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中北大学学位论文 铸造企业财务管理信息系统 摘要 目前，国内铸造行业改革和发展不断加快，特别是现代企业制度的建立与完善，对 企业的经营管理提出了新的、更高的要求。为了适应市场经济发展的需求，应该开发一 套贯彻先进管理思想并且实用的企业财务管理信息系统。从而实现合理配置和利用资 源、降低成本、提高劳动生产率、缩短生产周期。 本文在提出铸造企业管理的新思路的基础上，研究了铸造企业f m l s 系统的设计。 分析了铸造企业所处的环境及面临的问题；提出了与铸造行业的实际情况相适应的具有 先进的e r p 管理思想的f m i s 设计方案。该方案将以降低成本，提高效益为目标，将常 规m i s 提高到e r p 层次，为企业提供有效的决策支持。 文章对铸造企业财务管理信息系统的需求进行了分析和阐述；在铸造企业管理信息 系统的设计思想和设计方案的指导下，对铸造企业管理信息系统的总体结构和数据流程 进行了分析和描述，并详细设计了铸造企业财务管理信息系统业务框架以及组织结构设 计。最后对全文进行了总结，并展望了铸造企业财务管理信息系统的前景。 关键词：铸造企业管理，财务管理，铸造企业财务管理信息系统的设计思想和设计方案 2 中北大学学位论文 f i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a l i o ns y s t e mo fc a s te n t e r p r i s e s a b s t r a c t a tt h ep r e s e n tti m e ，r e f o r ma n dd e v e l o p m e n ti nc a s te n t e r p r is e so fo u r c o u n t r yi sq u i c k e nc o n t i n u a l1 y ，e s p e c i a ll y ，m o d e r ne n t e r p r i s es y s t e mi sb e i n g b u i l da n dp e r f e c t ，t h a tp r e s e n t sn e wa n dh i g h e rr e q u i r e m e n t st om a n a g e m e n to f e n t e r p r i s e s i no r d e rt om e e tt h ed e m a n df o re c o n o m i cd e v e l o p m e n to ft h em a r k e t ， s h o u l dd e v e l o pas e to fa d v a n c e m e n t so fc a r r y i n go u ta n dm a n a g et h et h o u g h ta n d p r a c t i c a lt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n t i n f o r m a t i o ns y s t e mo fe n t e r p r i s e t h u s r e a l i z et h a td i s p o s e sa n ds p e n d sr e s o u r c e s ，l o w e r sc o s t s ，r a i s i n gl a b o r p r o d u c t i v i t y ，s h o r t e n i n gp r o d u c t i o nc y c l e i nt h i sp a p e r ，b a s e do np r e s e n t i n gn e wi d e ao nm a n a g e m e n to fc a s te n t e r p r is e ， i m p r o v i n gd e s i g no nf m i ss y s t e mo fc a s te n t e r p r i s e si sr e s e a r c h e d c i r c u m s t a n c e a n dp r o b l e m sw h a tw ea r ef a c e dw i t hi sa n a l y z e d ，t h ed e s i g ns c h e m et h a th a s a d v a n c e de r pm a n a g e m e n ti d e ai sm a d e ，w h i c hi sa d a p t e dt oa c t u a lc i r c u m s t a n c e o fc h i n e s ec a s ti n d u s t r y t h i ss c h e m ea i mt or e d u c i n gc o s ta n di n c r e a s i n gb e n e f i t c o m m o nm i si sp r o m o t e dt oe