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深圳良康德集团国有中小企业的改制与发展策略研究 摘要 2 0 0 0 年，深圳市提出国有经济布局战略性调整和国有企业战略性改组的要求， 深圳市国企实施“四个一批”的思路：发展壮大一批；整合提高一批；放开搞活一批； 关闭破产一批。2 0 0 5 年，深圳国有企业布局调整进入最后一年。国有中小企业改制 l e 步入冲刺阶段。 深圳奥康德集团是深圳2 0 0 5 年计划完成整体改制的固有食业集团，该集团属f 的二级企业均为国有中小企业。笔者在国有中小企业工作多年，深感国有企业体制上 的弊端，而这些深层次的矛盾直接阻碍了国有企业的发展，固有中小企业的出路在改 制。 本文以深圳奥康德集团国有中小企、【k 改制为背景首先介绍了现代食业制度这 理论基础；在奥康德集团国有中小企业改制概述中，着重分析了改制的意义和原则、 方式、程序：案例部分以友谊公司和糖烟酒公司为卡，分析政制中的两大难点，对改 制中政府的角色定位、资产评估的公正性、参与改制人员的局限性进行思考。 国有中小企业改制是为了更好地发展。笔者提出从企q k 自身的角度出发，应建立 现代企制度；架构现代中小企业组织模式；彤成现代企业资源管理路径；构建现代 中小企业的创新机制。而从国家政策扶持体系来说笔者主要提出建立中小企业政策 性银行、发挥中小银行作用、完善：板、发展小股市来强化融资支持；通过降低进入 门槛、统一中小企业管理部门、给予税收优惠等来完善政府支持体系：就企业之间而 言，通过行业m 会、互助基金来建立合作机制是必要的。 “追踪工作”是m b a 论文的延续，笔者将对国有中小企业改制做深入跟踪以求 在实践中不断进取。 关键词：国有、中小企业、改制、发展 中图分类号：f 2 7 6 1 国有企业经济 0 2 2 0 2 5 4 8 0 曾琪 深圳奥壤德集用固有中小甜的改制与发展策略研究 a b s t r a c t s h e n z h e np r o p o s e ds t a l e o w n e de c o n o m i c1 a y o u ts t r a t e g i c a 1 yr e a d j u s t m e n t a n dr e o r g a n i z a t i o ni n2 0 0 0 t h es t a t e o w n e de n t e r p r i s eo fs h e n z h e ni m p l e m e n t t h et h i n k i n go f ”f o u ro n e ”：d e v el o po a eb a t c h ：c o m b i n ea n di m p r o v eo n eb a t c h ： o p e nu pa n dr e v i t a l i z eo n eb a t c h ：c l o s ea n db a n k r u p to n eb a t c h i tst h el a s t y e a ri no v e r a l la r r a n g e m e n to fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e so fs h e n z h e ni n2 0 0 5 ， sg a t e o w n e ds m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sr e f o r m i n gs y s t e ms t e pi n t ot h e s t a g eo fd a s h i n g o c tg r o u p o fw h i c ht h es e c o n d a r ye n t e r p r i s e sa r es t a t e o w n e ds m a lia n d m e d i a m s i z e de n t e r p r i s e s i sag r o u pt h a ts h e n z h e np l a n st of i n is hr e f o r m i n g s y s t e mw h o l1 yi n2 0 0 5 h a y i n gw o r k e df o rm a n yy e a r si ns l a t e o w n e de n t e r p r i s e ， t h ed r a w b a c ko f lt h es y s t e ma r ef e l td e e p l y a n dt h e s ep r o f o u n dc o n t r a d i c t i o n s h a m p e r st h e i rp r o g t e s sd i r e c t l v t