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文档简介

序号： 10 云 南 师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验（2） 实验名称： 往来会计岗位 班 级： 10级会计4班 学 号： 10422081 姓 名： 李娟 2012 年 9 月 23 日实验名称填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账实验目的了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟悉日常业务的内容。实验设备收款凭证、付款凭证、转账凭证和明细账、总账、直尺、碳素笔。实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。 （1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。（2）填制收款凭证。收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写，并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。（3）填制付款凭证编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。（4）填制转账凭证转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同（5）凭证审核后可填制明细账。明细账页叫做明细分类账，根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。（6）总分类账根据明细账填制。在主笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体时间，在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期，填写凭证所依据的凭证的字和号，在摘要栏填写简要内容，借贷方金额记载各类账户的借贷方发生额。（7）总分类账户与明细分类账户的平行登记。总分类账和明细分类账要做到，所依据会计科目相同，借贷方向相同，所属会计科目相同，计入总分类账金额与计入明细账的合计金额相等。实验结论分析与实验体会通过本次课的练习，我了解了，往来会计岗位明细账，量大，要认真细心；登记总账和明细账要及时，才能防止差错；计提坏账准备应该细心，认真，避免出现失误。熟悉了填制凭证的程序和要求，掌握了在日常业务中，我们如何填制各种凭证，应该保持耐心，心细，认真的态度，遵循填制凭证的有关法制法规。教师评语与评分注
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