r pl e v e l ，t h a tp r o v i d ee f f e c t i v ed e c i s i o n m a k i n g s u p p o r tf o re n t e r p ris e s 1 nt h i sp a p e r ，t h ed e m a n d so ff i n a n c i a lm a n a g e m e n t si n f o r m a t i o ns y s t e mo f c a s te n t e r p r i s e si sa n a l y z e da n dd i s s e r t a t e d ，d e s i g ni d e aa n dd e s i g ns c h e m eo f f i d a n e i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mo fc a s te n t e r p r i s e si sp r e s e n t e d ，w h o l e s t r u c t u r ea n dd a t a f l o wo ff i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mo fc a s t e n t e r p r i s e si sa n a l y z e da n dd i s s e r t a t e d ，a n do p e r a t i o nf u n c t i o ns u b s y s t e ma s w e l la si t sc o n c r e t ef u n c t i o no ff i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mo f c a s te n t e r p r i s e si sd e s i g n e di nd e t a i l a te n d ，s u m m i n g u pi sm a d ef o rw h o l e p a p e r ，a n dt h ef u t u r eo ff i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e mo fc a s t 中北大学学位论文 e n t e r p r i s e si sp r e v i e w e d k e yw o r d s ：c a s te n t e r p r i s e sm a n a g e m e n t ，f i n a n c i a lm a n a g e m e n t ，d e s i g ni d e aa n d d e s i g ns c h e m eo ff i n a n c i a lm a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e ma b o u tf o u n d r y e n t e r p r i s e 4 中北大学学位论文 本人申明 我声明，本论文及其研究工作是由本人在导师指导下独立完成的，在完成论文时所 利用的一切资料均已在参考文献中列出。 声明人：王海燕 2 0 0 6 年3 月2 1 日 中北大学学位论文 1 1 引言 第一章绪论 随着企业改革的深化和信息技术的发展，利用信息技术平台，提高企业获取信息的 能力，是提高企业竞争力，支持企业战略的需要。从国际形势看，美国等发达国家的经 济繁荣同其社会信息化程度密切相关，其经济增长来自信息化的拉动，超过其他任何行 业的拉动作用。发达国家企业资金周转速度是中国企业的6 7 倍，物流、资金流不畅的 残酷现实充分反映了我国企业管理信息化程度水平低下的严重问题。从国内形势看，我 国企业大多数管理手段落后，普遍存在着资金散乱、投资失误、信息失真、监督不利、 缺乏信息沟通的有效方式，供、产、销信息脱节。其根源在于，信息化水平低下，不能 为管理提供大量准确的基础数据和有关信息，应用现代信息技术和新的管理思想与方法 对企业财务管理进行根本的改革已成为大势所趋。因此，我主要研究所在的铸造中心的 信息系统尤其是财务管理信息系统。 财务管理是一个单位管理工作中的核心，财务管理信息化是单位信息化管理的一个 重要组成部分，单位管理所需的信息有7 0 是由财务部门提供的，因此，财务管理信息 化在单位管理中显得尤为重要，单位要全面实现信息化管理，必须首先实现财务管理信 息化，财务管理信息化为单位管理信息化的实现奠定了坚实的基础。 财务管理系统应包括信息流和资金流管理，以成本控制为重点，将企业的实际业务 和财务软件相结合，实现财务信息的全面高效集成，使企业资源达到最佳配置状态，提 高企业的财务管理能力，能够为企业其他业务领域的信息化提供基础和保障。 