跟踪审计工作手册、流程及制度.doc

跟踪审计工作手册、流程及制度目 录第一部分 工作手册1一、项目前期及可行性研究阶段1三、项目招标阶段2四、项目施工阶段4五、项目竣工结算阶段5第二部分 工作流程 8第三部分 工作制度 9一、岗位职责制度10二 、档案资料管理制度11三、 质量控制制度13四、 保密制度17五、 廉政制度17附件1 工程结算审核意见19附件2 工程结算审定单20附件3 工程跟踪日志21附件4 工程款支付申请表22附件5 工程计量报审表23附件6 工程形象进度价款审核表24附件7 意见(回复）函样本25附件8 跟踪审计会议记录表26附件9 工程造价咨询业务质量控制表27附件10 工程造价咨询业务复核表28附件11 盖章登记表29附件12 资料签(发)单30附件13 询价单31I第一部分 工作手册一、项目前期及可行性研究阶段协助编制可行性研究报告，包括建设项目投资估算及建设项目财务评价。1、所需收集和熟悉的资料国家现行的政策、法规；项目建议书和咨询合同委托要求；有关的基础数据资料，包括同类项目的技术经济参数、指标等；有关工程技术经济方面的规范、标准、定额；国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标。 2、工作重点（1）项目前期及可行性研究的内容应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行规定与要求，项目齐全、指标正确、计算可靠。 （2）工程效益(经济效益、社会效应、环境效益)分析方法正确，符合实际，结论可靠。 （3）准确确定项目造价控制目标值，随着项目建议书、初步可行性研究、可行性研究的不断深入，编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化，并形成项目造价控制的目标值。 二、项目设计阶段 对设计方案进行技术经济比选、价值工程分析，对设计概算、施工图预算进行编制或审查。1、所需收集和熟悉的资料 各设计阶段设计成果文件及相关限制条件，包括项目可行性研究批文、建设项目设计所采用的技术与工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划、配套等限制条件；编制或审核概算、预算所需的相关基础资料，包括参考选用的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标；与项目有关的其它技术经济资料。 2、工作重点（1）工程概算与预算编制的工程量应基本准确、无错漏。（2）概算与预算深度应符合现行编制规定，采用定额及取费标准正确，选用的价格信息符合市场状况，计价正确。（3）经济指标分析合理，概算与预算的咨询成果文件内容与组成完整，应包括编制说明、总概(预)算书、综合概(预)算书、单位工程概(预)算书及相关技术经济指标和主要建筑材料与设备表。三、项目招标阶段 协助审核建设项目的招标文件（包括工程量清单）、审查施工图纸，审核招标控制价。1、所需收集和熟悉的资料有关建设工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容；项目的实施要求，招标方式、范围（立项批文、可研报告、项目概算、招标公告、资格预审文件、招标文件等）；编制招标阶段咨询文件所需的基础资料与相关的设计成果文件(图纸及技术资料、信息价、询价函等)；与建设项目招标工作相关的其它资料。2、工作重点（1）工程招标文件和施工合同文件的格式和种类应符合项目要求，内容构成齐全，所涉及的计价依据完备，工程价款的计量、计价及支付方式等清晰合理。（2）招标文件含工程量清单的，应有对应的工程量计算规则，清单分类合理，报价项目内容描述清晰、计量正确，清单表式齐备，清单编制说明详细准确（要明确取费标准，明确暂估价、暂列金额的取定，图纸及其他需要进一步说明的问题等）。（3）建设工程招标控制价应在概算或施工图预算的基础上编制，内容应与招标范围相一致。套价内容与清单描述相符，所套用定额与工程特点及现场施工工艺相符，取费与工程类别、招标文件要求相符，人工、材料、机械单价要严格参照信息指导价，信息指导价中没有的要考虑项目特殊条件及市场竞争等因素慎重选择市场价，模板、脚手架等措施费要转入措施费项目中。