新旧准则会计科目对照表(带二三级).xls

5 Page 1 类型级次科目编码科目名称辅助账类型 资产11001库存现金 资产11002银行存款 资产2100201 浦发 资产2100202 中行 资产2100203 交行 资产2100204 商行 资产2100205 工行 资产11009其他货币资金 资产11101交易性金融资产 资产2110101 理财产品 资产11121应收票据 资产11122应收账款 资产2112201 代建费 资产11123预付账款项目供应商 资产11131应收股利 资产11132应收利息 资产11221其他应收款 资产2122101 往来单位供应商往来 资产2122102 员工借款个人往来 资产2122103 施工水电费供应商往来 资产2122104 押金保证金供应商往来 资产2122105 客户按揭款客户往来 资产2122106 土地征用款 资产11231坏账准备 资产11401材料采购 资产11402在途物资 资产11403甲供材料 资产2140301 水泥供应商往来 资产2140302 外墙砖供应商往来 资产11404材料成本差异 资产11405开发产品项目核算 资产11406发出商品 资产11407商品进销差价 资产11408委托加工物资 资产11411周转材料 资产11421消耗性生物资产 资产11441抵债资产 资产11451损余物资 资产11471存货跌价准备 资产11501持有至到期投资 资产11502持有至到期投资减值准备 资产11511长期股权投资供应商往来 资产11512长期股权投资减值准备供应商往来 资产11521投资性房地产 资产11531长期应收款 资产11601固定资产 资产11602累计折旧 资产11603固定资产减值准备 资产11604在建工程 资产11605工程物资 资产11606固定资产清理 资产11631油气资产 资产11632累计折耗 资产11701无形资产项目核算 资产11702累计摊销项目核算 资产11703无形资产减值准备项目核算 5 Page 2 资产11711商誉 资产11801长期待摊费用 资产11811递延所得税资产 资产11901待处理财产损溢 负债12001短期借款 负债2200101 光大 负债2200102 信托 负债12201应付票据 负债2220101xxxx 负债12202应付账款项目供应商 负债12203预收账款项目客户 负债2220301 房款项目客户 负债322030101 房款项目客户 负债322030102 按揭项目客户 负债322030103 公积金项目客户 负债322030104 面积差项目客户 负债322030105 已结转房款项目客户 负债2220302 配套费项目客户 负债322030201 配套费项目客户 负债322030202 已结转配套费项目客户 负债12211应付职工薪酬 负债2221101 工资 负债2221102 福利费 负债2221103 工会经费 负债2221104 教育经费 负债12221应交税费 负债2222101 营业税项目核算 负债2222102 城建税项目核算 负债2222103 教育费附加项目核算 负债2222104 水利基金项目核算 负债2222105 房产税项目核算 负债2222106 土地使用税项目核算 负债2222107 土地增值税项目核算 负债2222108 印花税项目核算 负债2222109 个人所得税项目核算 负债2222110 企业所得税项目核算 负债12231应付利息 负债12232应付股利 负债12241其他应付款 负债2224101 往来单位供应商往来 负债2224102 个人往来个人往来 负债2224103 押金保证金供应商往来 负债2224104 代扣代缴税供应商往来 负债2224105 客户订金客户往来 负债2224106 客户契税项目客户 负债2224107 维修基金项目客户 负债2224108 购房客户项目客户 负债2224109 未发工资个人往来 负债2224110 客户登记费项目客户 负债12401递延收益 负债12501长期借款 负债2250101 东亚 负债2250102 交通 负债2250103 民生 负债2250104 商业 负债12502应付债券 负债12701长期应付款 5 Page 3 负债12711专项应付款 负债12801预计负债 负债12901递延所得税负债 权益14001实收资本 权益2400101xxx 权益2400102xxx 权益2400103xxx 权益14002资本公积 权益14101盈余公积 权益14102一般风险准备 权益14103本年利润 权益14104利润分配 权益14201库存股 成本15001开发成本项目核算 成本2500101 土地及拆迁项目核算 成本350010101 土地出让金项目核算 成本350010102 土地征用及拆迁补偿费项目核算 成本350010103 其他项目核算 成本2500102 前期工程费项目核算 成本350010201 市政配套费项目核算 成本350010202 环境评估费项目核算 成本350010203 竣工档案编制费项目核算 