具体而言，财务管理信息系统的作用有以下几个方面： 一、实现了财务工作的信息化、自动化 在知识经济的时代，随着全球信息技术的发展，管理信息系统与计算机系统的广泛 应用，尤其是互联网的出现和应用的普及，使得信息技术迅速渗透社会经济的各个领域， 无论是局域网还是互联网都为财务管理提供了快捷方便的办公条件，高度的信息化及资 源共享，更使得数据及时、准确；财务管理信息系统通过做到一张原始凭证一次录入后， 中北大学学位论文 业务核算、统计核算、会计核算自动完成；除了形成正常的余额表、各种账页、凭证、 科目汇总表外，还可以形成记账凭证汇总表、任意条件的一维或二维余额表，任意组合 的三栏式或多栏式账页【3 7 j 。 二、全面分析企业财务状况 借助财务管理信息系统的财务分析子系统中提供的财务指标分析、财务报表分析和 财务综合分析，可以较为全面分析出整个企业的财务状况、经营业绩、偿债能力、盈利 能力、营运能力、发展趋势、同业中所处位置、综合业务，为领导的决策提供依据”引。 三、有效控制企业的成本与财务状况 在建立财务管理信息系统之后，通过成本的预算、标准成本的制定，定义成本中心、 成本核算办法、成本核算对象形成成本计算报表，进行成本分析和成本费用归集等，并 且同账务系统、存货系统、生产系统接口自动形成有关成本计算的财务凭证和成本核算 的原始数据。这样可以避免因盲目采购而造成的损失，避免因人为因素而造成的原材料 采购成本偏高的问题；同时，实现对物资、材料系统的接口，自动生成材料采购、报销 两类转账凭证，生成相应的付款单据，并能对己入库、发票未到等情况及时反映；通过 超储、不足、失效等预警查询来控制库存量，并反馈信息给采购、生产部门，决定是否 采购生产，实现对销售业务的管理和销售成本的控制：此外，通过价格、欠款限额等避 免因人为因素而造成的销售收入损失和坏账损失等，准确评估各往来单位的信用度及调 控销售信用政策的作用。 四、加强内部控制，提高财务管理工作的保密性、可靠性及安全性 所谓保密性是指会计资料必须经过授权或具有管理者身份的人才能查询，具有合法 用户和用户口令才能进人该系统：可靠性是避免因机器出现故障后，造成系统瘫痪或数 据损坏而采用的双硬盘或双通道技术，从而保证会计资料的完整可靠；安全性是指根据 岗位分工和职责范围对用户授予最高的工作范围。建立财务管理信息系统之后，数据管 理实现对硬盘的备份、恢复、删除、以及重建索引等功能，大大的方便了广大的财务工 作人员，实现了岗位的合理分工，制定了严格的岗位工作规范，提高了会计工作的质量。 运用财务管理信息系统这一平台，采用大型数据库管理系统，可以从根本上解决数据的 安全性与可靠性问题，保证数据的一致性。 2 。 中北大学学位论文 五、满足企业参与国际竞争的需要 我国加入w t o 后，各行各业均要面临w 1 o 所带来的机遇和更加激烈的市场竞争， w t o 将企业推向世界。而信息化管理为我们提供了分布在世界各地的分支机构有一个 统一的会计核算和财务管理平台，能进行多币种的会计处理，支持多个国家的会计准则 和国际会计准则，能提供具有国际可比性的会计信息，从而满足企业参与国际竞争的需 要。 财务管理信息系统( f i n a n c em a n a g e m e n ti n f o r m a t i o ns y s t e m ，简称f m i s ) 是在 e r p 环境下，实时提供任何一种管理业务的明细记录和汇总数据以及同一类业务的总体 汇总数据可按照需要定义各种“成本中心”、“投资中心”、“利润中心”等，该系统同时 扩展了“管理单据”、“管理凭证”的概念，使之不在是单一业务流程的反映，而是把企 业整体各个部分联系起来的纽带。他在企业内部改善商流、物流、资金流、信息流的通 畅程度，使得企业的运行数据更加准确、及时、全面、详实。同时对各种信息的进一步 加工，使企业的生产经营决策依据充分，更具科学性，更好地把握商机，创造更多的发 展机会：他有利于企业科学化、合理化、制度化、规范化的管理，使企业的管理水平跨 上新台阶，为企业持续、健康、稳定的发展打下基础”“”3 。 但目前国内铸造企业m i s 系统的设计普遍存在水平不高、管理思想落后的现状，不 能适应新形势下铸造企业管理水平的需要。因此，本文将重点研究作者所在的中北大学 铸造中心正在开发的铸造企业财务管理信息系统的设计。提出与中国铸造行业的实际情 况相适应的具有先进的e r p 管理思想环境下f m i s ( 财务管理信息系统) 的设计方案。” 铸造企业财务管理信息系统实施的目标就是采用计算机、e r p ，m r p ii ， n t e r n e t 等先进技术和管理方法，实现企业生产制造过程管理信息的集成与共享，大量存储和快 速传递，扭转信息不畅的被动局面，为厂领导提供及时、准确、全面的信息，改善经营 决策条件；以e r p 思想为指导，实现对销售、供应、库存、财务、设备及产品质量跟踪 的计算机辅助管理。同时改进原有企业管理中不合理的流程，进行初步和可行的业务流 程重构，以提高企业管理水平。 该系统充分利用了i n t e r n e t 的信息资源，将i n t e r n e t 中重要的信息检索手段w e b 与数据库相结合，将现有的数据库信息发布到w e b 上，客户通过浏览器便可对数据库进 行信息检索，并能完成基于w e b 的联机事务处理。如果决策人不在企业而在异地，还可 以通过i n t e r n e t 登录企业网络进行远程知识查询、报表、下载、打印等功能”“。 中北大学学位论文 1 2 国内外铸造行业的发展环境和对策 铸造生产是获得机械产品毛坯的主要方法之一，是机械制造工业的重要基础，在国 民经济中占着相当重要的位置。