修改后的财务制度.doc

湖北巴东县劝农生态农业有限公司规章制度 第二部分财务制度目 录第一章 财务管理制度第二章 出差管理制度第一章 财务管理制度第一条 会计岗位 1. 如实反映公司资金运动的来龙去脉，为公司经理提供可靠的财务核算信息。2. 监督公司资金运转，每月记帐完毕后与出纳员核对现金、银行存款余额，若有悬殊，须按原始凭证编号核对出纳现金日记帐，保证出纳员现金、银行存款余额的真实性。3. 按规定严格审核原始凭证，保证入帐原始凭证的真实、合理性。若发现有虚假或无经办人、经理签字的支出凭证予以拒付，核实各项汇总收入凭证数据是否准确。4. 按国家相关法律法规和企业财务通则、企业会计准则的相关规定进行会计核算。5. 次月中旬完成上月的会计核算工作，编制会计报表，并为行政管理提供准确可靠的核算数据信息。第二条 出纳员岗位1. 按照公司的框架和实际操作模式如实记录现金、银行存款日记帐和商品出入库明细帐，对于已发生的现金，银行存款收支及商品购进和销售业务最迟须在次日登记相关帐薄，做到日清月结，帐钱相符，帐物相符。2. 商品库存单价按移动加权平均法计算，次月二日前，与仓管和门市部销售人员核对商品明细账，做到账账相符，编制出上月商品销售明细表，并会同仓管和门市部销售人员盘点实物，做好库存盘点表和本月销售商品成本表。3. 当日下班前，应与门市部销售人员结清当天的现金收入帐务并按规定办理相关的收款手续。按规定加强现金管理，大额现金当日应存入银行，若出现现金丢失或被盗，由出纳员负全额赔偿责任。4. 妥善整理、保管收、付凭证，保证原始凭证的整洁和完整。5. 在登记完当天的收支业务后，按现金日记帐面余额对现金进行盘点，若出现帐钱不符，须在当天内查清，若经核查仍然悬殊，长款或短款金额在500元及以下的，须报告分管负责人备案，500元以上的报告总经理备案。6. 公司购进商品采用汇款结算方式的，应按实际汇款数记现金支出，进货单作为登记往来的原始凭证。7. 定期与银行核对存款余额，保证银行存款日记帐余额与开户行帐户余额相符。8. 对于公司签合同或签单定期结账的单位，应做好日常登记工作，并及时催收应收款项。9. 建立公物、工具及低值易耗品登记簿，对公司公物、职工须用的工具和物品进行登记，对正常损坏的公物和工具及时核销。人员进出需移交或领用工具物品必须办理好交接手续。10. 次月三日前，将上月的收支凭证、库存盘点表、职工工资表等凭证交会计审核记帐。11. 严格执行支出凭证报销签字审核制度。即：经办人签明费用的用途，分管负责人核实签字，总经理审核签字后方可报帐付款，对于某些较特殊的支出，如水电费、电话费、上交税金等支出，可先按据付款，然后及时找经理审核补签。12. 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出和其他开支都必须通过银行办理转帐结算，不得直接座支现金。 13. 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。14. 严格资金使用审批手续。出纳员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 15. 未严格审核原始凭证，对不合规定的会计原始资料报销入帐并造成损失的，由责任人承担10%的损失。16. 认真审核各项包干经费的使用情况，并按月核算兑现。17. 负责员工生活费用管理和核算工作。建立健全员工生活费用成本核算制度，制定合理的生活费用标准，综合员工意见确定生活标准。 18. 严格执行公司规章制度，认真履行其工作职责并协助总经办的相关工作及全面工作。 第四条 费用报销流程1. 外出员工购物或出差回单位后，应在2天内粘贴好所有费用单据签字报销，无特殊情况超过2天的财务不予受理。2. 费用报销流程：经手人签字（经办人签明费用的用途）分管负责人签字确认 总经理审核 签字出纳员复核数据准确无误后报销付款。第二章 出差管理制度第一条 出差的报批程序：1. 公司员工因公出差，须填写出差报批单，并按照以下权限审批： 二日以内由副总经理核准； 二日以上由总经理核准；2. 出差时间由审批领导视情况需要限定。3. 出差人凭核准的出差报批单，可向财务部暂借相当数额的差旅费。4. 出差需宴请客人时，须电话请示总经理，并按总经理安排的标准接待。第二条 差旅费用的报销标准1. 出差人员的住宿费、生活补助费实行包干使用，节约归己，超支不补。各类费用按实际需要凭票报销，其具体标准如下：1） 交通费用分类标准表：区域公司标准选择特殊选择紧急选择镇内活动1KG外坐三轮摩托车包三轮摩托车自有摩托车或者小车，每年11-3月份按照实际油费的30%报销，其余月份按照实际油费的60%报销。去周边乡镇公交车包出租车去巴东县城公交车出租车包出租车去恩施州城火车公交车包出租车去周边城市火车（乘坐10小时以内硬座）客车飞机2） 伙食补助分类标准消费区域公司补助标准特殊选择所有乡镇区域巴东县城5元/餐恩施州城10元/餐州外县级（不含）以下10元/餐州外县级（含）以上城市15元/餐3） 住宿费用分类标准表消费区域公司补助标准特殊选择所有乡镇区域，除本镇30元/晚巴东县城80元/晚恩施州城80元/晚州外县级（不含）以下80元/晚州外县级（含）以上城市120元/晚2、其他说明：1 所有特殊选择，均须提前申请