成本350010204 勘察设计费项目核算 成本350010205 人防费项目核算 成本350010206 临时设施费项目核算 成本350010207 审图费项目核算 成本350010208 招标代理及管理费项目核算 成本350010209 劳保统筹项目核算 成本350010210 测绘费项目核算 成本350010211 三通一平费项目核算 成本350010212 其他项目核算 成本2500103 基础设施费项目核算 成本350010301 室外给水工程项目核算 成本350010302 室外电气系统项目核算 成本350010303 室外燃气系统项目核算 成本350010304 采暖系统项目核算 成本350010305 其他项目核算 成本2500104 建筑安装工程费项目核算 成本350010401 设备及设备安装工程 项目核算 成本350010402 建筑结构工程 其他 项目核算 成本350010403 室外总体工程项目核算 成本350010404 工程管理费项目核算 成本350010405 建筑结构工程 桩基工程 项目核算 成本350010406 建筑结构工程 土建工程 项目核算 成本350010407 建筑结构工程 安装工程 项目核算 成本350010408 建筑结构工程 土方工程 项目核算 成本350010409 建筑结构工程 门窗 项目核算 成本350010410 建筑结构工程 装修 项目核算 成本350010411 建筑结构工程 钢材 项目核算 成本350010412 建筑结构工程 水泥 项目核算 成本350010413 建筑结构工程 外墙砖 项目核算 成本350010414 建筑结构工程 电缆 项目核算 成本350010415 建筑结构工程 边坡支护 项目核算 成本2500105 公建配套设施费项目核算 成本350010501 物业楼项目核算 成本350010502 幼儿园项目核算 成本350010503 会所项目核算 5 Page 4 成本350010504 球场项目核算 成本350010505 其他项目核算 成本2500106 开发间接费项目核算 成本350010601 开发间接费项目核算 成本15002开发成本转出项目核算 成本15003开发间接费部门项目 损益16001主营业务收入客户往来 损益16051其他业务收入 损益16101公允价值变动损益 损益16111投资收益 损益16301营业外收入 损益16401主营业务成本客户往来 损益16402其他业务成本部门项目 损益16403营业税金及附加 损益16601销售费用部门项目 损益16602管理费用部门项目 损益16603财务费用 损益2660301 利息收入 损益2660302 利息支出 损益2660303 手续费 损益16701资产减值损失 损益16711营业外支出部门核算 损益16801所得税费用 损益16901以前年度损益调整 5 Page 5 项目名称账页格式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 楼盘楼号 供应商 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 楼盘楼号金额式 金额式 金额式 金额式 数量金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 无形资产金额式 无形资产金额式 无形资产金额式 5 Page 6 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 楼盘楼号 供应商 金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 征管科室金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 楼盘楼号 客户金额式 金额式 楼盘楼号 客户金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 5 Page 7 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 5 Page 8 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 楼盘楼号金额式 部门 费用明细金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 部门 费用明细金额式 金额式 部门 费用明细金额式 部门 费用明细金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 部门 费用明细金额式 金额式 金额式 第 9 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 一一 资资产产类类 10011001 库库存存现现金金现现金金企企业业的的库库存存现现金金 10021002 银银行行存存款款银银行行存存款款企企业业存存入入银银行行或或其其他他金金融融机机构构的的各各种种款款项项 