四、项目施工阶段根据建设项目实施阶段造价咨询规划，制订建设项目施工阶段造价咨询实施细则；编制施工阶段资金使用计划；根据实施细则开展建设项目施工阶段造价咨询管理工作；按时、分阶段形成建设项目造价咨询成果；组织有关各方对阶段成果审定和签字确认；阶段性成果资料的交接签收；项目负责人提交项目施工阶段造价咨询总结报告；施工阶段造价咨询成果资料的整理交接。1、所需收集和熟悉的资料 （1）立项批文、可研报告、立项概算 （2）招标公告、招标文件、投标前会议纪要及答疑文件 （3）中标通知书、施工合同、补充协议 （4）地质勘探资料、开工报告 （5）图纸、会议纪要、图纸会审、施工日志、监理日志 （6）隐蔽工程资料、技术交底、 （7）施工组织设计或施工方案、施工工期计划 （8）材料采购的原始单据、材料检验试验报告 （9）签证资料（建设单位联系单、现场变更、现场签证等往来资料）（10）进度款计量、索赔证据文件、照片、影像资料等；2、工作重点（1）审核与确定工程预付款、进度款，严格按照合同要求，复核已完合格工程量的计量，按照合同条款、招投标文件正确计算计量支付价款。（2）审核与确定工程量，对隐蔽工程、重点部位工程及合同外零星工程进行现场工程量把关，做好照片、影像资料的采集工作。 （3）审核与确定工程变更价款，审查设计变更及现场签证的合理性、真实性、可行性、必要性，审核签证变更单价，对主材和设备价格进行独立市场询价，并做好询价记录。（4）按时参加工程例会等会议，实时掌握工程进度、质量，做好跟踪审计日志、会议记录。 （5）编写周报、月报，提出工程造价管控的合理建议，按时提供造价咨询成果。五、项目竣工结算阶段 根据工程造价咨询合同的约定，对施工单位上报的工程预付款、进度款、变更款和工程索赔款等作出最终审核，出具工程竣工结算审核报告。1、 所需收集和熟悉的资料（1） 立项批文、可研报告、立项概算（2） 招标公告、招标文件、投标前会议纪要及答疑文件（3） 中标通知书（4） 投标文件、投标预算（5） 施工组织设计和施工进度计划（6） 工程总承包合同，专业分包合同、补充合同或补充协议书（7） 工程勘察和设计施工图纸，设计变更及说明，经有关单位签证的竣工图，图纸会审纪要，施工日志，监理日志（8） 地质勘探报告、开工竣工报告、竣工验收记录及质量等级评定书、奖励证明（9） 技术核定单、工程联系单、施工过程中有各方签证的设计变更签证单、会议纪要，材料（设备）核价单（10） 盖有合同施工方单位公章、编制单位公章的工程结（决）算书，工程量计算书（11） 材料采购的原始单据、材料检验试验报告（12） 建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证（13） 隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、技术交底（14） 每期进度款计量、索赔证据文件、照片、影像资料（15） 合同发包方和监理认可签证的工程计划工期和实际工期（16） 信息价、询价函、清单计价规则、定额、相关法律法规（17） 水电费结算清单2、 工作重点 （1）审核送审资料的完整性、合法性和充分性 （2）复核及确定完成的工程项目、工作内容及相应工程量，严格按照招投标文件及合同约定，正确计算工程量。（3）审核清单计价及相应定额的套用,要合理、合法及适用，清单计价方式要符合合同约定；清单项目中人工、材料、机械单价要严格参照招投标文件及合同约定；核查所有的票据和数据，甲供材料的品种、数量要与建设单位供料明细表相符；措施费用中的计费基数、取费标准等与合同约定相符。（4）结算汇总、进行三方确认、签证审核定案单，出具工程审核报告征求意见稿，交付委托方完整的审核报告及过程审核原始资料电子档，为委托方提供实事求是、合理、可行的咨询意见。