h eo u t l e t so f s t a t e o w n e ds m a l la n d r e e d i u m s i z e de n t e r p r i s e sa r er e f o r m i n gs y s t e r n o nt h eb a c k g r o u n do ft h er e f o r m 【n gs y s t e r no fo c tg r o u p ，t h et h e o r e t i c a l f o u n d s t i o n 一t h em o d e f ne n t e r p r i s es y s t e misi n t r o d u c e da tf i r s t ：r nt h ep a r t o fr e f o r m i n gs y s t e r n ，t h em e a n i n g ，p r o c e d u r e ，p r i n c i p l e ，w a yt or e f o r ms y s t e m a r ei n t r e d u c e de m p h a t i c a l1 y ：t h ep a r to ft h ec a s e f r i e n d s h i pc o m p a n ya n d s u g a rc i g a r e t t ea n dw i n ec o m p a n ya r et o o ka st h ec o r e ：t w om a j o rd i f f i c u l t p o i n t sa r ea n a l y z e d ：r o l eo fg o v e r n m e n t ，n o t a r iz a t i o no fa s s e t sa s s e s s m e n t ， ii m i t a t i o no fp e r s o nw h op a r t i c i p a t ei nr e f o r m i n gs y s t e ma r ec o n s i d e r e d i ti sf o rd e v e l o p i n gb e t t e rt h a ts t a t e - o w n e ds m a l la n dm e d i u m s i z e d e n t e r p r i s e sr e f o r ms y s t e r n p r o c e e d i n gf r o me n t e r p r i s e so w na n g i e ，e e t t i n g u p t h es y s t e m 、o r g a n i z a ti o n 、t h er e s o u r c em a n a g e m e n tr o u t eo fm o d e r n e n t e r p r i s ea n ds t r u c t u f i n gt h ei n n o v a t i v em e c h a n i s m sa r ep r o p o s e d i n n a t i o n a ls u p p o r ts y s t e mo np o li c y ，p o ii c yb a n k 、p e tb a n kf u n c ti o nf u l lp l a y e d 、 p e r f e c t i n gt w ob o a r d ，d e v e l o p i n g g h ts t o c km a r k e ta r es t r e n g t h e nf i n a n c i n g s u p p o r t ：u n i f i e da d m i n i s t r a t i o nd e p a r t m e n t so fs m a l la n dm e d i u m s iz e d e n t e r p r i s e s ，o f f e r i n gt a xa 1 1 0 w a n c ee t ca r en e c e s s a r yt op e r f e c tt h ep o l i c y s u p p o r tf r a m e w o r k ：o nb e t w e e ne n t e r p r i s e s ，it i se s s e n t i a lt os e tu p c o o p e r a t i r em e c h a n i s mt h r o u g ht h ee m p l o y e r so r g a n i z a t i o n m u t u a f u n d “af 0 1 l o wu p ”isc o n t i n