应收账款质押风险控制要点.doc

_应收账款质押风险控制要点一、应收账款定义根据人民银行应收账款质押登记办法第四条的规定，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。二、应收账款分类（一）根据相应的债权是否已产生为标准，分为已实现的应收账款和待实现的应收账款已实现的应收账款，应收账款的债权人已经履行完毕其取得应收账款债权应履行的义务，已确定的取得应收账款的债权，应收账款的数额、债务人、账款收取时间已确定。比如说，销售商已将相应的货物交付给买方，并且质量、规格等符合双方的约定。待实现的应收账款，是指应收账款债权尚未产生，相应的数额、账款收取时间也尚未确定，其原因可能是债权人尚未履行其应履行的义务等。但是，基于其与相关方已签署的销售合同等法律文件，或者是其已经取得的路桥收费权等权利，其未来取得相应的债权是可预期的。另外，按照债务人是否确定，待实现的应收账款还可以进一步分为债权人确定的待实现应收账款和债权人不确定的应收账款。如债权人已与相关方签订了货物供销合同等法律文件，虽然因尚未交付货物等原因，债权尚未产生，但基于已签署的法律文件，未来产生的债权，债务人是确定的。而基于路桥收费权所产生的未来的应收账款，相应的债权人是不确定的。（二）按照应收账款付款时间相对于主债权付款时间先后的不同，分为早于主债权付款的应收账款和晚于主债权付款的应收账款早于主债权的应收账款，债务人的付款时间早于主债权履行时间；晚于主债权付款的应收账款，债务人的付款时间晚于主债权的履行时间。做出这一区分的实益在于，早于主债权的应收账款，债务人付款时，由于主债权履行期限尚未届至，因此相应的款项应通过提存、存入银行专户等方式予以控制，待主债权履行期限届至而债务人不履行债务时就该款项予以受偿。否则，相应的款项如被主债权债务人挪用，一旦主债权履行期限届至时其不履行债务，该应收账款质押权将可能会落空。二、应收账款质押风险控制要点（一）已实现的应收账款，由于债权的数额、债务人、履行时间已经确定，因此可将应收账款已质押的情况通过书面形式通知债务人，并要求其将相应的款项支付至所指定的银行账户，并取得债务人书面确认。同时，为防止主债权债务人挪用该款项，主债权人应与银行、债务人签订三方监管协议，约定由银行承担监管责任，未经主债权人同意，债务人不得动用该账户内的资金；而一旦主债权到期，债务人不履行债务，主债权人即可扣划账户内的资金优先受偿。（二）待实现的应收账款，由于债权的数额、债务人、履行时间都可能尚未确定，因此需要注意如下问题：一是分析主债权债务人，即应收账款债务人履行应收账款相应义务的能力。比如说，按照货物购销合同交付符合约定的货物的能力。因为，只有债务人按照约定履行义务，相应的应收账款债权才可能产生，应收账款质押权才有实现的可能。二是分析应收账款债务人按时履约的可能性。如果是基于路桥收费权等不动产受益权所产生应收账款，由于其采取即时支付甚至是预收款的形式收取款项，不存在债务人不按时履约的问题；如果是采取延期付款模式的货物供应合同所产生的应收账款，则债务人的资信状况、履约能力应成为是否接受应收账款质押的重要考量因素。因此，主债权债务人基于物资、服务供应对大型企业形成的应收账款，是应收账款质押比较好的一种选择。比如，发电企业基于电力供应对电网公司形成的应收账款。三是分析能否有效管控应收账款的回款。如果债务人是确定的，则可以告知债务人应收账款质押事宜，并要求其将款项付至所指定的银行账户，并对该账户的款项进出进行监管。如果债务人不确定，由于无法要求债务人按照要求回款，应收账款的收款完全依赖于主债权债务人。因此，主债权债务人资信状况、财务控制机制等方面的情况也将是重要的考量因素。比如说，基于路桥收费权所产生的应收账款，款项的回收完全依赖于主债权债务人，其资信状况就非常重要。你们彼此有等价交换的利用价值，有合作共赢的机会，这才是人脉。人脉不是你和多少人打过交道、和多少人参加过饭局、和多少人进出过高档场合、和多少人合过影，而是有多少人愿意和你打交道、主动和你打交道、长期和你打交道、持续和你打交道。千万要切记，人脉并不是说你利用了多少人、有多少人被你呼来唤去、有多少人为你鞠躬尽瘁，而是你帮了多少人。人脉不是有多少人在你面前吹捧你，奉承你，而是有多少人在你背后称颂和点赞。人脉不是在你辉煌的时候，有多少人簇拥着你，捧着你，而是在你困境时、在你落魄时，有多少人愿意站出来慷慨援手，帮助你。真正拥能够有人脉的人，都具备以下素养：1. 换位思考。多从他人的角度考虑问题。避免独断专行、刚愎自用、自私自利。2. 适应环境。物竞天择，适者生存，优胜劣汰，人也是一样，虽然不是你死我活，但适应能力强的人往往是最先站稳脚跟的人。3. 大方待人。大气慷慨，小事不斤斤计较，大事严谨慎重，严于律己，宽以待人。有一天你会明白，善良比聪明更难。聪明是一种天赋，而善良是一种选择。4. 低调做事。低调做人，低调做事。你的所有细节，有心人自会看到，这样的人有眼光，或许是值得结交的同事，可能会成为事业上的伙伴，也有可能是你命运中的伯乐。5. 赞美他人。赞美不需要钱，诚心点赞、真心赞美，是最有力的武器，而不是阴奉阳违、拍须溜马。6. 对人礼貌。你的涵养，你的修养，你的为人，往往体现在一举一动的礼貌之中。7. 检讨自己。凡事都想想所有问题都是自己的问题。8. 学会感恩。做人，一定要有良心。千万不要忘记曾经帮助过你的人。否则，你的路只会越走越窄！9. 遵守时间。不要让别人等太久，除非你不想尊重人，不想建立关系，破坏好感，那随意。10. 常怀一颗平常心。世事变幻莫测，一颗平常心显得弥足珍贵。11. 学会忍耐。遇事要镇定，好多事情更多的时候是需要忍耐。有时候别人怎么看你，和你没半毛钱的关系，你要怎么活，也和别人没有一丝一毫的关系。其次，不要太在意别人的眼光。12. 信守诺言。量力而行，言出则必行。13. 切记言多必失。守住自己的嘴，管好自己的嘴，多听多看，眼观六路耳听八方。14. 待上以敬，待下以宽。尊重你的上司，敬重你的领导，对于下属要宽以待人，以身作则。而更多的时候，我们要看清别人，也明白自己。有些人，不闻不问不一定就是忘记了，但一定是疏远了，人与人之间沉默太久就会连主动的勇气也会消失。有时候，我们明明原谅了亲人、好友