全面预算管理信息化解决方案

2015年 7月 全面预算管理信息化 解决方案 诺亚舟咨询合伙人 韩向东 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 2 目录 1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 3 诺亚舟咨询介绍 诺亚舟咨询本土最具实力的财务 /业绩管理咨询机构 2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立 专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名院校博士、 MBA和硕士学位及大型企业管理工作经验 公司总部位于北京，在上海、广州设有分支机构 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 4 公司定位 诺亚舟咨询本土最具实力的财务 /业绩管理咨询机构 使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系 落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询软件 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 5 专业合作机构 诺亚舟咨询本土最具实力的财务 /业绩管理咨询机构 清华大学经济管理学院 中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院 北京国家会计学院 上海国家会计学院 厦门国家会计学院 中国总会计师协会 北京总会计师协会 浙江总会计师协会 西安总会计师协会 新理财杂志社 首席财务官杂志社 财务与会计杂志社 会计之友杂志社 IT经理世界 计算机世界 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 6 专业研究 中国管理会计发展论坛 中央财经大学会计学院 北京总会计师协会 北京诺亚舟企业顾问公司 新理财杂志社 为推动中国管理会计理论和实践的发展 ， 建立管理会计专业领域理论和实践的交流平台 ， 引导管理会计在中国企业的应用 ， 促进与国际管理会计领域的合作 ， 创建新形势下的中国管理会计理论体系 、 教学体系和人才培养体系 。 目 标 内 容 - 建立专业中国管理会计师网站； - 出版专业管理会计杂志、专业书籍（尤其是实务操作丛书）； - 成立管理会计研究中心，开展专业研讨、培训、研究； - 推动成立中国管理会计师协会； - 发起单位 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 7 专业研究 2006年度部分研究中的课题： 1.中国企业全面预算管理调查：诺亚舟咨询联合上海国家会计学院、中央财经大学、新理财杂志社，面向国内 5000家企业发放调查问卷，分析、研究国内企业全面预算管理现状。 2. 国资委下属标杆企业财务管理创新 ：诺亚舟联合北京国家会计学院、国资委研究中心进行课题研究。 3. 某大型汽车制造企业管理会计实践研究 ：诺亚舟联合中央财经大学进行研究。 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 8 业务重点 1. 会计集中核算 2. 成本管理 3. 全面预算管理 4. 资金集中管理 5. 内部控制 6. 平衡计分卡业绩管理 7. 集团财务管理 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 9 诺亚舟服务特色 保证方案的落实和执行 咨 询 软 件 调 查 诊 断 建 议 方 案 软 件 落 实 方 案 提 高 效 率 改善 管理 提升 业绩 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 10 制造业 北汽福田车辆股份有限公司 (上市公司 ) 北京毕捷电机股份有限公司 北京第一机床厂 北京天海工业公司 北京机电院高科股份有限公司 烟台万华聚氨酯股份有限公司 （ 上市公司 ） 山推工程机械股份有限公司 (上市公司 ) 广州宝龙汽车集团 （ 民营上市公司 ） 东莞永强汽车制造有限公司 （ 民营 ） 天津鹏翎汽车胶管公司 中山大洋电机公司 （ 民营 ） 温州瑞气空分设备有限公司 （ 民营 ） 首钢红冶钢厂 广东威创电子有限公司 山西风雷机械制造有限公司 黑龙江华润酒精有限公司 温州俊尔高聚物有限公司 （ 民营 ） 温州立可达包装有限公司 （ 民营 ） 诺亚舟部分客户名单 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 11 企业集团 中国兵器工业集团公司 中国建筑工程总公司 中粮集团 中国远洋运输集团总公司 北京京城机电控股公司 中国煤炭地质集团 神华集团 诺亚舟部分客户名单 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 12 能源 上海电力股份有限公司 河南神火煤电股份有限公司 海南中海能源股份有限公司 浙江昌泰电力集团公司 中国煤炭地质总局 物流行业 大田集团 中外运久凌储运公司 北京京城工业物流公司 广电 、 信息技术 中国航空信息股份有限公司 上海东方有线网络有限公司 杭州华数集团 杭州数字电视有限公司 内蒙古广电网络有限公司 北京博彦科技发展有限责任公司 诺亚舟部分客户名单 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 13 诺亚舟咨询与甲骨文 诺亚舟咨询是 Oracle-Hyperion BPM产品在中国的第一家本土合作伙伴 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 14 目录 1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 15 财务的角色变化 会计核算 出纳 凭证处理 记帐 出报表 报税 理财 银行融资 股票融资 投资 资金管理 管理会计 预算管理 财务分析 风险监控 成本控制 决策支持 帐房先生 理财师 规划 /分析 /控制师 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 16 设立 目标 业务 模型 计划 预算 监控 分析 报告 共享 信息 企业绩效闭环式管理 目标设定 平衡记分卡 