u a t i o nf o rm b at h e s i s t h ea u t h o rw i l lm a k ea f o l1 0 w u pe v al u a t i o nf o rt h ec a s ei no r d e rt om a k em o r ep r o g r e s si np r a e t i c e k e y w o r d s ：s t a t e o w n e d ，s m a l ia n dm e d i a m s i z e de n t e r p r i s e s ，r e f o r m i n g s y s t e m ，d e v e i o p i n g c h i n e s el b r a r yt a x o n o m y ：f 2 7 6 s t a t e o w n e de n t e r p r i s ee c o n o m y 2 深圳奥康德集团固骨中小企业的改制与发展策略研究 引言 从放权让利、利润留成到利改税，再到承包经营责任制，国有企业改革在走过了 近2 0 年的历程后，人们逐渐认识到，我国企业制度的根本问题存在于原有体制之中， 想要在保持原有机制的前提下进行企业制度改草是不大可能的。十四届三巾全会明确 了要以建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的现代企业制 度作为今后企业制度改革的方向。从此，我国的制度改革进入了一个完全崭新的历史 阶段。 我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，其首要环节是完善国有 企业经营机制，建立和完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制 度，促使国有企业建立现代企业制度，使之成为适应市场的法人实体和竞争主体。而 国有中小企业改制是国有经济布局战略性调整和国有企业战略性改组的重要组成部 分，足我国由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的历史必然。 2 0 0 5 年深圳国有企业布局调整进入最后一年，国有中小企业改制正步入冲刺阶 段。本文以深圳奥康德集团为例，对国有中小企业改制的理论和实践进行探时，以便 从中发现国有中小企业改制和更好的发展之路以求对国企的改制和改制后的发展做 出有益的尝试。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥康德集团国有中小企、i p 的政制与发展策略研究 1 研究背景及意义 1 1 奥康德集团简介 深圳奥康德集团公司成立于1 9 8 7 年，前身为深圳经济特区工业品贸易集团公司， 是在原深圳市商业局和供销社的基础上组建起来的深圳市综合大型国有商贸企业集 团，享有省内外进出口经营权和全国各u 岸报关权。集团以商贸为_ 卞业，以中高档商 品零售、进出口贸易以及地产开发和管理为重点，集商贸、房地产、旅游、酒店服 务为体，多元化经营。集团总资产5 0 亿人民币，净资产2 3 亿元人民币。 集团包括有友谊有限公司、进出口贸易有限公司、糖烟酒有限公司、投资开发有 限公司、生产资料有限公司等1 6 家子公司，6 0 0 0 多名员工，5 个生产加工区。拥有 友谊城百货、友谊国际名店、两武百货、免税商场、百货广场等十多家知名大型商场 及免税金行连锁店和奥康德五金交电连锁店，商业经营面积4 0 多万平方米，经营商 品5 万多种，在深圳市中高档商品零售市场占据主导地位。 从l 9 9 3 年到2 0 0 0 年，奥康德集团曾先后被评为仓国商贸批发企业第三名、深圳 市“优秀三超企业”商贸类集团公司第一名、银行信誉等级“a a a ”企业，被定为深 圳市综合商社试点、外贸代理制试点等，成为国家体改委、国内贸易局和外经贸部重 点联系企业是深圳市、广东省重点扶持的重点大型企业集团之一。 1 2 奥康德集团存在的问题及改制背景分析 1 2 1 奥康德集团企业存在的问题 奥康德集团虽有着辉煌的历史，但由于集团下属企业均处在竞争性领域，随着国 家相关垄断专营、政策扶持倾斜政策的逐步取消，集团原有体制( 包括产权制度、法 人治理结构、激励机制等) 的弊端逐渐暴露，发展后劲明显不足。舆康德集团下属公 司在国有中小企业从计划经济到市场经济体制转型的过程中，存在如下的突山问题。 企业冗员多，社会负担重。据统计奥康德集团各级公司冗员l 3 ，离退休人 员相当于在职职工的1 4 ，每年用十这两部分人员的开支就高于整个集团的利润。而 且部分企业还承担着办社会的职能，单是幼儿园、医务所等项支出约占销售收入的 3 。 效益下降，亏损增大。集团先后有百货公司、连兴、中美公司等亏损单位出 现，集团其他有利润的企业也多靠优质物业生存。