10121012 其其他他货货币币资资金金其其他他货货币币资资金金 企企业业的的银银行行汇汇票票存存款款 银银行行本本票票存存款款 信信用用卡卡存存款款 信信用用证证保保证证金金存存款款 存存出出投投资资款款 外外埠埠存存款款等等其其他他货货币币资资金金 10311031 存存出出保保证证金金 企企业业 金金融融 因因办办理理业业务务需需要要存存出出或或交交纳纳的的各各种种保保证证金金款款项项 11011101 交交易易性性金金融融资资产产短短期期投投资资 企企业业为为交交易易目目的的所所持持有有的的债债券券投投资资 股股票票投投资资 基基金金投投资资等等交交易易性性金金融融资资 产产的的公公允允价价值值 11211121 应应收收票票据据应应收收票票据据 企企业业因因销销售售商商品品 提提供供劳劳务务等等而而收收到到的的商商业业汇汇票票 包包括括银银行行承承兑兑汇汇票票和和商商 业业承承兑兑汇汇票票 11221122 应应收收账账款款应应收收账账款款企企业业因因销销售售商商品品 提提供供劳劳务务等等经经营营活活动动应应收收取取的的款款项项 11231123 预预付付账账款款预预付付账账款款 企企业业按按照照合合同同规规定定预预付付的的款款项项 预预付付款款项项情情况况不不多多的的 也也可可以以不不设设置置本本科科 目目 将将预预付付的的款款项项直直接接记记入入 应应付付账账款款 科科目目 11311131 应应收收股股利利应应收收股股利利企企业业应应收收取取的的现现金金股股利利和和应应收收取取其其他他单单位位分分配配的的利利润润 11321132 应应收收利利息息应应收收利利息息 企企业业交交易易性性金金融融资资产产 持持有有至至到到期期投投资资 可可供供出出售售金金融融资资产产 发发放放贷贷款款 存存放放中中央央银银行行款款项项 拆拆出出资资金金 买买入入返返售售金金融融资资产产等等应应收收取取的的利利息息 12211221 其其他他应应收收款款 企企业业除除存存出出保保证证金金 买买入入返返售售金金融融资资产产 应应收收票票据据 应应收收账账款款 预预付付账账款款 应应收收股股利利 应应收收利利息息 应应收收代代位位追追偿偿款款 应应收收分分保保账账款款 应应收收分分保保合合同同 准准备备金金 长长期期应应收收款款等等以以外外的的其其他他各各种种应应收收及及暂暂付付款款项项 12311231 坏坏账账准准备备坏坏账账准准备备企企业业应应收收款款项项的的坏坏账账准准备备 13011301 贴贴现现资资产产 企企业业 银银行行 办办理理商商业业票票据据的的贴贴现现 转转贴贴现现等等业业务务所所融融出出的的资资金金 14011401 材材料料采采购购物物资资采采购购企企业业采采用用计计划划成成本本进进行行材材料料日日常常核核算算而而购购入入材材料料的的采采购购成成本本 第 10 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 14021402 在在途途物物资资在在途途物物资资 企企业业采采用用实实际际成成本本 或或进进价价 进进行行材材料料 商商品品等等物物资资的的日日常常核核算算 货货款款已已 付付尚尚未未验验收收入入库库的的在在途途物物资资的的采采购购成成本本 14031403 原原材材料料原原材材料料企企业业库库存存的的各各种种材材料料 14041404 材材料料成成本本差差异异材材料料成成本本差差异异企企业业采采用用计计划划成成本本进进行行日日常常核核算算的的材材料料计计划划成成本本与与实实际际成成本本的的差差额额 14051405 库库存存商商品品库库存存商商品品企企业业库库存存的的各各种种商商品品的的实实际际成成本本 或或进进价价 或或计计划划成成本本 或或售售价价 14061406 发发出出商商品品分分期期收收款款发发出出商商品品 企企业业未未满满足足收收入入确确认认条条件件但但已已发发出出商商品品的的实实际际成成本本 或或进进价价 或或计计划划成成本本 或或售售价价 14081408 委委托托加加工工物物资资委委托托加加工工物物资资 14111411 周周转转材材料料包包装装物物 低低值值易易耗耗品品企企业业周周转转材材料料的的计计划划成成本本或或实实际际成成本本 14611461 融融资资租租赁赁资资产产 企企业业 租租赁赁 为为开开展展融融资资租租赁赁业业务务取取得得资资产产的的成成本本 14711471 存存货货跌跌价价准准备备存存货货跌跌价价准准备备企企业业存存货货的的跌跌价价准准备备 15011501 持持有有至至到到期期投投资资 企企业业持持有有至至到到期期投投资资的的摊摊余余成成本本 15021502 持持有有至至到到期期投投资资减减值值 准准备备 企企业业持持有有至至到到期期投投资资的的减减值值准准备备 15111511 长长期期股股权权投投资资长长期期股股权权投投资资企企业业持持有有的的采采用用成成本本法法和和权权益益法法核核算算的的长长期期股股权权投投资资 15121512 长长期期股股权权投投资资减减值值准准 备备 长长期期投投资资减减值值准准备备企企业业长长期期股股权权投投资资的的减减值值准准备备 