企业资源 约束手段 企业收益 财务计划 资源分配 预算编制 需求分析 信息收集 监控预报 成果分析 差异分析 报表合并 运营管理 法律法规 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 17 全面预算和其他管理职能之间的关系 计划预算计划计划预算预算业绩评价业绩业绩评价评价业绩报酬业绩报酬业绩报酬管理努力工作努力管理努力管理努力工作努力工作努力分解分解实现实现挂钩挂钩激励激励完成完成 引导引导把公司战略与行动联系起来把公司战略与行动联系起来为创造公司价值的行为付酬为创造公司价值的行为付酬业绩是付酬的依据计划业绩指标解释和传达战略个人目标与公司目标相结合实现个人目标与公司目标相结合实现业绩控制业绩控制战略和目标战略战略和目标和目标转化转化2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 18 全面预算管理的八大关键成功因素 战略管理 高度整合 战略、规划和 预算紧密联系 权威组织 高层领导和 广泛参与 上下互动 引导 +主动，减少往复 循环预测 调控 +激励，处理变化 责任中心 权责 /考核的细化 预算控制 建立预算监控体系 预算体系 合理的预算体系 Desktop SystemIBM 3X74Desktop SystemDesktop SystemLaptop computerDot-matrix printerDot-matrix printerDot-matrix printer业绩分析 多角度的深层跟踪 将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 19 全面预算管理的关键之一 将战略、业务计划与预算高度整合 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 20 建立健全的预算组织体系 “一把手” 工程 建立合理广泛的预算责任单位体系 全面预算管理关键之二 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 21 高管层 事业部 /职能部门 各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 领导批示下达目标，下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算 审批下发预算 C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算 预算总体目标 B 预算启动 D 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标 E 各部门编制详细的计划与预算 F 财务部汇总数据，编制预算 A 预算准备 财务预算表单 预算执行与分析 预算调整 上下互动：引导主动 全面预算管理关键之三 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 22 全面预算管理的关键 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系 全面预算管理关键之四 投入 /产出：货币量化 投入配比产出 考核利润 利润 中心 有联系 产出 投入 收入 中心 无联系 产出 投入 投入 /产出：货币量化 产出不需要配比投入 收入和费用分开考核 投资 中心 利润和资本联系 产出 投入 一切利润中心的特征 有资金权 /投资权 考核投资回报 成本 中心 有最优关系 产出 投入 投入货币量化，产出物理量化 单位产出有最优投入量 考核费用和相关活动效用 费用 中心 无最优关系 产出 投入 投入货币量化，产出不能量化 以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 23 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系 全面预算管理关键之四 销售收入制造成本管理费用营业费用财务费用所得税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（ 1/（ 1 资产负债率 ）净资产利润率资产净利率 （净利润 /总资产）I利润中心投资收益销售收入销售收入应收帐款销售净利率净利润主营业务利润存货预付帐款固定资产、无形资产、其他业务利润平均总资产资产周转率各职能部门将目标分解至下属各预算单位业务部门费用中心税（ ） 将税（ ） 将2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 24 全面预算管理的关键 设计合理的预算体系 生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表 预算损益表 预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表 预算损益表 预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算全面预算管理关键之五 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 25 设计合理的预算体系 全面预算管理关键之五 多角度编制预算将预算细化 某企业销售收入预算： 实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间 某企业费用预算： 实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目） 时间 部门时间（月、季、年）产品渠道销售收入客户区域销售员2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 26 设计预算控制体系 全面预算管理关键之六 部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总 总经理业务发生申请单审批 审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报 超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总 总经理业务发生申请单审批 审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报 