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪 深蚓| 翅康德集团国有中小企、的l = 曳制与发展策略研究 企业债务负担重，资本结构不合理。扣除企业损失挂帐序数等因素，集团企 业的资产负债率平均高达7 5 ( 百货公司更是达到9 7 ) ，资产负债率大大高j - 国际l f 常水平，企业利益支出偏高。 经济结构不合理，覆盖领域广，资金使用分散，企业规模小。集团的经营领 域商贸、房地产、旅游、酒店服务等。上述领域都是竞争性领域而集团企业又缺 乏核心竞争力，曾经的优势领地在逐步消失。 综上所述，奥康德集团存在的问题宵两类：一是国有企业体制问题，如政企不分、 权责不对等等，这是国有企业特有的。二是发展问题，如人才匮乏，竞争乏力、管理 水平低、资金缺乏、技术落后等，这又是任何企业，尤其是中小企、业面临的问题。要 解决上述两大问题，唯一的出路是进行国有中小企业改制。 1 2 2 改制背景分析 2 0 0 0 年，根据深圳市国有经济布局战略性调整和国有企业战略性改组的要求， 深圳市国企实施“四个一批”的思路：对国有经济需要加强的领域实施发展壮大批： 对国有经济应当收缩战线、整合提高的领域实施整合提高一批；对固有经济应退出的 领域实施放开搞活一批；对产品无市场、扭亏无望、资不抵债的套l k 实施关闭破产一 批。2 0 0 5 年深圳困有企业布局调整进入最后年，过了这个期限，国食改革中所能 享受到的诸如土地、人员安置、补偿措施等优惠政策将取消。 奥康德集团所属企业均属于“州个一批”战略中整合提高、放开搞活或关闭破产 之列，同时奥康德集团又是2 0 0 5 年深圳市计划完成的l o 家企业整体改制的企业之一。 在国家宏观和企业自身困境的背景f ，奥康德集团国有。i ，小企业改制进入冲刺阶段。 1 3 研究的目的和意义 国有中小企业改制，足我国由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的历史 必然。笔者在国有企业工作多年，深感其体制的弊端，同时在加入w t o 的市场经济大 环境下，国有中小企业正面临着市场的激烈冲击。本人关注国有中小企业改制题， 目的足对国有中小企业改制的理论和实践进行探讨，以便从中发现国有中小企业改制 和更好的发展之路，以求对国企改制和发展做出有意的尝试。而笔者所在企业正在进 行的改制则为笔者对这一问题进行深一步研究提供了有利条件。 国有企业改革和中小企业发展足当今两大热点问题，各类以此为内容的研讨、文 章颇多，而关注国有中小企! 胜改制及改制后发展的文章相对较少。本文从一个国企员 工的角度对这一既是热点又是相对冷f 的问题进行探讨，希望能对国有中小企业改剩 投发展的研究做出有益的探索。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪 深圳奥康德集团国有中小食业的故制与发展策略研究 1 4 研究思路和内容 本文围绕奥康德集团国有中小企业改制这一核心问题，主要的研究的思路和内容 血uf ： 提出了本文的研究背景、所要研究的问题及研究的思路。 介缁现代企业制度这一理论基础。 以奥康德集团友谊公司和奥康德糖烟酒有限公司作为奥康德集团改制成功和 失败案例，分析改制成败的原因，探讨改制中人员安排和债务处理两大难题，对改制 中政府在改制中的作用、资产评估的公正性、参与人员的限制性等问题进行思考。 运用现代企业制度、现代企、【p 组织模式、现代企业资源管理以及创新理论， 借鉴国外中小企业发展经验，从企业自身、政府扶持体系的建设、企业间合作机制的 整备三个角度探讨国有中小企业改制后的发展策略。 最后总结提炼本论文的研究成果和观点。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥糜德集团国有巾小企、i k 的改制与发展策略研究 2 现代企业概述 2 1 现代企业的概念和特征 2 1 1 现代企业的概念 企业的经济学界定 企业是继手工作坊、手工工场之后产生的一种经济活动的方式。在标准微观经济 学中，企业被看作是一种以谋求利润( 或产出) 最大化为特征的经济单元，企业通过 向其他企业和个人购买原材料与劳动服务等投入品，把这种投入品转化为商品和服 务，出售给家庭和企业，目的是最大化投入与产出间的差。企业与个人的不同之处足 企业追求最大化利润，个人追求虽大化效用。 现代企业的涵义 现代企业，是适应社会化大生产的需要，运用现代技术，从节满足社会需求的各 种经济活动，并获得赢利，能承担社会责任并引导企业成员共同成长的基本经济组织。 2 1 2 现代企业的特征 现代企业是从事各种经济活动的经济组织 这里包含两层意思：一是现代企业必须从事某种或多种经济活动，否则不能称为 现代企业：二是现代企业必须是一个经济单位，即应是一个经济实体，它的设立必须 符合国家法律法规规定的设立企业的条件并遵循国家法律法规规定的程序。 现代企业是以营利为目的的经济组织 现代企业的一切经济活动最终的目的都是为了赚取利润，这是现代企业的最本质 的特征。 