在许多机械中，铸件重量占整机重量的比例很高，内燃 机8 0 ，拖拉机6 5 一8 0 ，液压件、泵类机械5 0 一6 0 。作为我国支柱产业正在大力发 展的汽车工业，其心脏部分发动机的关键零件，如缸体、缸盖、曲轴、缸套、活塞、 进气管、排气管等八大件几乎全部由铸造而成；冶金、矿山、电站等重大关键设备需求 优质的重大型铸件；另外国民经济的基础设施和人民生活也需要大量铸件，输水( 气) 管道则需要各种尺寸的高韧性球墨铸铁管。 据有关资料分析估计，我国有各类铸造厂点约2 万余家，从业人数约1 2 0 多万人， 年产铸件1 2 0 0 万吨左右，铸件产值超过4 0 0 亿元，居世界第二位，1 9 9 4 年出口铸件约 5 5 万吨，总值3 3 亿美元。从产业结构看，现有大量从属于主机生产厂或公司的铸造分 厂或铸造车间：也有在推行专业化生产过程中发展起来的一大批独立的专业铸造厂( 以 工艺专业化为主) ；还有改革开放以来乡镇建立的为数众多的小型铸造厂点。就规模和 水平而言，既有工艺先进、机械化程度高、年产铸件达数万吨的大型铸造厂；也有工艺 落后、设备简陋、基本上手工操作，年产铸件百吨的小铸造厂。全员劳动生产率，以铸 铁件为例全国平均水平为8 “1 0 吨人年左右。近十年来，通过技术改造，一批企业有 了较大的进步和改观，形成一批具有先进水平的铸造骨干生产厂，但总体来说，我国铸 造行业仍面临着经济效益差，铸件质量低，能源、材料消耗高，劳动条件恶劣，环境污 染等严重问题。o “” 从宏观经济状况来看，不容置疑，我国铸造业正在快速发展，基础设施的巨大增长 及由此引起的对耐久商品的庞大需求，正在驱动着对铸件的需求以两位数的速率快速增 长。并且，整个世界都在从中国寻求更多的毛坯铸件及含有铸件的终端制品。这种趋势 在近期内有可能将继续保持并保证中国的铸造业的持续繁荣。事实上，中国是几个新兴 市场中的一个，单凭这一点，就可使中国铸造业以两倍于过去几十年的增长率快速增长。 随着科学技术的快速进步，本世纪可以被认为是“先进材料”时代。对新合金的完善化 以及对现有合金的性能改良正在以从未有过的最快速度取得进展。与此同时，这些合金 以通胀调节过的美元计算的价格持续走低。而这种情况正是在依赖于石油价格的碳氢化 合物基原材料面临曰益加剧的价格上扬和潜在短缺的背景下发生的。 面对激烈竞争的市场环境，有效地提高企业管理水平，千方百计降低生产成本，加 中北大学学位论文 快资金周转，提高经济效益，提高客户服务质量，建立适应市场竞争的经营机制，是铸 造企业自觉适应新的市场环境，增强市场竞争力和生存力的必由之路。 与此同时，作为新经济时代重要标志的现代信息技术的飞速发展及现代管理科学的 不断进步，极大的推动了社会经济的发展以及企业管理水平和经济效益的提高。由此， 信息技术在铸造企业管理中得到越来越广泛的应用，将为铸造企业的发展提供新的动 力。 纵观欧美铸造行业的发展，9 0 年代欧美铸造行业发生了巨大变化，都朝着全球化发 展，时时发生兼并与合作，成为铸造行业里的一个个超级航母，铸件价格也就一步步回 落。为此，欧美各大铸造企业采用了多种措施提高管理水平和经济效益，其中很重要的 一个方面就是广泛采用了蕴涵m p ri i 、e r p 等先进管理思想的计算机管理信息系统。 对于中国铸造企业，加大科学管理的力度，加快创建一流公司的步伐，铸造信息化 特别是铸造企业计算机财务管理信息系统的开发和应用将成为各铸造企业加快改革、促 进发展的“排头兵”。 1 3中国铸造企业财务管理面临的主要问题 由于我国铸造企业公司治理结构建设、内部控制的完善和财务管理工作的优化是在 我国工业现代化尚未实现、市场经济体制建设尚不完善的情况下进行的，财务管理工作 的完善作为一项系统工程，还有大量艰巨的工作要做，仍存在着不少的问题。与其他行 业大体相同，当前我国铸造企业同样存在如下一些问题： 一、铸造企业财务管理基础普遍薄弱 首先是信息分散。铸造企业尤其是大中型铸造企业和铸造企业集团，在内部设备和 业务流程方面比较复杂。处于各自利益，铸造企业管理部门间不愿及时提供相关信息， 人为制造信息“孤岛”，高层决策者难以获得准确财务信息。 二、铸造企业财务管理缺少严格监督 目前一些铸造企业尽管设置了一些财务监督职能，也制定了多种监督制度，但因监 督者没有掌握铸造企业财务管理的全面情况，不熟悉必要的财务信息和财务监督手段， 故而难以及时有效地发挥作用。 5 。 中北大学学位论文 三、财务信息化标准不统一 我国铸造企业在实现信息化的过程中，信息化标准不统一，信息数据不能共享。 四、铸造企业财务管理信息化的外部环境差 建立行之有效的财务管理信息系统，必须开发出融入铸造企业文化和管理理念的统 一财务管理软件。 所以，为了适应市场经济发展的需求，应该开发一套贯彻先进管理思想并且实用的 企业财务管理信息系统。从而实现合理配置和利用资源、降低成本、提高劳动生产率、 缩短生产周期、提高客户服务质量。 1 4 本文章节安排 本文着重讨论了为适应新形势下铸造行业的需要而对铸造企业的m i s 系统所做的 改进性的设计。该设计中提出的新的管理思路将大大提高铸造企业财务信息管理系统的 性能。 本文共分六章。