15311531 长长期期应应收收款款长长期期应应收收款款企企业业的的长长期期应应收收款款项项 16011601 固固定定资资产产固固定定资资产产企企业业持持有有的的固固定定资资产产原原价价 16021602 累累计计折折旧旧累累计计折折旧旧企企业业固固定定资资产产的的累累计计折折旧旧 16031603 固固定定资资产产减减值值准准备备固固定定资资产产减减值值准准备备企企业业固固定定资资产产的的减减值值准准备备 16041604 在在建建工工程程在在建建工工程程企企业业基基建建 更更新新改改造造等等在在建建工工程程发发生生的的支支出出 16051605 工工程程物物资资工工程程物物资资企企业业为为在在建建工工程程准准备备的的各各种种物物资资的的成成本本 第 11 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 16061606 固固定定资资产产清清理理固固定定资资产产清清理理 企企业业因因出出售售 报报废废 毁毁损损 对对外外投投资资 非非货货币币性性资资产产交交换换 债债务务重重组组等等原原 因因转转出出的的固固定定资资产产价价值值以以及及在在清清理理过过程程中中发发生生的的费费用用等等 17011701 无无形形资资产产无无形形资资产产 企企业业持持有有的的无无形形资资产产成成本本 包包括括专专利利权权 非非专专利利技技术术 商商标标权权 著著作作权权 土土地地使使用用权权等等 17021702 累累计计摊摊销销 企企业业对对使使用用寿寿命命有有限限的的无无形形资资产产计计提提的的累累计计摊摊销销 17031703 无无形形资资产产减减值值准准备备无无形形资资产产减减值值准准备备企企业业无无形形资资产产的的减减值值准准备备 17111711 商商誉誉 企企业业合合并并中中形形成成的的商商誉誉价价值值 18011801 长长期期待待摊摊费费用用长长期期待待摊摊费费用用 企企业业已已经经发发生生但但应应由由本本期期和和以以后后各各期期负负担担的的分分摊摊期期限限在在1 1 年年以以上上的的各各项项费费 用用 如如以以经经营营租租赁赁方方式式租租入入的的固固定定资资产产发发生生的的改改良良支支出出等等 18111811 递递延延所所得得税税资资产产递递延延所所得得税税企企业业确确认认的的可可抵抵扣扣暂暂时时性性差差异异产产生生的的递递延延所所得得税税资资产产 19011901 待待处处理理财财产产损损溢溢待待处处理理财财产产损损溢溢 企企业业在在清清查查财财产产过过程程中中查查明明的的各各种种财财产产盘盘盈盈 盘盘亏亏和和毁毁损损的的价价值值 物物资资在在 运运输输途途中中发发生生的的非非正正常常短短缺缺与与损损耗耗 也也通通过过本本科科目目核核算算 二二 负负债债类类 20012001 短短期期借借款款短短期期借借款款 企企业业向向银银行行或或其其他他金金融融机机构构等等借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以下下 含含1 1 年年 的的各各种种借借款款 21012101 交交易易性性金金融融负负债债 企企业业承承担担的的交交易易性性金金融融负负债债的的公公允允价价值值 22012201 应应付付票票据据应应付付票票据据 企企业业购购买买材材料料 商商品品和和接接受受劳劳务务供供应应等等开开出出 承承兑兑的的商商业业汇汇票票 包包括括银银行行 承承兑兑汇汇票票和和商商业业承承兑兑汇汇票票 22022202 应应付付账账款款应应付付账账款款企企业业因因购购买买材材料料 商商品品和和接接受受劳劳务务等等经经营营活活动动应应支支付付的的款款项项 22032203 预预收收账账款款预预收收账账款款企企业业按按照照合合同同规规定定预预收收的的款款项项 22112211 应应付付职职工工薪薪酬酬应应付付工工资资 企企业业根根据据有有关关规规定定应应付付给给职职工工的的各各种种薪薪酬酬 本本科科目目可可按按 工工资资 职职工工 福福利利 社社会会保保险险费费 住住房房公公积积金金 工工会会经经费费 职职工工教教育育 经经费费 非非货货币币性性福福利利 辞辞退退福福利利 股股份份支支付付 等等进进行行明明细细核核 算算 第 12 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 22212221 应应交交税税费费应应交交税税金金企企业业按按照照税税法法等等规规定定计计算算应应交交纳纳的的各各种种税税费费 22312231 应应付付利利息息应应付付利利息息企企业业按按照照合合同同约约定定应应支支付付的的利利息息 22322232 应应付付股股利利应应付付股股利利企企业业分分配配的的现现金金股股利利或或利利润润 22412241 其其他他应应付付款款其其他他应应付付款款 企企业业除除应应付付票票据据 应应付付账账款款 预预收收账账款款 应应付付职职工工薪薪酬酬 应应付付利利息息 应应付付 股股利利 应应交交税税费费 长长期期应应付付款款等等以以外外的的其其他他各各项项应应付付 