现代企业应承担一定社会责任 现代企业是国民经济的基本经济组织，它不仅需要为社会提供所需的产品及服 务，还应该承担一定社会责任，只考虑奉企业赢利，不承担社会责任的企业必将被历 史淘汰。 现代企业应当引导企业成员共同成长 关心员工是现代企业的又一重要特征，具体表现在企业目标与员工目标的关系 上，它们两者相互协调，共同促进，而不能只考虑企业的目标。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥康德集团国有巾小余、l p 的改制与发展策略研究 2 2 现代企业制度的建立 2 2 1 中国企业制度的演进 纵观我国企业制度的改革历程，大致经历了以下几个阶段： 第一阶段：1 9 7 9 年以前单纯生产型的企业制度 新民主主义革命取得胜利后，我国参考原苏联模式，并结合我国的实际情况，形 成高度集中统一的经济体制。这种经济体制对企业集中人力、物力和财力，保汪重点 项目的顺利进行，保证国民经济有计划按比例发展，增加财政收入，稳定物价，改善 人民生活水平起到过积极的作用。但这种计划体制下的企业制度，却造成国家埘企业 的管理体制，国家与企业的分配关系等均带有强烈的行政色彩，公有制企业的所有权 与经营权界定不清，企业的利益与责任呈明显的非对称关系，即彤成了一种内向的按 行政隶属关系构成的单纯生产型的企业制度。具体表现在以f 几个方面： 在企业管理体制方面，政企职责不分，条块分割，主管部门对企业管理过死， 包揽过多，使企业及其经营者的权限太小，严重影响企业和职工积极性的发挥。其突 出特点是：计划大包揽，物资大统配，劳资大统管，财政大包干。企业成为行政机关 的附属物，而不是一个独立的经济利益主体缺乏应有的自主权和活力。 在企业的经营目的与经营行为方面，企业对行政级别的追求远远超过对经济 效益的追求。国有企业的规模与发展，不是取决于企业的经济效益，而是取决于上级 行政机关的投资计划和企业组织调整的政策：企业经营者属国家f 部序列，他们的职 位升迁与企业规模息息相关。因此，企、的生产经营活动并不足以效益最大化和财富 增值最大化为主要目标，不是按照市场的需求来组织生产，而是争取尽可能多的投资， 扩大生产规模搞“大而全”、“小而令”，以提高企业a 身的jj ：政级别，在这种情况 下，企业的生存与发展完全置于行政机关的庇荫下，对上级行政机关的依赖性很强。 在企业的利润分配方面，国家对企业统收统支，企业实现利润全部上缴国家， 亏损由国家补贴，因此，形成了企业吃国家的“大锅饭”职工吃企业的“大锅饭” 的分配平均主义，极大打消了企业和职【的积极性。 第二阶段：放权让利、利改税和承包责任制 传统经济f 诞生并发展的全民所有带0 企、峨尤其足国有大中型企业是建立在产品 经济基础上，存在很多缺陷，1 9 7 8 年末开始的经济体制改革共经历了三个时期。 1 9 7 8 - 1 9 8 4 年的放权让利与利润留成 国务院在全国工业企业中有步骤地全面推广放权让利的经济责任制，实行利润留 成。先后给予企业1 0 项自主权利，并对不同企业采取了多种形式的利润留成和盈亏 包干方法，扩大了企业留成，给企业定的财权，打破了多年来由国家统收统支的局 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪 深圳奥康德集团国羊r 中小知l p 的改制与发展策略研究 面，扩大了企业的机动财力和自主权， 放权让利与利润留成也存在诸多问题， 业之间不平等竞争等。 1 9 8 3 1 9 8 6 年的利改税 在一定程度上激发了企业和职工的积极性。但 如导致企业投机心理增强，短期行为明显，食 国务院在全国推广了分两步的利改税，逐步将国家与企业的分配关系由税利并存 过渡到完全以税代利。两步利改税的实行，规范了国家与企业的分配关系，稳定了国 家财政收入，扩大了企业财力。但两步利改税的局限性也十分突出，如税负不公平合 理，国家作为国有资产所有者的经济效益无法得到体现等。 1 9 8 6 年起的承包经营责任制 国务院从1 9 8 6 年起，在全国推行承包经营责任制。承包经营责任制的基本原则 是“包死基数，确保上缴，超收分成，歉收自补”。该原则确定了承包人与国家所有 者是以利益增量分享的分配原则为基础的动力机制。承包经营的优越性：企业所有权 与经营权的分离，以合同形式规范了国家与企业的行为，明确了双方的责、权、利： 投资主体逐渐由国家转向企业，企业生产发展和技术改造等资金主要靠自我积累，促 进了企业从自身利益出发关心投资效益的高低，调动了企业职工的积极性。但承包经 营责任制本身存在难以克服的缺陷，如企、世仍是国家行政机关的依赖者，承包合同的 签订具有较大的随意性和主观性短期行为严重，企业仍旧只负盈不负亏等。 第三阶段：建立现代企业制度 从放权让利、利润留成到利改税，再到承包经营责任制国有企业改革已走过了 近2 0 年的历程。人们逐渐认识到，我国企业制度的根本问题存在于原有体制之叶f ， 想要在保持原有机制的前提下进行企业制度改革是不大可能的。 