超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 27 建立动态预算管理体系：滚动预算体系 全面预算管理关键之七 总数 总数 总数 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2006年预算（一） 差异分析 一季度实际 二季度预测 总数 总数 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（实际） 2006年预算（二） 总数 一季度 2007年预算 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 28 建立深层次预算分析跟踪 全面预算管理关键之八 2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149% 产品销售收入上升 3.1亿，幅度达到 10% 销量上升带来的收入增加 8.3亿 价格下降带来的收入减少 5.2亿 产品销售成本上升 1.3亿，幅度达到 8% 材料单耗下降带来的成本下降 4亿 销量上升带来的材料成本上升 5.1亿 非材料成本费用带来的成本上升 2千万 材料单位用量下降带来的成本下降 % 材料单价下降带来的成本下降 % 固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降 % 变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降 % 销售费用持平 固定费用总额上升带来的成本上升 % 变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升 % 销量上升带来的变动费用总体上升 % 管理费用上升0.8亿，幅度达到 39% 变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升 1300万 固定费用上升带来的成本上升6500万 专项费用如技术开发费上升 % 部门可控费用 % 实际的预算执行情况分析 具体的预算执行分析 相应负责部门 销售公司 /财务部 三、四工厂 /技术中心 财务部 /三、四工厂配套处 三、四工厂 销售公司 专项费用管理部门如技术中心等 各个职能部门 . 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 29 “每年从 10月份折腾到第二年的 3月份 ， 其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间 ” ； “ 初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围 ， 运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限 ” ； “ 财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断 ， 预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果 ” ； “ 预算差异分析等工作没有信息系统支持 ， 手工操作耗费大量人力 ， 且不能及时发现业务运行中的问题 ” ； “ 各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源 ， 财务部门与业务部门都是平级部门 ， 横向的协调耗费精力 ” ； “ 市场变化太快 ， 十月份要预测到下一年的年底真的很困难 ” 某预算经理的抱怨 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 30 全面预算管理普遍的技术难题 协作困难 没有统一的、数据共享的工作平台 缺乏有效的协调和流程管理工具 静态的预算流程 预算编制工作量大，效率低下 预算不能及时适应条件的变化 控制能力差 缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制 分析、调整能力不足 实际数据分散，难于集中获取 预算分析周期过长，不能快速做出调整 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 31 目录 1. 公司简介 2. 对预算的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 32 Hyperion Planning 应用结构 应用架构维护权限管理业务规则维护计划审批流程管理数据表格的创建与管理用户管理数据输入和修改数据上载业务规则计算运行报表和分析报表创建O L A P 数据平台管理2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 33 Hyperion 预算软件特点 1. 预算工作的协同工作平台 2. 从业务到财务一体化的预算模型 3. 灵活的预算审批流程 4. 实时预算控制 5. 高效的预算调整、滚动预算工具 6. 丰富的预算监控分析 7. 与其他系统进行数据集成 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 34 预算协同工作平台 全面的基于 Web的预算解决方案， 任何时候、任何地方都可访问系统 建立落实到员工层面的预算编制和控制 不需维护的客户端；软件的升级更新不涉及客户端的改变 用户在熟悉的界面上操作，容易学习和使用 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 35 一体化的预算模型最佳实践 将目标、业务计划与预算高度整合 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 36 一体化的预算模型 预算目标预算编制 编制单独的目标版本 在目标版本中编制总目标，并利用规则自动对目标进行分解 依照目标进行预算编制 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 37 多维度的预算模型体现业务预算特点 七个内置维度： 币种 科目 组织 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度，如： 产品 客户 供应商 地区 活动 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 