户外（5000元以内），其他资金必须当天存入公司“一般存款户”。杜绝“公款私存”。严格现金管理制度出纳的现金日记账和银行日记账必须按发生业务的实际内容，逐日逐笔认真、仔细、准确登记，不得跨日、跨月登记。没有特殊情况，每周必须向财务副总裁呈报公司财务周报告单；每天的账本余额必须与实际现金、存款核对相符。如不相符必须及时查找原因。严禁使用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；出纳周转备用金限额为5000元。特殊情况超出此标准备用现金的，应请求财财务中心副总裁的同意；凡现金存、取款达5000元以上业务的，需两人共同办理；严禁未经批准的“坐支”行为；严禁“白条抵库”；严禁挪用公司资金或利用公司账户替其他单位和个人套取现金；离集团公司总部2公里距离的分公司或项目部，可根据实际支取5000-10000元的备用金（备用金采取转账方式支取），资金由项目部主任或分公司总经理保管，使用和审批依照本制度的相关规定。五、财务审批权限：1、集团公司财务实行预算管理，分层、分级管理相结合的财务审批制度。各职能中心、分公司年度发展规划，由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；工程预算：工程预算方案由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；集团财务中心的年度预决算方案，由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；新项目立项可行性研究报告，促销方案由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；各职能中心、分公司季度工作计划由总裁办公会（必要时可要求相关部门的专家）讨论通过，总裁批准生效；各职能中心、分公司二级机构季度工作计划由各职能中心副总裁、各分公司总经理审核批准生效，各职能中心、分公司二级机构季度工作计划上报总裁并分发各职能中心；工程款结算，由工程承包人（或施工单位）带施工合同书，工程验收报告（单），经工程部经理审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后到财务结算中心结算；工程项目大宗（单笔采购金额10000元以上）物质、机械设备采购：项目负责人根据工程预算和工程进度提前十天制定材料采购计划表，经工程部负责人审核，项目部主任或分公司总经理批准，采购部根据材料采购计划表的型号、规格、数量对三家以上供货厂家进行巡价（必要时可以采取招标）并提交材料设备考察信息表，营运中心副总裁审核采购部编制的材料设备采购申请单，经总裁批准后执行采购。供应商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续 ，开具进仓单，供应商凭材料设备采购申请单，送货单，进仓单经项目部主任或分公司总经理审核、营运中心副总裁批准、财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准方可执行采购与结算；申请单位凭经批准的材料采购计划表到仓库领用物料并办理出库手续。工程项目日常物质（单笔采购金额9999元以下）采购：工程施工物质由工程主管部门根据工程预算编制采购申请单，经项目部主任或分公司总经理批准，采购部依据经批准的采购申请单进行采购作业，供应商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续 ，开具进仓单，供应商凭采购申请单，送货单，进仓单经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后，方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后方可执行采购和结算。申请单位凭经批准的采购申请单到仓库领用物料并办理出库手续。各职能中心、分公司日常运营生产资料采购:各职能中心、分公司日常运营生产资料采购由各部门主管编制采购采购申请单，部门经理（部长）审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准后，交采购部进行采购作业，供应商送货进仓库（基建沙石除外），由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续 ，开具进仓单，供应商凭采购申请单，送货单，进仓单经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算。申请单位凭经批准的采购采购申请单到仓库领用物料并办理出库手续。固定资产采购：集团公司固定资产（价值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用单位编制采购申请单，经办公室审查，是否可以在公司范围内调剂，确需要购买的由办公室报行政与人力资源中心副总裁审核，总裁批准，采购部进行采购作业，供应商送货进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续 ，开具进仓单，供应商凭采购申请单，送货单，进仓单经主行政与人力资源中心副总裁审核、财务中心副总裁复核、总裁批准后方可到集团财务结算中心结算。申请单位凭经批准的采购采购申请单到仓库领用并办理出库手续。应酬费开支：正常需由公司安排的业务应酬，视应酬属性由对口接待人（总裁助理、职能中心副总裁、分公司总经理）对口接待，由办公室统一填写业务应酬审批单，对口接待人签名确认，单笔业务应酬在600元（含）以下的由各职能中心副总裁、分公司经理审核，总裁助理批准 。单笔业务应酬超过600元的由各职能中心副总裁、分公司总经理提出申请，总裁助理审核，总裁批准。所由应酬由办公室统一安排，应酬事项完毕后，由办公室主任在业务应酬审批单上填写好“应酬情况记录”，并在一个工作日内交财务中心备案。遇情况紧急而临时安排的业务应酬，应先向对应批准人口头提出申请，同意后方予安排，且在一个工作日内补填业务应酬审批单；遇外出期间经口头申请同意后而安排的应酬，应在回公司三个工作日内，补办按财务报销制度的规定履行报销签字手续后直接报销。独立核算的分公司，业务应酬费用不得超过总运营收入的0.5%。差旅费开支公司员工出差，须事先详细填写出差申请表，经职能中心副总裁、分公司总经理签署意见，总裁助理审批，必要时报总裁批准。