暂暂收收的的款款项项 24012401 递递延延收收益益 企企业业确确认认的的应应在在以以后后期期间间计计入入当当期期损损益益的的政政府府补补助助 25012501 长长期期借借款款长长期期借借款款 企企业业向向银银行行或或其其他他金金融融机机构构借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以上上 不不含含1 1 年年 的的各各项项借借款款 25022502 应应付付债债券券应应付付债债券券企企业业为为筹筹集集 长长期期 资资金金而而发发行行债债券券的的本本金金和和利利息息 27012701 长长期期应应付付款款长长期期应应付付款款企企业业除除长长期期借借款款和和应应付付债债券券以以外外的的其其他他各各种种长长期期应应付付款款项项 27022702 未未确确认认融融资资费费用用 企企业业应应当当分分期期计计入入利利息息费费用用的的未未确确认认融融资资费费用用 27112711 专专项项应应付付款款专专项项应应付付款款企企业业取取得得政政府府作作为为企企业业所所有有者者投投入入的的具具有有专专项项或或特特定定用用途途的的款款项项 28012801 预预计计负负债债预预计计负负债债 企企业业确确认认的的对对外外提提供供担担保保 未未决决诉诉讼讼 产产品品质质量量保保证证 重重组组义义务务 亏亏损损性性 合合同同等等预预计计负负债债 29012901 递递延延所所得得税税负负债债递递延延长长税税款款企企业业确确认认的的应应纳纳税税暂暂时时性性差差异异产产生生的的所所得得税税负负债债 三三 共共同同类类 30013001 清清算算资资金金往往来来 企企业业 银银行行 间间业业务务往往来来的的资资金金清清算算款款项项 30023002 货货币币兑兑换换 企企业业 金金融融 采采用用分分账账制制核核算算外外币币交交易易所所产产生生的的不不同同币币种种之之间间的的兑兑换换 31013101 衍衍生生工工具具 企企业业衍衍生生工工具具的的公公允允价价值值及及其其变变动动形形成成的的衍衍生生资资产产或或衍衍生生负负债债 四四 所所有有者者权权益益 40014001 实实收收资资本本 股股本本 实实收收资资本本 股股本本 企企业业接接受受投投资资者者投投入入的的实实收收资资本本 股股份份有有限限公公司司应应将将本本科科目目改改为为 4001 4001 股股本本 科科目目 第 13 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 40024002 资资本本公公积积资资本本公公积积企企业业收收到到投投资资者者出出资资额额超超出出其其在在注注册册资资本本或或股股本本中中所所占占份份额额的的部部分分 41014101 盈盈余余公公积积盈盈余余公公积积企企业业从从净净利利润润中中提提取取的的盈盈余余公公积积 41034103 本本年年利利润润本本年年利利润润企企业业当当期期实实现现的的净净利利润润 或或发发生生的的净净亏亏损损 41044104 利利润润分分配配利利润润分分配配企企业业利利润润的的分分配配 或或亏亏损损的的弥弥补补 和和历历年年分分配配 或或弥弥补补 后后的的余余额额 42014201 库库存存股股 企企业业收收购购 转转让让或或注注销销的的本本公公司司股股份份金金额额 五五 成成本本类类 50015001 生生产产成成本本生生产产成成本本企企业业进进行行工工业业性性生生产产发发生生的的各各项项生生产产成成本本 51015101 制制造造费费用用制制造造费费用用企企业业生生产产车车间间 部部门门 为为生生产产产产品品和和提提供供劳劳务务而而发发生生的的各各项项间间接接费费用用 52015201 劳劳务务成成本本劳劳务务成成本本企企业业对对外外提提供供劳劳务务发发生生的的成成本本 53015301 研研发发支支出出 企企业业进进行行研研究究与与开开发发无无形形资资产产过过程程中中发发生生的的各各项项支支出出 54015401 工工程程施施工工 3 3 54025402 工工程程结结算算 企企业业 建建造造承承包包商商 根根据据建建造造合合同同约约定定向向业业主主办办理理结结算算的的累累计计金金额额 54035403 机机械械作作业业 企企业业 建建造造承承包包商商 及及其其内内部部独独立立核核算算的的施施工工单单位位 机机械械站站和和运运输输队队使使用用 自自有有施施工工机机械械和和运运输输设设备备进进行行机机械械作作业业 包包括括机机械械化化施施工工和和运运输输作作业业等等 所所发发生生的的各各项项费费用用 六六 损损益益类类 60016001 主主营营业业务务收收入入主主营营业业务务收收入入企企业业确确认认的的销销售售商商品品 提提供供劳劳务务等等主主营营业业务务的的收收入入 60516051 其其他他业业务务收收入入其其他他业业务务收收入入企企业业确确认认的的除除主主营营业业务务活活动动以以外外的的其其他他经经营营活活动动实实现现的的收收入入 60616061 汇汇兑兑损损益益 企企业业 金金融融 发发生生的的外外币币交交易易因因汇汇率率变变动动而而产产生生的的汇汇兑兑损损益益 