1 9 9 5 年的十四届三中全会明确了要以建立“产权清晰、权责明确、政企分开、 管理科学”为基本特征的现代企业制度作为今后食业制度改革的方向。从此，我国的 制度改革进入了一个完全崭新的历史阶段。 2 2 2 现代企业制度的涵义 现代企业制度，是指符合社会化大生产特点，适应市场经济体制需要，体现企业 成为独立法人实体和市场竞争主体的要求，在国家各种特定法规的规范和约束下，食 业具有独立的财产权利和责任的一种制度。它是现代市场经济中氽业组建、管理、运 营的规范制度形式，是市场经济发展的最佳选择，是适应现代化大生产要求的企业制 度，是使我国企业尽快成为市场经济主体，走向现代化、国际化的企业制度。 2 2 3 现代企业制度的特征 产权清晰 9 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥j 囊德集困育中小企业的改制与发展策略 i j f 究 产权清晰是指企业的财产归属必须非常明确。长期以来，国有企业的所有者权益 应当属r 全民所有，即国家所有，但具体由谁代表国家行使出资人的权利，却是一直 没有解决的问题。政府的各个部门部白认为自己是国有企业的所有者代表，这种体制 下，谁也不对企业的经营业绩负直接责任这是产权责任不清晰导致的必然结果。现 代企业制度产权清晰的基本特征：首先是公司的出资人必须明确，即企业的出资者投 资后即成为企业的股东，如果是国家投资，就应该由投资方明确一个部门或机构，行 使国有出资人的具体职能。第二就是企业拥有包括股东投资在内的全部法人财产权， 这与过去的企业拥有经营权，政府拥有财产权相比，是一个质的进步。 权责明确 权责明确是指企业股东所有者权益与企业的法人财产之间，其职责、权限的边界 非常清楚。股东作为企业的出资者，其主要职责是投资受益、重大决策和选择经营者； 股东行使权利必须通过在股东会上表达股东的要求和愿望，而不能任意直接干预爪、k 的正常生产经营，更不能直接支配投入企业的那一部分属于股东的权益。企业的法人 财产是指企业作为法人占有使用的、控制的、能以货币计量的全部经营资源。企业作 为法人实体，享有民事权利，履行民事义务，依法自主经营，自负盈亏。企业对自己 的法人财产享有占有、使用、收益和依法处分的权利。企业作为法人文体，与政府的 行政主管部门不再保留行政隶属关系。 政企分开 政企分开是指政府作为国有企业的出资人职能与政府社会经济管理者的行政职 能必须分开。政府对企业进行管理，主要应体现出政府的社会经济管理职能，应该丰 要运用经济、法律手段，辅以必要的行政手段，对企业进行间接管理，如运用利率、 汇率、税率等宏观调控手段，通过f 丁场发出信号去影响企业；企、i e 通过这些信号去安 排自己的生产、供、销活动。市场成为政府与企业之间的中介层，政府不能越过中介 层直接去干预企业，企业也不宜越过市场直接去找政府。 管理科学 管理科学是指企业作为独立的法人，必须建立一整套适应市场的科学规范的组织 管理体系。这套体系也被称为法人治珲结构，共分三个层次：一是股东会，二足董事 会，二是经理。股东会是企业的权利机构，董事会是企业的决策机构，经理是食业的 执行者，这三个层次的职责边界必须十分清楚。他们各司其职、各负其责、互相制衡， 使企业自身产生一个非常合理的运作机制。管理科学还包括企业经营者对企业灾行自 效的内部管理等。 2 2 5 现代企业制度的基本内容 我国现代企业制度的基本内容，概括起来可以包括以下几个方面： 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾珙 深圳奥康巷集团吲有中小企业的改制与发展策略研究 现代的企业法人制度 按照国家规定，对企业的资产、债权债务进行界定评估，核实企业法人财产占有 景，进行国有产权登记，确定企业法人财产权。 现代的国有产权制度 政府通过授权，组建国有产权运营机构。其基本职责是：从价值形态上管理产权， 运营国有资产并使其不断增值。国有产权运营主体依法对企业行使出资者权利享有 投资收益，决定国有产权的变动和重组，委托或推荐产权代表通过法定程序进入企q k 权利机构，按法定形式行使权利。国有产权运营机构与企业法人没有行政隶属关系， 对企业不行使任何政府管理职能。 现代的企业组织制度 按照现代企业组织制度的法律规范，区别企业的不同情况，完善公司体制或其他 财产组织形式。 竞争性行、世，基础产业中的国有企业，具备条件的宜采用股份有限公司和有限责 任公司的形式，生产特殊产品的企业、军工企业等，可改组为国有独资有限责任公司： 企业集团可通过投资、控股、参股等方式，组成以产权为纽带的母子公司体制；大型 联合企业可向母子公司体制发展，也可采取分厂削或分公司制。 现代的企业人事管理制度 打破企业内部管理人员和工人的界限，实行全员劳动合同制，进行双向选择，企 、毗内部的任何员工都没有“铁饭碗”。按照效率优先、兼顾公平的原则，制定不同的 分配方法，企业自主决定工资资金分配，对于重要人员，如总经理、科技人员等可 以运用股票期权等奖励他们，使企业能够留住关键人才。 