第一章分析了铸造企业所处的环境及面临的问题，说明了计算机信 息管理系统的重要性；第二章对铸造企业信息管理系统以及财务管理系统的需求进行了 分析和阐述：第三章是根据需求所做的总体设计；第四章介绍了实现该系统所要用到的 一些开发工具和数据库产品；第五章根据需求提出了铸造企业财务管理信息系统的体 系框架设计及组织结构设计；第六章对铸造企业财务管理信息系统的设计做一总结 并对其未来发展作出展望。 。6 。 中北大学学位论文 第二章铸造企业信息化及财务管理信息化 2 1 铸造企业信息化存在的问题 我国铸造业的信息化从1 9 7 9 年开始，至今已有二十多年的历史，促进了制造业的 发展，取得了一定成绩。但是，我们必须清楚的看到，我国铸造业企业信息化建设水平 目前处于一般事务处理和简单的信息管理阶段，呈现出“信息孤岛”严重，出现了投入 与回报率不匹配、初级项目应用成功率高，如财务电算化、甩图板等，较高层的应用项 目成功率低，如e r p 、c i m s 。还有其他如资源不能共享，信息化建设综合优势发挥不出 来。整体效果不明显，与信息化促工业化要求有不少差距。铸造业是典型的劳动密集型 产业，同时也是资源和能源消耗大户，要提高其经济效益，不单纯是个技术进步问题， 科学管理也十分重要。在铸造生产中，最大限度地用信息化的手段提高劳动力、资本、 资源和技术各生产要素的使用效率，实现集约化生产是使铸造业获得更佳产出和效益的 必要选择。 具体而言，我国铸造业在信息化方面存在以下一系列的问题： 一、信息化投入不足、贯彻不力 我国铸造企业由于企业信息化投入小，平均只占总资产0 2 2 ，而且原则，导致铸 造企业人才缺乏，特别是既懂业务、又懂管理、又懂信息技术的复合型人才；实行的是 “一把手工程”，信息化环境没有形成，导致铸造企业信息建设与体制改革、管理创新 配合不够；建立信息的企业缺乏统一规范，统一标准，更无统一编码导致咨询、监理、 评价体系难以形成。以上种种原因及结果导致铸造企业信息化的过程中障碍重重，贯彻 不力。 二、信息服务的质量不高 自主开发的c a d c a m c a p p c a e p d m e r p e m s 等软件的成熟度不够，支撑软件不考 虑持续发展，一些国内开发软件如c a d 只能解决绘图问题，要向纵深发展功能不全或无 法向纵深发展；如p d m 只能解决图纸档案管理，没有解决以企业信息集成为目标的产品 数据管理问题，有的只套搬国外当时甚至已过时的软件，没有按软件开发规范作系统调 查与系统分析，从而结合国情与应用发展，使软件可持续发展循序渐进，也使企业应用 7 。 中北大学学位论文 能不断发展，不至于返工；又如有的软件只求工作形式上的计算机化，不求实际效果， 如全部交互式c a p p 系统，被人们称为“甩钢笔”，没有起到c a p p 应有的作用。在人才 培养上没有或很少培训一批具有市场意识与掌握先进开发方法、既懂专业技术又懂计算 机和信息技术的领导与专业人才；媒体导向不全面，有些媒体把企业信息化与e r p 划等 号，只把e r p 作为企业信息化内容，大力宣传报道，对c a d c a m c a p p p d m 很少甚至不 提；以行业( 产品大类) 为特性的共性项目研究开发无人过问，中央大部分工业管理部 委取消后，行业研究所改为科技性企业后，以行业( 产品大类) 为特性的共性问题无法 解决，目前我国软件产业也还无能力解决。 三、信息化范围狭窄 铸造企业信息系统的管理范围和功能只局限于企业内部，尚未将触角伸向市场，而 处身于信息化经济中的中国企业已逐渐将自己的产品线延伸到了产品的销售市场，企业 仅仅依靠削减成本和缩短生产周期是很不够的，更需要加强的是企业外部的管理，是如 何跟踪和监控市场的信息和变化，实篪以客户为中心的战略。 四、业信息化规划错位 对信息化认识不足，尤其对中央在上个世纪8 0 年代已经提出的“用微电子技术改造传 统企业”认识不深，不全面，没有把企业信息化工作看成为企业最根本、最彻底的改造 之一，只把企业信息化作为一般技术改造措施；企业对信息化无系统规划，单项应用多， 信息化成孤岛，系统不集成；没有与其他先进制造技术、管理技术的投入相结合，重设 计、管理中的应用，轻工艺设计中的应用：没有建立合理的工作机制与组织结构，改变 传统按专业分工的开发组织形式，由于组织结构不集成，人员不可能集成，思路方法也 无法统一，其结果是开发或购买软件、系统也不可能集成，形成一个又一个孤岛。 2 2铸造企业信息化对财务管理的影响 随着全球经济步入信息时代，作为铸造业企业管理核心的财务管理必然受到来自各 方面的强烈冲击，使管理目标、管理内容、管理理念、管理方向等各方面都发生着深刻 的变化。 8 。 中北大学学位论文 一、财务管理目标发生了变化 随着信息时代的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移 性的信息资本将占主导地位。信息的不断增加、更新、扩散和应用，深刻影响着铸造企 业生产经营管理活动的各个方面，铸造企业财务管理的目标必须考虑更多的影响因素。 现代企业财务管理的目标是“股东财富最大化”、“利润最大化”，这是与物质资本占主 导地位的工业时代相适应的。随着信息时代客户目标、业务流程发生的巨大的变化，要 求铸造企业财务管理目标必须重新定位。也就是不仅要追求“股东财富最大化”、“利润 最大化”，还要追求相关利益主体的利益和社会利益。 