61016101 公公允允价价值值变变动动损损益益 企企业业交交易易性性金金融融资资产产 交交易易性性金金融融负负债债 以以及及采采用用公公允允价价值值模模式式计计量量的的投投 资资性性房房地地产产 衍衍生生工工具具 套套期期保保值值业业务务等等公公允允价价值值变变动动形形成成的的应应计计入入当当期期 损损益益的的利利得得或或损损失失 61116111 投投资资收收益益投投资资收收益益企企业业确确认认的的投投资资收收益益或或投投资资损损失失 第 14 页 共 35 页 新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表 编编号号 新新会会计计准准则则 使使用用科科目目 原原会会计计制制度度 使使用用科科目目 核核算算内内容容 63016301 营营业业外外收收入入营营业业外外收收入入企企业业发发生生的的各各项项营营业业外外收收入入 64016401 主主营营业业务务成成本本主主营营业业务务成成本本企企业业确确认认销销售售商商品品 提提供供劳劳务务等等主主营营业业务务收收入入时时应应结结转转的的成成本本 64026402 其其他他业业务务成成本本其其他他业业务务支支出出企企业业确确认认的的除除主主营营业业务务活活动动以以外外的的其其他他经经营营活活动动所所发发生生的的支支出出 64036403 营营业业税税金金及及附附加加主主营营业业务务税税金金及及附附加加 企企业业经经营营活活动动发发生生的的营营业业税税 消消费费税税 城城市市维维护护建建设设税税 资资源源税税和和教教育育费费 附附加加等等相相关关税税费费 66016601 销销售售费费用用营营业业费费用用企企业业销销售售商商品品和和材材料料 提提供供劳劳务务的的过过程程中中发发生生的的各各种种费费用用 66026602 管管理理费费用用管管理理费费用用企企业业为为组组织织和和管管理理企企业业生生产产经经营营所所发发生生的的管管理理费费用用 66036603 财财务务费费用用财财务务费费用用企企业业为为筹筹集集生生产产经经营营所所需需资资金金等等而而发发生生的的筹筹资资费费用用 67016701 资资产产减减值值损损失失 企企业业计计提提各各项项资资产产减减值值准准备备所所形形成成的的损损失失 67116711 营营业业外外支支出出营营业业外外支支出出企企业业发发生生的的各各项项营营业业外外支支出出 68016801 所所得得税税费费用用所所得得税税企企业业确确认认的的应应从从当当期期利利润润总总额额中中扣扣除除的的所所得得税税费费用用 69016901 以以前前年年度度损损益益调调整整以以前前年年度度损损益益调调整整 企企业业本本年年度度发发生生的的调调整整以以前前年年度度损损益益的的事事项项以以及及本本年年度度发发现现的的重重要要前前期期差差 错错更更正正涉涉及及调调整整以以前前年年度度损损益益的的事事项项 本本表表列列示示新新旧旧企企业业会会计计准准则则的的会会计计核核算算科科目目对对照照情情况况仅仅供供参参考考 各各科科目目的的确确认认 计计量量 报报告告及及披披露露要要求求参参见见新新企企业业会会计计准准则则 附附注注 为为新新科科目目与与旧旧科科目目无无对对应应的的科科目目 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 一 资产类科目 1001现金1001库存现金 货币资金 1002银行存款1002银行存款 1009 其他货币 资金 1012其他货币资金 1101短期投资1101交易性金融资产 交易性金融资产 110101成本 1102 短期投资 跌价准备 110102公允价值变动 1503 可供出售金融资 产 可供出售金融资产 150301成本 150302利息调整 150303应计利息 150304公允价值变动 1111应收票据1121应收票据 应收票据111101银行承兑汇票112101银行承兑汇票 111102商业承兑汇票112102商业承兑汇票 1121应收股利1131应收股利应收股利 1122应收利息1132应收利息应收利息 1131应收账款1122应收账款应收账款 1133 其他应收 款 1221其他应收款其他应收款 1531长期应收款长期应收款 1141坏账准备1231坏账准备 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 114103应收账款123101应收账款 114104其他应收款123102其他应收款 123103应收票据 123104应收股利 123105应收利息 123106预付账款 123107长期应收款 1151预付账款1123预付账款预付账款 1161 应收补贴 款 1221其他应收款其他应收款 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 1164 应收出口 退税 1221其他应收款其他应收款 1201材料采购1401材料采购 存货 1402在途物资 1211原材料1403原材料 1232 材料成本 差异 1404材料成本差异 