38 多维度的预算模型 币种 科目 实体 情景 版本 期间 年份 13个自定义维度（如产品、客户、地区 ） 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 39 多维度的预算模型 设计合理的预算体系 多角度编制预算将预算细化 某企业销售收入预算： 实施前：产品、时间 实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间 某企业费用预算： 实施前：部门、时间 实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目） 时间 部门时间（月、季、年）产品渠道销售收入客户区域销售员2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 40 计算规则和财务智能整合业务和财务预算 Hyperion Planning的业务规则定义界面清晰直观，只要经过简单培训，企业预算管理人员无须借助编程人员就可直接进行业务规则的设定与维护。 预算管理信息系统 的拖拽功能使这个工作变得更加轻松。 可以进行费用分摊的复杂的计算关系 图形化创建计算规则，无需太多 IT维护 业务规则既可强制通用，又可按需定制 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 41 可以在科目属性中指定资产负债科目的属性，用于资产负债预算的编制 预算报表内置的财务智能自动生成财务报表 在“科目”维度中可以设定科目属性为资产负债类科目 满足资产负债、损益、现金流量之间的勾稽关系 自动生成三张财务报表 自动进行多币种转换计算 自动进行层级数据的汇总计算 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 42 预算编制计算规则 Hyperion Planning的业务规则可以自动生成维护文档便于用户管理。 内置各种财务计算函数，例如差异计算、差异百分比、取整、现金净值、投资回报率、线性回归等等 可以进行费用分摊的复杂的计算关系 图形化创建计算规则，无需太多 IT维护 业务规则既可强制通用，又可按需定制 OLAP计算速度快 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 43 预算流程最佳实践 高管层 事业部 /职能部门 各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 领导批示下达目标，下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算 审批下发预算 C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算 预算总体目标 B 预算启动 D 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标 E 各部门编制详细的计划与预算 F 财务部汇总数据，编制预算 A 预算准备 财务预算表单 预算执行与分析 预算调整 上下互动： 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 44 预算流程 完全内置的流程管理，实现预算审批 不同业务单元可以有不同的审批流程 流程操作同时可输入文字说明 记录整个流程历史和说明 随时察看审批状态 EMAIL通知 权限控制 签字提 交 签 字拒绝审核通过尚 未开 始预 算启 动正 在审 阅正 在审 阅签 字尚 未签 字审 批通 过预 算 审 批 的 流 程 中 ， 分 为6 个 阶 段 ： 尚 未 开 始 预 算 启 动 正 在 审 阅 签 字 尚 未 签 字 审 批 通 过在 预 算 审 批 的 流 程 中 ， 提供 4 种 状 态 可 以 改 变 ： 提 交 签 字 拒 绝 审 核 通 过2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 45 针对特定的预算责任中心 (例如 某地市公司 )的特定版本 (如需求填报 版 )进行独立的预算编制审批的流程 完全内置的流程管理，实现预算审批 不同业务单元可以有不同的审批流程 流程操作同时可输入文字说明 记录整个流程历史和说明 随时察看审批状态 EMAIL通知 权限控制 预算审批流程 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 46 在执行提交，审批，拒绝等操作时可以增加相应的备注信息，方便预算审批中的信息沟通，提高预算审批的效率。同时可以方便的查询预算审批之前各个环节中所有的备注信息 完全内置的流程管理，实现预算审批 不同业务单元可以有不同的审批流程 流程操作同时可输入文字说明 记录整个流程历史和说明 随时察看审批状态 EMAIL通知 权限控制 预算审批流程 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 47 通过报表查看预算的审批沟通过程： 加强了预算编制过程中的沟通和协同，清晰的了解预算编制的沟通过程。 完全内置的流程管理，实现预算审批 不同业务单元可以有不同的审批流程 流程操作同时可输入文字说明 记录整个流程历史和说明 随时察看审批状态 EMAIL通知 权限控制 预算审批流程 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 48 预算滚动调整最佳实践 建立动态预算管理体系：滚动预算体系 总数 总数 总数 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2006年预算（一） 差异分析 一季度实际 二季度预测 总数 总数 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（实际） 2006年预算（二） 总数 一季度 2007年预算 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 49 滚动预算 支持滚动预测，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度调整预算 可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性 同一种预测条件下可以储存多各版本的预测数据 