二、 无形资产成为铸造企业财务管理的重点 在工业经济时代，铸造企业财务管理的对象主要是物质资本的运动，无形资本的管 理没有受到足够的重视。在信息技术时代，无形资本中的知识资本将在铸造企业的资本 结构中占据主导地位。财务管理的内容将由工业经济时代的物质资本的运动转向信息技 术时代无形资产的管理。无形资产成为铸造企业投资决策重点，人力资本的所有者将成 为铸造企业盈利分配的参与者。随着资本范围的扩大、资本结构的变化，决定铸造企业 命运的不再是有形资产，而是铸造企业知识资本的拥有量。知识资本等无形资产成为铸 造企业财务管理的重点。以此为标志，高科技产业成为这个时代的第一产业支柱，以知 识资本为首要依托的知识经济成为智力型经济、知识产品型经济、网络型经济和可持续 发展经济。因此管理以无形资产为主要形式的知识资产将成为知识经济时代财务管理的 主要对象之一。 三、财务管理理念发生了变化 高科技的迅猛发展使得铸造企业间的竞争已不再是一般意义上的竞争，而是人才的 竞争，管理的竞争。这就要求财会人员的思想观念、价值取向等，随着财务管理环境的 变化、技术方法的创新而发生变化，树立全新的财务理念。在传统经济中，铸造企业理 财主要是对物质资本进行管理，因为它们是决定铸造企业竞争力的关键因素。信息技术 时代，人力资本成为铸造企业发展最重要的制约因素，必须树立“知识理财观念”。知 识资本( 无形资产) 在全部资本中占有越来越重要的地位，人力资本中起决定作用的人 力因素使公司无法拥有这些资本。换句话讲，这些资本是下了班仍可由管理阶层或技术 人员带回家去的资本。知识资本成为发展经济的首要资本，其带来的铸造企业创新能力 9 。 中北大学学位论文 及可持续发展能力成为铸造企业在竞争中获胜的关键因素。此外，信息化给铸造业的财 务管理带来了知识效益观念、树立竞争与合作观念、树立财务创新观念、树立信息观 念、风险观念。 四、风险预警管理系统成为财务管理的重要内容 信息技术社会中，以无形资产为主要形式的知识资产占有越来越大的比例，相对于 传统的实物资产与货币资产，无形资产的不确定性增大，使得投资、分配等财务活动中 的财务风险增大。另外由于资本形式的多样化及知识资本的多样化带来了财务风险的多 样化，财务风险的复杂化将对信息技术社会中的财务管理产生重要影响，因而将成为信 息技术社会中财务管理的一个重要方面。随着电子商务的发展，“媒体空间”不断扩大， 信息的传播、处理与反馈速度大大加快。这使国际间的资本流动加大，资本决策瞬间完 成，从而也为铸造企业增加了许多风险。除经营风险外，还有资讯保护风险、破坏与舞 弊风险、知识更新造成的产品寿命周期缩短风险等。铸造企业必须建立财务风险预警系 统。选定监测范围，开展定性分析，重点控制非财务风险，并对铸造企业经济活动中的 敏感性指标，如保本点、收入安全线、最大负债极限等予以反映，变被动管理为主动的 风险管理。 五、 战略管理成为财务管理的发展方向 面对瞬息万变的市场环境，为求得生存与发展，铸造企业必须进行总体规划。这就 要求铸造企业财务管理要从内向型转为外向型，财务目标要从短期转向长期。对内，运 用各种现代化的电子信息工具，整理汇总铸造企业财务资源，加强对下属机构的财务监 控，降低营运成本，提高资金使用效率；对外，广泛开展市场调研，摸清产品的市场占 有量、客户的盈利情况等，制定铸造企业长期的发展计划及分阶段实施的具体措施，运 用一系列战略营销手段来与对手竞争。这样就需要财务管理系统不仅要提供管理过程的 “实时”信息，还要提供“长期的战略”信息，包括为铸造企业战略管理服务的信息。 即：不仅要提供成本信息，还要提供“长期的战略”信息，包括为铸造企业战略管理服 务的综合信息。即：不仅要提供成本信息，还要提供质量、服务、交货等信息：不仅提 供短期的、历史的财务信息，还要提供长期的、未来的非财务信息。 六、网络化财务信息安全对完善铸造企业内部控制带来了新的内容 1 0 中北大学学位论文 财务管理软件的更新传统的财务软件功能相对独立，数据不能共享，铸造企业在人、 财、物和产、供、销管理中难以实现一体化。运用w e b 数据库开发技术，研制基于互 联网的财务及铸造企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信 息查询等，支持网上银行、提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，铸造企业的财 务管理和业务管理将在w e b 的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大， 业务数据一体化的正确传递，完善的内部控制，有效减轻由于内部人员道德风险、系统 资源风险和计算机病毒造成的危害成为信息化财务管理工作和内部控制研究的新内容。 信息化下，必须要从软硬件管理和维护控制、组织机构和人员的管理和控制、系统环境 和操作的管理和控制、文档资料的保护上控制、计算机病毒的预防与消除等各个方面建 立一整套行之有效的制度，从制度上保证铸造企业财务管理网络系统的安全运行。 2 3 财务管理信息系统简述 财务管理信息系统是指利用信息技术，结合财务管理方法、管理理论，以计算机及 其网络为工具，建立种预测、决策、预算与控制以及分析模型，对各种业务数据和财务 信息进行再处理的人一机系统。如财务预算营运资金管理和控制、投资决策、筹资决策、 销售和利润预测与管理、成本计算和控制、财务分析等。