1215库存商品1405库存商品 1291 分期收款 发出商品 1406发出商品 1244 商品进销 差价 1407商品进销差价 1251 委托加工 物资 1408委托加工物资 1221包装物1411周转材料 1231 低值易耗 品 141101包装物 141102低值易耗品 1281 存货跌价 准备 1471存货跌价准备 128101原材料147101原材料 128102库存商品147102库存商品 1301待摊费用1123预付账款预付账款 1221其他应收款其他应收款 1401 长期股权 投资 1511长期股权投资 长期股权投资140101股票投资151101成本 140102其他股权投资151102损益调整 151103其他权益变动 1101交易性金融资产 交易性金融资产110101成本 110102公允价值变动 1503 可供出售金融资 产 可供出售金融资产 150301成本 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 150302利息调整 150303应计利息 150304公允价值变动 1402 长期债权 投资 1101交易性金融资产 交易性金融资产 140201债券投资110101成本 1 40E 07面值110102公允价值变动 1 40E 07溢价1503 可供出售金融资 产 可供出售金融资产 1 40E 07折价150301成本 1 40E 07债券费用 150302利息调整 1 40E 07应计利息 150303应计利息 140202 可转换公司债 券 150304公允价值变动 140203其他债权投资1501持有至到期投资 持有至到期投资 1 40E 07本金150101投资成本 1 40E 07应计利息 150102利息调整 150103应计利息 1502 持有至到期投资 减值准备 1421 长期投资 减值准备 1512 长期股权投资减 值准备 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 142101长期股权投资 1 40E 07股票投资 1 40E 07 其他股权 投资 142102长期债权投资1502 持有至到期投资 减值准备 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 1 40E 07债券投资 1 40E 07 可转换公 司债券 1 40E 07 其他债权 投资 1431委托贷款1501持有至到期投资 持有至到期投资 143101本金150101投资成本 可供出售金融资产 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 143102利息150102利息调整 143103 委托贷款减值 准备 150103应计利息 1502 持有至到期投资 减值准备 1451 股权分置 流通权 1511长期股权投资长期股权投资 1503 可供出售金融资 产 可供出售金融资产 1501固定资产1601固定资产 固定资产 1502累计折旧1602累计折旧 1505 固定资产 减值准备 1603 固定资产减值准 备 1521投资性房地产 投资性房地产 152101房屋建筑 152102土地使用权 1522 投资性房地产累 计折旧 摊销 1523 投资性房地产减 值准备 1701无形资产 无形资产 170108土地使用权 1703 无形资产减值准 备 1701 固定资产 清理 1606固定资产清理固定资产清理 1601工程物资1605工程物资工程物资 1603在建工程1604在建工程在建工程 1605 在建工程 减值准备 1701无形资产无形资产 1801无形资产1701无形资产 无形资产 1702累计摊销 1805 无形资产 减值准备 1703 无形资产减值准 备 1521投资性房地产 投资性房地产 持有至到期投资 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 152102土地使用权 1523 投资性房地产减 值准备 1711商誉商誉 1815 未确认融 资费用 2702未确认融资费用长期应付款的抵减项 1901 长期待摊 费用 1801长期待摊费用 长期待摊费用190101开办费180101 租入固定资产改良 支出 190102 租入固定资产 改良支出 2341递延税款1811递延所得税资产递延所得税资产 1911 待处理财 产损溢 1901待处理财产损溢期末无余额 二 负债类科目 2101短期借款2001短期借款短期借款 2101交易性金融负债交易性金融负债 2111应付票据2201应付票据 应付票据 211101 应付商业承兑 汇票 220101应付商业承兑汇票 211102 应付银行承兑 汇票 220102应付银行承兑汇票 2121应付账款2202应付账款应付账款 2701长期应付款长期应付款 2131预收账款2203预收账款预收账款 2151应付工资2211应付职工薪酬 应付职工薪酬 2153 应付福利 费 221101职工工资 221102职工福利费 221103社会保险 