系统可以通过“情景(Scenario)”维度设定多个不同的滚动预测条件，通过不同的预测条件满足客户滚动预测的需求 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 50 滚动预算 支持滚动预测，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度调整预算 可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性 同一种预测条件下可以储存多各版本的预测数据 当作滚动预测的时候，前面已经发生的数据，将作为历史数据不再改变，填制预测数据时，只填制未来的数据 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 51 预算调整 通过内置的智能调整工具快速调整预算数据： 百分比调整 按维度对预算数据进行批量调整 调整汇总数后，自动调整明细数 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 52 滚动预算 支持滚动预测，包括 3 9、 6 6、 93等方式 支持月度调整预算 可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性 同一种预测条件下可以储存多各版本的预测数据 通过业务规则进行滚动预测中相应的计算工作 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 53 预算编制弹性预算 通过定义不同的预算版本来实现弹性预算 借助计算规则实现参数驱动的弹性预算编制 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 54 预算控制方式 部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总 总经理业务发生申请单审批 审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报 超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总 总经理业务发生申请单审批 审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报 超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考 在采购审批、付款、费用报销各项业务发起及电子审批的不同阶段及时提供预算、实际数据，提供预警功能 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 55 预算控制 文本核算系统中的已生成凭证的数据已经过审批尚未生成凭证的发生数据同期预算数据实际数 预算数2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 56 预算控制 费用报销、采购审批和资金支付实现按预算事前实时控制 工作流引擎实现审批流程 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 57 预算控制 预算控制系统的控制方法、单据、流程可以根据具体需求进行定制化修改。 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 58 预算控制 控制流程灵活定义 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 59 预算分析收入分析 建立深层次预算分析跟踪 2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149% 产品销售收入上升 3.1亿，幅度达到 10% 销量上升带来的收入增加 8.3亿 价格下降带来的收入减少 5.2亿 产品销售成本上升 1.3亿，幅度达到 8% 材料单耗下降带来的成本下降 4亿 销量上升带来的材料成本上升 5.1亿 非材料成本费用带来的成本上升 2千万 材料单位用量下降带来的成本下降 % 材料单价下降带来的成本下降 % 固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降 % 变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降 % 销售费用持平 固定费用总额上升带来的成本上升 % 变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升 % 销量上升带来的变动费用总体上升 % 管理费用上升0.8亿，幅度达到 39% 变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升 1300万 固定费用上升带来的成本上升6500万 专项费用如技术开发费上升 % 部门可控费用 % 实际的预算执行情况分析 具体的预算执行分析 相应负责部门 销售公司 /财务部 三、四工厂 /技术中心 财务部 /三、四工厂配套处 三、四工厂 销售公司 专项费用管理部门如技术中心等 各个职能部门 . 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 60 预算分析收入分析 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 61 预算分析价格因素分析 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 62 预算分析费率分析 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 63 预算分析趋势分析 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 64 预算分析方案 仪表盘及 KPI分析 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 65 预算分析方案 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 66 预算分析方案 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 67 预算分析方案 灵活的展现 2015年 7月 诺亚舟咨询版权所有 68 预算分析方案 2015年 7月