财务工作是企业经济活动中的 基础工作，它主要通过填制凭证、汇帐、算帐、报帐为企业经济管理活动提供准确的数 字资料和可靠的数字信息，对经济活动进行适时指导和监督服务，并通过科学的分析预 测，为企业未来经济活动制定目标，并为实现目标当好参谋。随着经济活动规模的扩大， 计算机的应用也越来越广泛，财务管理信息化越来越受到各大企业的重视并逐渐发展成 为一门融计算机科学、管理科学、会计学为一体的交叉学科。财务工作不但可以利用计 算机对手工会计核算工作进行替代，减少人工运算，减轻会计人员劳动强度，提高计算 速度和准确性，而且可以利用计算机存储的大量会计数据、资料进行分析、预测判断， 为经济管理提供准确而可靠的信息和数据，为企业领导制定具体工作目标及实现目标打 下坚实基础。 2 h 总之，广义的财务管理信息系统除包括凭单输入、帐务处理、查询、打 印帐表等功能之外，还包括对财务数据进行科学的分析预测，为管理层提供信息和数据 等方面的内容。 企业财务管理信息系统的设置和建设必须科学、实用、细致、严密，数据的记录收 1 1 - 中北大学学位论文 集和信息的整理加工必须及时、准确和全面适用，具有高度的灵敏性和综合性，具有预 测、决策、监督和控制功能，符合一套包括收集、反馈、利用等环节在内的完整、规范 的财务信息处理系统。具体而言，企业财务管理信息系统具有以下一些特征： 统 一、财务管理信息系统以计算机为基础； 二、遵守企业财务通则的核算原则和财务会计制度的统一规定： 三、符合企业经营和管理的特点； 四、对企业财务能够分类分系统管理和整体控制； 五、使用现代先进的网络技术易于信息互联和处理； 六、财务管理信息系统必须在组织上将各个信息系统连接起来形成一个网络集成系 七、财务管理信息系统必须具备一定的预测和控制功能，并提供一定的决策信息。 2 4 铸造企业财务管理信息系统的发展现状 加快推进财务管理信息化建设对加强铸造企业财务科学管理、建立现代财务管理制 度具有十分重要的现实意义和战略意义但由于一些铸造企业管理层对其重要性认识不 够，加之财务管理信息化作为一项系统工程，需要有大量艰巨的工作要做，所以我国相 当多的铸造企业在财务管理信息系统建设和完善方面仍存在许多问题。当前我国铸造企 业财务管理信息系统的运行现状大致如下： 一、财务工作处在以会计电算化、会计核算为导向的阶段 目前，许多铸造企业已经成功运用了会计电算化，处于以会计核算为导向的会计电 算化阶段。会计电算化大大减轻了铸造企业财务人员手工工作的工作量，但财务管理的 主要职能依然是事后核算；会计电算化网络也基本局限于财务部内部，没有实现业务财 务一体化和财务信息的共享；会计电算化还是以核算单位为基础，难以实现基于集团应 用的财务管理模式。实现财务管理信息化就是要使财务工作向“事前计划、事中控制、 事后分析”转变。建立铸造企业的财务管理信息系统，就是要进入以财务管理信息化为 基础，以价值链管理为导向的新阶段。” 1 2 中北大学学位论文 二、财务管理信息化基础薄弱 我国铸造业财务管理信息化的现状，还表现在财务管理基础薄弱。一部分铸造企业 财务管理制度不健全、不规范，影响财务管理信息化建设的推进；一部分企业铸造企业 受单位条件所限，资金投入不够；还有一部分铸造企业财务人员素质较低，不适应财务 管理信息化的要求，尤其缺乏信息技术和财务管理的专业人才。从应用系统来看，多种 应用系统并存，从整个铸造行业的角度来看，开发和维护成本高；大部分企业的应用系 统仅能满足局部要求，整体水平不高。从数据库来看，d b a s e ，f o x b a s e ，a c c e s s ，s y b a s e ， s q l s e r v e r 等多种数据库并存。从网络架构来看，财务计算机未接入主干网络。从硬件 设施来看，许多单位的服务器己陈旧，仅能作客户端；大部分单位未配备处理大量数据 库和用户信息的服务器。 三、铸造企业对信息化重视不够 有些铸造企业管理层对企业信息化还不够重视，资金投入不足，导致财务管理信息 化建设发展缓慢。有的铸造企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的投入 不足，开发、推广不够，财务管理信息化还处于起步阶段。铸造企业建立财务管理信息 化系统不只是用计算机搞搞网络，而是一项重大的管理工程实施起来涉及到单位财务管 理和各个方面，尤其是对铸造企业来讲，财务管理信息化涉及到企业管理的理念、模式、 资金运作方式、生产组织形式等诸多方面。如此浩繁的工程，牵扯到方方面面，需要各 单位领导高度重视，有关管理人员共同努力。但现实中往往是铸造企业领导不能立足长 远充分认识财务管理信息化建设的重要性。人力、财力缺乏应有的投入，而部分管理人 员也安于现状，不思进取。 四、财务管理软件有待提高，专业软件发展滞后 当前绝大部分的铸造企业财务软件只是用来做账和核算、对外提供会计信息资料， 很少软件能完成以预算管理、成本管理、资金管理为目的的管理需要：建立行之有效的 财务管理系统，必须开发适合的财务管理的软件。”但是，由于我国铸造业单位大多缺 少专门的开发适合自己单位财务管理软件的专门技术人才，国外软件造价高昂，国内软 件企业普遍规模偏小，开发能力弱，致使适合我国铸造企业发展规模的财务管理软件发 展滞后。 