职能中心副总裁、分公司总经理出差由总裁批准；如有特殊原因未能及时办理出差申请表的，返回后应在二个工作日内及时补办有关手续，如未补办或补办未获批准的，按旷工处理，所有费用自行承担。员工出差差旅费由员工在返回后的三天内按财务部要求填写差旅报销单，正确贴上附件，经职能中心副总裁或分公司总经理审批、财务副总裁复核后到财务中心结算。临时现金采购（仅限于距离集团总部2公里以外的分公司或项目部）:临时现金采购，生产运营急需的单笔价值在1000元以内的由使用部门填写采购申请单，分公司总经理或项目部主任批准，采购部（急需时可由分公司安排专人采购）根据经批准的采购申请单进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的数量办理进仓手续 ，开具进仓单，采购员凭采购申请单，采购发票，进仓单经部门经理审核，分公司总经理或项目部主任批准后在分公司备用金中开支，开支经财务中心副总裁审核后由分公司总经理到集团财务结算中心结算。申请单位凭经批准的采购申请单到仓库领用并办理出库手续。办公用品采购：集团公司各职能中心、各分公司（龙腾大酒店另行规定）每月25日填写次月办公用品申请表，经职能中心副总裁、分公司总经理审核后，交办公室汇总，办公室编制次月办公用品采购计划，报行政与人力资源中心副总裁批准后，交采购部执行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具进仓单，采购员凭采购申请单，采购发票，进仓单经办公室主任审核，行政与人力资源副总裁批准，财务中心副总裁复核后在集团财务结算中心结算。申请单位凭经批准的采购申请单到仓库领用并办理出库手续。维护修理采购：设备、物业保管、使用部门填写维护修理物料采购申请单，由部门经理审核、职能中心副总裁或分公司总经理批准后，采购部按经批准的维护修理物料采购申请单进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具进仓单，采购员凭维护修理物料采购申请单，采购发票，进仓单经部门经理审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后到集团财务结算中心结算。申请单位凭经批准的维护修理物料采购申请单到仓库领用并办理出库手续。临时用工、机械租用开支（仅限项目工程施工期）：项目工程施工期需要临时用工和租用机器设备的，由施工班组长提出申请，项目部经理批准后招聘临时工人或租赁机器设备，由经办人填写临时用工派工单、施工机械临时租用单，经施工现场项目经理审核，项目部主任或分公司总经理批准后小额经费在备用金中结算，大额经费到财务中心结算。车辆加油费：本地使用车辆在指定的加油站刷卡加油，公司统一结算，外出车辆加油司机凭派车单、加油专用发票，经办公室主任审核、行政与人力资源副总裁批准后到财务中心结算。私车公用的由车主填写车补申请单经总裁批准后到财务中心结算。股份分配、红利分配由财务中心根据股份和红利分配协议（合同）计算，经财务副总裁审核，总裁批准后到财务中心结算。(20)绩效考核奖金、年终奖金、各项评选先进奖项，由稽核考核部计算汇总，行政与人力资源副总裁审核，财务副总裁复核，总裁批准后财务中心拨款，各职能中心、分公司召开会议公开发放 (21)借（预）支：员工出差，差旅费等费用在500元以内的，公司原则上不予借款。出差费用较大的，根据行程编制费用预算表，到财务部领取借款单，经出差申请单批准人审批同意后方可按费用预算表借支。出差人员必须在回公司三个工作日内结算差旅费并归还借款 。采购凭采购申请单可预支3000-5000元现金作为备用金（备用金可以转账支付），超过部分实行转账支付。采购备用金每天结算一次。非日常的临时性开支，如庆典、旅游、考察、参观学习、工衣、组织的各种活动等，先编制活动计划书，预计单笔开支在2000元以下的由分管副总裁或分公司总经理批准，财务副总裁复核，预计单笔开支在2000元以上的由总裁批准，在财务中心预支经费，开展结束后的而2个工作日内凭经分管副总裁或分公司总经理审批，财务副总裁复核的单据到财务中心结算。所有借款（备用金除外），超过1000元以上的应经过财务中心副总裁复核方可办理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影响工作的由借款人负全责。(22)各种名义的降价、折扣、返点、让利、物料变卖、处理、报废，一律由所在部门经理填写申请单，经直属总经理或副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后并由财务审计部、行政人力资源中心稽核部监督，按经批准的目录执行。六、监督与审计：1、单据报账的依据： 采购单据：采购单据要附上经批准的采购申请单（一次性申请分次送货的注明采购申请单号），供应商送货单（采购发票），送货单（采购发票）上要有经办人、送货单位和送货人签名，供货单位电话号码，进仓单，经规定的审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算入账；消费应酬单据：凭业务应酬审批单、消费发票，并要有经办人、审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算。大宗采购和固定资产采购要附上采购招标资料和采购合同书；所有结算单据必须是正规发票，禁止白条进账。2、财务审计的范围：所有到财务结算中心结算的单据是否符合规范（采购申请单、送货单采购发票、进仓单齐全），是否经过相对应的人员审核和批准，“三单”之间品名、数量、型号、规格是否吻合。付款方式是否符合招标书、采购合同的要求。供应商出现交期、质量、价格、服务等与采购合同要求发生变化而导致本公司经营、交期、利润、形象受损时，有没有进行相应的处理。送货单（采购发票）上是否留有供货单位或经办人的姓名、电话号码，查询是否属实。采购物料的质量和单价是否相对应，是否符合市场价格。仓库账、物、卡是否相符，仓库是否按规范进行摆放和管理,仓库是否定期盘点。审核物料申请部门的采购量与实际使用量是否吻合。3、每月出具审计报告，审计报告一式四份，总裁、财务中心副总裁、行政与人力资源中心副总裁各一份，自存一份。重大和典型案例单独审计，报告同上。4、第三方审计：集团公司每年度请第三方审计部门对公司财务账目进行审计。5、现金支付：如单笔现金支出金额达到壹万元或以上的，使用部门用提前向财务中心请款，财务部经理还必须在付款前请示财务副总裁，必要时由财务副总裁请示总裁后再行确定。否则财务人员不得实行财务支出行为。七、责任：1、违反财务制度，造成财