第二部分 工作流程承揽业务公司主管与客户初步洽商，确定咨询目标 洽谈、签订合同公司主管签订造价咨询合同资料收集并核查拟定咨询工作计划明确各专业负责人，组成项目部了解项目情况，明确项目经理提出咨询所需的资料清单，并指导委托方整理、移交资料公司技术负责人确定项目负责人公司主管、技术负责人组成咨询团队公司主管、技术负责人提出工作计划项目组长修改不通过审查工作计划的可行性公司技术负责人 审查工作计划联系委托方补充资料各专业负责人按拟定的咨询计划初步审查资料否各专业负责人协同工作，勘察现场，形成各专业初步咨询成果 是否满足咨询要求初步复核项目组长项目负责人复核，形成项目初步咨询成果重 新 检 查再次复核公司技术负责人未通过公司复核提交初步意见项目组长有问题向委托方报告初步咨询成果，确定咨询成果的完整性、真实性没问题核对项目组与委托方、承建方三方经核对无误起草咨询报告征求意见稿各专业工程师与相关方核对调整，项目经理随时向部门经理汇报情况洽谈、核对调整并随时向部门经理汇报项目组定案项目组长出具定案单，并签字盖章认可提出咨询报告项目组长修改有问题技术负责人审查报告项目组长对咨询成果审查解释通过报告签发公司主管提交报告 归档公司资料室项目组长客户随访整理归档、退还委托方资料提交咨询报告文本定案单盖章，报告签发第三部分 工作制度一、岗位职责制度（一）总经理岗位职责1、负责拓展、承接跟踪审计业务2、与总工一起制定及修订公司跟踪审计工作制度（二）总工程师岗位职责1、全权负责监管公司的跟踪审计业务2、负责召集并主持每周跟踪审计例会3、检查、签发审核跟踪审计报告 4、有计划的安排业务人员跟踪审计培训5、总工向总经理负责并报告跟踪审计工作（三）项目组组长岗位职责1、遵守各项制度，保质保量按时完成总工安排的跟踪审计业务；2、拟定咨询工作计划；3、协调各专业负责人勘察现场，初步复核各专业初步咨询成果，报技术负责人复核，形成项目初步咨询成果；4、向委托方报告初步咨询成果，确定咨询成果的完整性、真实性；5、起草咨询报告征求意见稿，报技术负责人审查，提交咨询报告文本。（四）项目组成员岗位职责1、遵守各项制度，保质保量按时完成项目组长安排的跟踪审计业务；2、收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料；3、审核工程变更单价、工程量，提出专业咨询意见；4、拟定、起草各专业跟踪审计咨询报告；5、参加跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录。二 、档案资料管理制度（一）文件材料的收集由各部门或经办人员负责整理，交总经理审阅后归档，归档后由专人负责文件材料的管理。（二）归档范围：重要的会议材料，包括会议的通知、报告、决议、总结、典型发言、会议记录等；本公司对外的正式发文与有关单位来往的文书；本公司的各种工作计划、总结、报告、请示、批复、会议记录、统计报表及简报；本公司与有关单位签订的合同、协议书等文件材料；本公司职工劳动、工资、福利方面的文件材料；本公司的大事记及反映本公司重要活动的剪报、照片、录音、录像等。（三）归档要求：遵循文件的形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区别不同的价值，便于保管和利用；归档的文件材料种数、份数以及每份文件的页数均应齐全完整；不同年度的文件一般不得放在一起立卷；档案文件材料应区别不同情况进行排列，密不可分的文件材料应依序排列在一起，其它文件材料依其形成规律或特点，应保持文件之间的密切联系并进行系统的排列；案卷封面，应逐项按规定用黑色签字书写，字迹要工整、清晰。（四）档案管理人员职责：按照有关规定做好文件材料的收集、整理、分类、归档等工作；按照归档范围、要求，将文件材料按时归档；工作人员应当遵纪守法、忠于职守，努力维护公司档案的完整与安全。（五）档案的利用：公司档案只有公司内部人员可以借阅，借阅者都要填写借阅单报主管人员批准后，方可借阅；档案借阅的最长期限为两周，对借出档案，档案管理人员要定期催还，发现损坏、丢失或逾期未还，应写出书面报告，报总经理处理；必须严格保密，不准泄露档案材料内容，如发现遗失必须及时汇报；不准拆卷及任意抽、换卷内文件或剪贴涂改其字句等；不得任意摘抄或复制案卷内容，如确有需要，必须经领导批准才能摘抄或复制；必须爱护档案，保持整洁，不准在档案材料中写字、划线或作记号等；用毕按时归还，如需延长借阅时间，必须通知档案管理人员另行办理续借手续。（六）印证使用管理：公司印证由专人负责保管，保管人应妥善保管，按规定使用，不得遗失、损坏。未经总经理、总工许可，不得复印、外带、外借。所有证照复印件必须加盖复印无效专用章；报告盖章由专人负责，禁止其他人员接触印章；公司印证一旦遗失，应立即向总经理报告，并采取应急措施；公司公章、业务专用章、合同专用章用印必须登记于用印登记簿，用印登记由专人负责。