018财务综合管理制度.doc

财务综合管理制度第一章 总则一、为了加强财务工作，发挥财务在公司经营管理及提高经济效益的作用，特制定本制度。二、公司财务部职能：(一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及有关费用。(六)积极主动及时与税务、工商、银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。三、公司财务部由财务经理、会计、出纳等人员组成。四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本制度。第二章 财务部岗位职责一、 负责编制和执行公司财务收支计划、资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。二、 负责组织制订和审核公司的各项财务、会计管理制度，编制会计报表和财务分析专题分析报告，维护公司财产物资安全，对于重要的经济业务，应当单独反映。三、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。四、 负责建立和完善公司已有的财务核算体系、成本归集分配制度及成本控制管理流程。五、 组织和监督公司执行国家有关财经法律、法规、保证公司有关财务管理制度在各部门的执行。六、 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。七、 财务会计信息应当符合经营管理的要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果，满足公司加强内部经营管理的要求。第三章 财务管理工作一、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。三、 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。四、 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报董事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计主管编制，财务经理负责审核，每月上报一次。外报会计报表须经财务经理、董事长签章。五、 财务人员对本公司的各项经济业务实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。六、 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或董事长书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。七、 财务人员应当会同董事长办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。八、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第四章 资金管理一、 公司资金统一纳入资金计划、统筹管理、统一调配。二、 公司与外单位签订经济合同，应向公司财务部报送合同备案。三、 公司一般不为公司以外单位的单位垫付款项，如因业务需要临时给予垫付的，应当取得其还款保证或有价证券，由相关部门负责人报董事长批准后，以书面文件通知财务部门协同办理相关手续。四、 未经规定程序审批，任何人不得动用资金，不得将资金挪作他用或借出。未经董事长或授权人批准，不得以公司的名义对外担保或集资。五、 凡经公司研究确定的资金计划，务必专款专用。六、 各部门因开展业务或出差需要临时借支款项的,应由借款人填写借款单,注明借款理由,借款金额等,经公司董事长授权的人员签字批准后,财务方可办理有关借款手续, 1000元以上的借款须经董事长或授权人批准。七、借款人第一次借款未还清,原则上不得办理第二次业务借款,因特殊情况确实不能如期办理报销而又急需办理相关业务,经董事长或授权人批准,方可办理第二次借款,但以二次为限。八、职工个人借支款须经部门经理及系统副总或总监同意方可办理，个人生活借支款以职工工资抵扣。九、 为了资金的安全，保险柜存放库存现金不得超过20000元，特殊情况必须预提大额现金的，出纳应及时报告财务经理。财务经理负责安排做出妥善处理，确保资金安全。十、加强资金的统一调度管理，除日常行政办公经费支出外，凡对外业务付款必须凭董事长或董事长授权人的资金调拨指令办理。特殊情况不能及时取得书面指令的，可以通过电话或口头请示，获准付款后，方可办理资金支付，并及时补办相关手续。第五章 票据管理一、 公司各种发票、收据由财务部门指定专人负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。二、 支票购入，保管人员必须同会计人员验收确认后，方可办理支票入库登记。三、 银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。四、 各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。五、 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、董事长批准签字，然后出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。领用人应在支票领用之日起10日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同；六、 开发票时，要写明抬头落款、项目内容，大小写金额相符，字迹清晰，不得涂改。严禁代开发票和开具与公司无相关经济业务的发票，违者一经发现，按税务机关有关规定对当事人处以罚款，并追究其经济责任。第六章 资产管理办法一、固定资产第一条、固定资产核算按本公司的实际情况，凡同时具备使用年限在一年以上，购置单价在1000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他工器具等；或使用年限在2年以上，单位价值在500元以上的工器具，均按固定资产进行监控管理。第二条、固定资产分类2.1房屋及建筑物；建筑物附着物；2.2、机器设备，含达到固定资产标准的工具；2.3、电子设备，含电脑控制系统；2.4、运输设备，含货车、叉车、传输带等；2.5、其他设备，即除上述四类外的其他各种设备；第三条、固定资产分级管理体制 建立固定资产财务核算监控、固定资产管理部门与使用部门实物负责的管理体制，实行归口分级管理的办法，非生产用固定资产由总务部负责管理，生产用固定资产由技术部负责管理，由资产管理部门按固定资产分类统一编制目录,对固定资产统一编号,并建立明细台账,逐项建立固定资产卡片,对于大型固定资产应逐项建立档案,按规定编报固定资产管理报表.固定资产使用部门负责日常使用中的维护、保养，确保实物资产的安全和完整。第四条、资产编码规则由财务与资产管理部门共同确定。已入账的固定资产,财务部门应逐项建立固定资产卡片。固定资产卡片的内容由资产管理部门和财务部门共同填写并按分类顺序编号，指定专人管理。第五条、固定资产的增减动态、租赁及使用状态的变更，财务部门应依据设备管理部门提供的有关资料及时按规定登记总分类账、明细分类账和固定资产台账，调整卡片，确保账、卡、物相符。