1 3 中北大学学位论文 五、安全措施不健全，不能适应保密需要 实行企业信息化之后，有些铸造企业财务管理信息系统安全保密功能不完善，没有 设立安全防火墙，尚未建立起牢固的安全管理机制，有可能造成企业会计信息和其他资 料的泄密，丢、盗、坏现象在铸造企业时有发生。在企业管理层理解不当、重视程度不 够的情况下，企业财务关系信息系统的据此不能适应保密的需要。 六、缺少复合型的财务人才 铸造企业建立财务管理信息系统之后，网络信息的传递与处理均要通过对计算机的 操作来实现，这就要求会计人刁。既是一名出色的计算机操作员，又是一名高水准的会计 师，能熟练掌握各种会计软件的操作及开发、设计、维护和保养。目前，我国一些大型 铸造企业拥有一批会计专业功底较好的财务会计人员，但是具备计算机专业知识的人员 严重缺乏，尤其在各下属铸造企业。为此，它们应注重对会计人员进行分层次的计算机 专业知识培训，使之成为既懂计算机技术又熟悉财会知识的复合人才，积极推进集团化、 网络化财务管理信息系统在各个铸造企业的应用，提高铸造企业的市场竞争力和管理水 平。 1 4 中北大学学位论文 第三章铸造企业财务管理信息系统要求概述 为了能全面系统地了解铸造企业的运行机制和财务管理现状，将对用户概况、系统 性质、系统边界、系统目标、系统运行环境、系统开发设计的基本原则和系统开发设计 基本方法等方面进行分析。 3 1 用户概述 随着铸造行业的发展，铸造企业原有的管理体制和模式已经不能适应变化了的形 势，变化中的外部环境迫切要求企业改变传统的管理模式，以适应市场的需要。 首先，由于生产规模的不断扩大，许多管理职能仅仅通过人工方法已经不能满足需 要。例如：随着铸造企业生产规模的不断扩大，传统的利用人工来完成各种生产、经营 数据的收集、汇总、分析，不论是在准确性还是及时性上都不能满足管理的需要。利用 财务管理信息系统，将加快信息传递，缩短处理时间，便于及时择优决策，有效地提高 企业的管理效率。财务管理信息系统的运用，有利于带来新的管理模式和思想，将很多 以往含混不清的问题明确化、程序化、科学化、标准化，不仅可以使企业各部门和人员 的权责明确，而且可以更加突出信息作为企业生命线的重要地位。 在传统的管理方式中，管理人员耗费大量的精力来处理随机产生的应急问题，管理 往往处于被动地位。例如：财务工作处在以会计电算化、会计核算为导向的阶段，虽然 大大减轻了财务人员的工作量，但财务管理的主要职责依然是事后核算：会计电算化网 络也基本局限于财务部内部，没有实现财务业务一体化和财务信息的共享；会计电算化 还是以核算单位为基础，难以实现基于集团应用的财务管理模式。 随着市场经济和经济全球化的深入，铸造企业将面对愈来愈激烈的市场竞争环 境，实现财务管理信息化就是使财务工作向“事前计划、事中控制、事后分析”转变， 进入以财务管理信息化为基础，以价值链管理为导向的新阶段。1 2 3 1 3 2 系统性质 铸造企业财务管理信息系统的性质可以概括为： 1 计算机辅助管理的实用系统 2 全面考虑铸造企业信息管理系统的数据接口以及相关数据的流向和流量等数据 1 亏 中北大学学位论文 交互问题的系统 3 综合性强，应用领域跨专业、跨部门，实现包括计划、全面预算、全面质量、财 务、综合查询与决策支持等一系列的管理职能 4 人机交互的系统，可以提供清晰、友好、易操作的图形操作界面，并结合多媒体 技术达到声、文、图并茂的效果 5 可以根据铸造企业发展的需要，在原有系统的基础上实现系统功能的进一步扩充 3 3 系统边界 在系统边界中将对系统应用的相关接口进行定义，使系统能在其管理领域内最大限 度地实现所具有的功能。 1 采用统一的物资代码和标准代码 为了实现全国各行业间及铸造行业内部各企业间的数据交换和数据共享，特别是物 流信息、产品信息和设备信息，信息编码应符合国家和铸造行业的各种规范及编码标准， 同时要使用本省和本单位的有关编码标准，做到统一编码，以构建信息交互与共享的基 础。 2 与外部环境的连接 应实现各类报表数据、公共信息数据和市场信息数据的转换，以及信息的交互和共 享，完成信息的发布和接收任务。最终实现i n t r a n e t i n t e m e t 信息的交互和共享，为企业 步入国际化市场和在铸造行业内共享信息创造条件。在与外部环境连接过程中，应充分 考虑系统自身的安全性，构筑安全防范措施。 3 4 系统目标 为了提高管理水平，控制生产成本，规范管理流程，增强对市场变化的应变能力， 一般而言，铸造企业要在企业总体发展目标下，建立完善、规范的财务管理信息系统， 对企业的信息资源进行科学管理和利用，为企业的业务活动、经营管理和决策提供强有 力的信息支持。一般而言，铸造企业应该建立面向各经营业务、联合各部门和子公司、 跨地区、完善全面核算并以实现有效管理为目标的财务管理信息系统。“8 1 其目标应该体 现以下几个方面： 一、满足各业务处理( 财务、核算、监督等) 的基本需求，稳定实用，方便并接近手 1 6 中北大学学位论文 工操作流程，可以代替手工记帐； 二、建立完善的数据中心，使业务处理的原始数据、统计数据、管理数据集中共享， 实现业务数据与财务管理数据的无缝双向交流； 三、在业务处理中加强专项核算与台帐功能，减少业务数据收集的频繁度，并提高 业务数据的利用率，便于分项管理的需求； 四、对于业务( 原始) 数据的收集提供多种方式，在满足一般