三、 质量控制制度（一）全员质量管理1、单位技术负责人，主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。2、项目经理（或项目负责人），负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（审计）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（审计）过程中尚未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。3、专业造价工程师（或造价员），按照批准的咨询（审计）实施方案，规范地进行咨询（审计）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改。（二）全过程质量管理工作底稿应当将咨询（审计）实施过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在工作底稿中；工程量计算式应条理清晰、完整、整洁。对核对中修改的工程量，应在工程量底稿中作相应修改，保证咨询（审计）成果与计算底稿数据的统一；工作底稿应记录与咨询（审计）结论或者咨询（审计）查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断和依据进行真实、完整地反映。（三）三级审核制度1、专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任。专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项和错误后,随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写的工程造价咨询业务质量控制单，一道提交项目经理（或项目负责人）复核。对未决事项和需要提请项目经理（或项目负责人）重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量控制单自校或互校意见栏中加以说明，应说明而未说明的，视同对其已认同，由专业造价工程师（或造价员）负直接责任，并给予相应处罚。2、项目经理（或项目负责人）复核责任。咨询（审计）成果文件质量执行项目经理（或项目负责人）负责制，即项目经理（或项目负责人）对所执行的业务质量负总责。项目经理（或项目负责人）在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果的基础上，按照咨询（审计）合同、实施方案规定的内容和深度进行全面复核，对未决事项和需要提请单位质量控制总监（或总审）重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量单复核意见栏中加以说明，应说明而未说明的,视同对其已认同，由项目经理（或项目负责人）负直接责任，并给予相应处罚。3、单位质量控制总监（或总审）审核责任。送审文件必须经过公司技术负责人全面复核，在工程造价咨询业务质量控制流程单签署复核意见后、有专业造价工程师（或造价员）修改后的初步咨询（审计）成果、具备归档要求的咨询（审计）完整资料，方可进入审核程序。（四）日常质量监督1、定期和不定期检查，公司对项目组档案资料的真实性、合规性、完整性，实施的集中检查。2、抽查，公司对项目组咨询（审计）过程的规范性情况，进行的监督抽查。3、专项稽查，公司依据投诉、举报和重大质量事故，进行的专门监督检查。四、 保密制度（一）不准在私人交往和通讯中泄露公司秘密，不准在公共场所谈论公司秘密，不准通过其他方式传递公司秘密。（二）各部门要对涉密文件、内部资料的起草、制作、分发、传递、复制、保存直至销毁环节规范管理，实行全过程监督登记，确保每一个环节都不出纰漏。 （三）密级文件、信息、资料的阅读必须当场阅读，不得擅自变更密级或不按规定擅自销毁、复制、私存密级文件、信息、资料。 （四）因工作需要向相关单位提供资料、信息、数据以及会议内容的，需报主管领导审批后执行。 （五）不泄露因工作需要而接触到的业主单位、代建单位、施工单位、及材料、设备供应单位的商业秘密 （六）建立保密工作责任制，做到谁主管谁负责，谁审批谁负责。一旦发生泄密事件，要及时向主管领导报告，采取应急补救措施，把泄密造成的危害控制在最小范围内。 五、 廉政制度（一）遵守职业道德、遵循执业准则，做到客观公正、实事求是；定期学习廉政建设有关文件，努力提高思想素质水平。（二）保持应有的职业独立性，实行职业回避制度。 （三）不接受施工单位及材料、设备供应单位的任何酬金、礼品和宴请，如服务费、加班费、信息费、中介费等。（四）不无偿使用施工单位的交通工具、通信工具和办公用品。确因造价咨询工作需要临时使用，据实付费。（五）不在被造价咨询单位报销任何因公因私的费用。（六）不在施工单位及材料、设备供应单位中任职、兼职、或参股。（七）不介绍他人到施工单位及材料、设备供应单位工作或从事经营活动。（八）在工作中模范遵章守纪、各方面表现突出的人，公司将给予一定的奖励；对工作中表现不好，违反上述规定者，公司将根据有关管理规定，视情节轻重，给予必要的处罚，追究当事人和有关项目负责人的责任。附件1 关于工程结算审核意见XXX：我公司受贵局委托对八宝东街道路拓宽DN200水表迁徙工程结算进行审核，在审核过程中，由于没有竣工图纸，我们未对工程量做审核，对结算中的定额组价选取及主要材料价格进行了审核，现将审核结果汇报如下：一、 审核依据1江苏省市政工程计价表（2004），建筑工程工程量清单计价规范（2008）；江苏省建设工程费用定额表（2009）；2八宝东街道路拓宽DN200水表迁徙工程结算书；3当期市政工程材料价格信息。二、 审核的主要情况部分签证套价偏高或定额套用有误，审核时已调整。部分费率套取重复，审核时已调整。三、 审核结果本工程结算送审价为元，我司审核后结算初审价为元，审减元。有限公司年月日34附件2 工程结算审定单建设单位咨询类型施工单位专 业工程名称 序号单 位 工 程 名 称合同价(元)送审价（元）审定价（元）核增额（元）核减额（元）核增(减)率(%)123合 计审定 总 价金额(大写）备 注建设单位（章）：施工单位（章）：咨询企业（章）：经 办 人 ：经 办 人 ：项目负责人(签字盖章) ： 签发人： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日附件3 工程跟踪日志 No.工程名称建设单位监理单位施工单位跟踪单位审计人员日期 附件4 工程款支付申请表工程名称： 编号：A4.3 致： 我方本期完成了 的工作，工作量（款）为 元，按施工合同的规定，本期申请支付该项工程款共（大写） （小写： 元）。现报上工程付款申请表及附件，请予以审查并开具工程款支付证书。附件： 1 工程计量报审表（A4.1 1 ） 2 工程费用索赔报审表（A4.2 ） 3 计算方法： 乙方：（盖章） 项目经理（签字）： 日 期： 工程实际进展： 监理单位： （盖章） 总监理工程师： 日 期： 本期付款意见： 审计单位： （盖章） 项目负责人： 日 期： 本期付款意见： 甲方： （盖章） 项目负责人： 日 期： 江苏省建设厅监制附件5 工程计量报审表工程名称： 编号： 致： （监理单位）兹申报 年 月 日至 年 月 日完成的 合格工程量，请予核查。类别： 1合同内工程量 2变更工程量 附件： 1计算书和说明共 页。 2变更通知单（ ）。 3设计变更等其它变更依据。承包单位项目经理部（章）： 项目经理： 日期： 建设机构签收人姓名及时间承包单位签收人姓名及时间专业工程师审查意见： 专业工程师： 日期： 总监理工程师审核意见： 监理单位（章）： 项目负责人： 日期： 注：建设单位一般应在自收到本报审表之日起7日内予以计量。江苏省建设厅监制附件6 工程形象进度价款审核表 单位：元序号项目编码项目名称单位合同工程量合同单价（送审价）合同金额送审情况审核情况本期核减本月工程量本月工程款审核单价本月工程量本月工程款一分部分项费合计二措施项目费合计2.1通用措施费项2.2专业工程措施项目项三其他项目费项四规费项目项五税金项目项六工程总价项xxx公司xxx年xx月xx日 附件7 意见(回复）函样本XXX公司： 贵公司南京分公司于2013年 月承建了我司中合集团办公楼装修工程，合同价款为149万元，合同约定竣工时间为2013年11月30。截止目