第六条、固定资产的购置、建造，由使用部门提出“购置或建造申请”，设备管理部门审查及提出方案，报董事长审批核准后，方可购置和建造。第七条、新购建固定资产投资计划，严格控制在当年折旧计提总额和单位财务状况许可之内。新购建的固定资产经资产评估小组验收合格后，由财务部门和设备管理部门凭“固定资产验收合格移交单”据以建卡，列账。第八条、购置或自制设备，待安装设备完毕后，应由设备管理部门和资产技术评估小组进行签定，各项数据达到设计要求，据“验收合格移交单”建账、列卡等。第九条、固定资产需要进行大修理，使用部门提出资产修理建议，经设备管理、技术部门审查评估后，报董事长审批签署，财务部门对修理费用支出监督。第十条、固定资产需要扩建或技术改造等，经资产评估小组审查和提供方案，报董事长审批。第十一条、固定资产报废时，应进行技术签定，符合报废条件，由固定资产管理部门按报废申请程序，填制“固定资产报废申请”，按审批权限逐级上报，经董事长审批签署意见，财务部门协同相关部门进行资产处理。第十二条、资产使用部门和财务部门每月或不定期对固定资产进行清查及使用状况。第十三条、固定资产折旧采用平均年限法，分类计提。固定资产折旧政策：固定资产类别预计使用年限残值率%年折旧率%月折旧率%房屋及建筑物203%建筑物附着物83%机器设备53%电子设备53%运输设备53%其他设备33%二、存货管理第一条、存货核算按企业会计准则、企业会计通则、企业财务制度执行（具包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、成品、在制成本、发出商品、委托加工，受托加工等）第二条、购销合同签署 1、物品购销合同（协议与技术要求）必须由采购部、销售部门和财务部门指定人员签订。合同签订人员须认真学习合同法及有关法律和公司规定，不得因此而给公司带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订方案，经采购部、销售部门和财务部经理审定后，报公司总经理批准。2、购销合同：采购部、销售部门由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做收付款依据，另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。 第三条 物资采购1、物资采购必须按公司事先进行请购作业。2、请购经批准后由采购部按统一采购。3所有材料物资及其他用品，需经品质部门检验合格后，仓管部门负责入库验收。第四条、材料物资付款1办理购物付款时（月结或大宗材料采购），由采购部填写付款单、应附购销合同、请购单、入库单、发票（增值税专用发票），采购部已报董事长审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。2采购人员报销时（管理用品），填写报销单，应附入库单、发票等，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。发票应在开出一个星期内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。3.财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全、真实，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。4采取月结物资款，财务部门提供对账由采购人员核对后，传送供应商确认，采购人员务必在一个星期内追踪回复。 第五条、物资领用及退补管理1生产领用材料必须有生产计划订单，生产部门按生产计划订单开具领料单，仓库按领料单开具项目发料。2因生产过程中造成的损耗，补料时需经生产部门主管级以上人员审批，仓库按补料手续是否完善确定发货。3生产订单完成后，生产部门在2天内必须把剩余的良品材料退回仓库。4其他耗用的材料按权限审批，领用材料。5报废材料按程序统一管理。第六条、库存管理1库存材料由物流部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不必要的损失负责。2、物流部指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物品（包括各分库）盘点情况汇总表，报财务部核对账目，并对库存物品现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给公司造成损失，当事人要承担责任。该部门经理对此负责。 第七条、产品销售1、产品在国内销售直接收款。销售人员应填写 “开具发票申请单”，内容齐全、完整，经部门经理审签后，随同销售送货单，由财务部开具发票或收款收据，在交易完成后，款项缴财务部门，并办理票据注销手续。 2、产品销售采取分期收款方式的，应签订销售合同，明确物品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。销售人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况，并对合同的执行及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。3、产品销售情况月报汇总表一式叁份，每月5日前由物流部或销售部门填列，报公司董事长、财务部各壹份，该部门存档壹份，以掌握物品销售资金回收状况。4销售部门经理及销售人员对销售款项的回收负责，按销售合同定期催收并与财务部门核对，超期未收回的货款，要及时提出处理意见，报公司董事长。财务部门根据董事长审批意见及财务有关规定进行账务处理，以减少呆账坏账损失。5财务部门提供对账单,由销售部门核对无误后转送客户。对账单在财务部门提供后一个星期内，销售部门负责收回客户确认无误的对账单。第八条购销人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述行为，将严厉追究当事人经济或刑事责任。第七章 财务检查及监督1、财务人员应当对原始凭证进行严格的审查的监督。对于不真实、不合法的原始凭证不予受理；对于弄虚作假或严重违法手段获取的原始凭证，财务人在不予受理同时，应当予以扣缴，并报告财务经理，财务经理调查后提出处理意见，报董事长批准后执行。2、对于记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员应当予以退回，要求经办人员更正补充。3、财务人员应当对实物、款项的收付进行监督，建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物款项不符时，财务人员应当及时查明原因，提出处理意见报财务经理审批。4、对于购进材料物品应办理验收手续，并严格审查，防止账实不符，虚增资产。对于假公济私，损公肥私现象要大胆揭发 ，杜绝漏洞。5、财务人员除加强日常监督外，还应定期或不定期地进行财务检查。对公司账物每年至少检查一次。对违反国家财经法律、法规，违反公司财务会计制度的情况，要按照有关规定报财务经理，经董事长批准后，作出相应处理。6、财务人员严格审查各项购销合同、工程建造合同，对于在合同项目有损公司经济利益的条款，有权要求更正相关内容。第八章 处罚办法一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：1、用不符合