221104住房公积金 221105工会经费 221106职工教育经费 221107非货币性福利 投资性房地产 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 221108辞退福利 应付利息2231应付利息应付利息 2161应付股利2232应付股利应付股利 2171应交税金2221应交税费 应交税费 217101应交增值税 222101应交增值税 217102未交增值税222102未交增值税 217103应交营业税222103应交营业税 217104应交消费税222104应交消费税 217105应交资源税222105应交资源税 217106 应交企业所得 税 222106应交企业所得税 217107 应交土地增值 税 222107应交土地增值税 217108 应交城市维护 建设税 222108 应交城市维护建设 税 217109应交房产税222109应交房产税 217110 应交土地使用 税 222110应交土地使用税 217111 应交车船使用 税 222111应交车船使用税 217112 应交个人所得 税 222112应交个人所得税 2176 其他应交 款 教育费附加222113教育费附加 代扣代缴社会 保险 2241其他应付款代扣代缴社会保险其他应付款 2181 其他应付 款 2211应付职工薪酬 应付职工薪酬 218101住房公积金221104住房公积金 218102基本养老保险221103社会保险基本养老保险 218103基本医疗保险221103社会保险基本医疗保险 218104失业保险221103社会保险失业保险 218105工会经费221105工会经费 218106职工教育经费221106职工教育经费 2241其他应付款其他应付款 应付职工薪酬 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 递延收益1532未确认融资收益长期应收款的抵减项 2191预提费用 219102预提借款利息2231应付利息应付利息 219103预提保险费2241其他应付款其他应付款 预提水电费2202应付账款应付账款 2211预计负债2801预计负债预计负债 2301长期借款2501长期借款 长期借款 230101本金250101本金 230102利息250102利息调整 250103应计利息 2311应付债券2502应付债券 应付债券 231101面值250201面值 231102溢价250202利息调整 231103折价250203应计利息 231104利息 2321 长期应付 款 2701长期应付款长期应付款 2331 专项应付 款 2711专项应付款专项应付款 2341递延税款2901递延所得税负债递延所得税负债 三 权益类科目 3101 实收资本 股本 4001 实收资本 股本 实收资本 股本 3111资本公积4002资本公积 资本公积 311101 资本 股本 溢价 400201资本 股本 溢价 311102 接受非现金资 产捐赠准备 400202其他资本公积 311103接受现金捐赠40020201其他资本公积 权益法核算的 长期股权投资 311104股权投资准备40020202其他资本公积 可供出售金融 资产公允价值 变动 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准则 报表列示 科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目 311105拨款转入40020203其他资本公积 有效现金流量 套期利得或损 失 311106 外币资本折算 差额 40020204其他资本公积股份支付 311107其他资本公积40020205其他资本公积 投资性房地产 转换差额 40020206其他资本公积 金融资产转换 差额 40020207其他资本公积原制度转入 3121盈余公积4101盈余公积 盈余公积 312101法定盈余公积410101法定盈余公积 312102任意盈余公积410102任意盈余公积 312103法定公益金 3131本年利润4103本年利润未分配利润 3141利润分配4104利润分配 未分配利润 314101其他转入410401提取法定盈余公积 314102 提取法定盈余 公积 410402提取任意盈余公积 314103 提取法定公益 金 410403应付现金股利 314109 提取任意盈余 公积 410404转作股本的股利 314110 应付普通股股 利 410405盈余公积补亏 314111 转作股本的普 通股股利 410406未分配利润 314115未分配利润 四 成本类科目 4101制造费用5101制造费用 存货 410101生产成本510101生产成本 5301研发支出 开发支出 530101研发费用支出 530102 研发费用资本化支 出 资本公积 新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表 现行准则会计科目新 企业会计准则 会计科目 新 企业会计准