现代的企业会计制度 现代企业的会计制度具有国际通用规范，主要包括通用的会计假设、会计要素、 会计恒等式、会计原则、会计符号、会计报表、会计核算与分析方法等。它不仪用于 企业盈亏的核算，同时又是企业财务管理的重要工具。 现代的企业信息管理制度 信息是企业生产经营活动中不可缺少的要素之一，现代企业离开信息无法生存。 现代企业信息管理要求企业运用电子计算机并构成网络，使企业内部信息和外部信息 能够通畅地流动，从而使企业的管理效率得到极大提高，企业的牛产经营活动得以协 调进行。 现代企业战略管理制度 现代企业从事的工作是非常复杂的，只有从战略的高度对企业进行管理，才能使 企业得以长期发展下去。我国加入w t o 后，企业直接面对国际竞争，企业不仅要在国 内站稳脚跟，还要走出去，实行跨国经营，冈此必须进行有效的战略管理才能使企业 更好地发展。 0 2 2 0 2 5 4 8 8 曾琪深圳舆康德集日1 国有。 小企、世的改制与发展策略研究 2 3 现代企业组织模式和结构 现代企业组织是以现代企业制度为基础的企业，它是在国家公司法的规定下组建 的，因此其组织模式也就是公司法规定的几种形式。犬陆法系国家的公司法将公司分 为五类即无限公司、有限责任公剐、两合公司、股份有限公司和股份两合公司。我 国公司法规定的公司类型和英美法系类似，即有限责任公可和股份有限公司。有限责 任公司和股份有限公司均属于单体型企业组织( 单一企业法人的企业) 。 2 3 1 有限责任公司组织模式和结构 有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公 司债务承担责任。它的组建必须满足以下五个条件： 股东人数必须符合法定人数。我国公司法规定股东法定人数为2 个以j ：5 0 个以下。 股东出资额必须达到法定资本最低限额。我国公司法规定的最低注册资本限 额为：生产经营为主的公司人民币5 0 万元；以商、批发为主的公司人民币5 0 万元； 以商业零售为主的公司人民币3 0 万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币l o 万元。 股东必须共同制定公司章程。 必须有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。 必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。固定的生产经营场所， 指公司对经营场所享有所有权或租用场所经营时有一年期以上的租赁协议：生产经营 条件是指有从事生产经营的主要设备和设施，有与其生产经营规模和业务相适应的从 业人员。 有限责任公司的组织结构由股东会、董事会、豁事会、总经理及隶属总经理下的 各职能组织机构和分部机构构成。当有限责任公司股东人数较少或规模较小时，公司 可不设董事会和监事会，而只设一名执行董事和一至两名监事此时的执行董事就是 企业的法人代表。 有限责任公司的组织形式主要有参谋一产品制( 适合规模丈、产品多的公司) 、职 能制( 适合规模小、产品少的公司) 。 2 3 2 股份有限公司的组织模式和结构 股份有限公司，是指全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票来筹集公司资 本，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担有 限责任的企业。设立股份有限公司必须符合以下条件： 发起人必须符合法定人数。我国公司法规定，法定发起人人数为5 人以 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥康德集团国育巾小企、出的改制与发展策略研究 上，且其中必须有过半数的发起人在中国境内有住所。但国有企业改建为股份有限公 司的发起人可少于5 人。 发起人认缴和社会公开募集的股本必须达到法定资本最低限额。我国最低限 额为人民币1 0 0 0 万元。 股份发行，筹办事项必须符合法律规定，履行必要的审批程序。 发起人要制订公司章程，并要经创立大会通过。 必须具有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。 必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。 股份有限公司的组织结构由股东人会、董事会、监事会、总经理及隶属总经理的 各种职能组织机构和分部等构成。股东大会是公百j 的最高决策和权利机构，由仝体股 东组成。但股东大会不是执行机构，不能直接干预公司的经营决策和具体经营，h 能 通过董事会间接参与企业的经营管理。董事会是由股东大会选举的董事组成的机构， 它是股东大会闭会期间行使职权的常设机构，是股份有限公司的常设权利机构和领导 管理、经营决策机构，由5 至1 9 名单数董事组成。董事会没董事长一人，他是公司 的法人代表。在我国董事会其他成员未经授权不得以公剐名义进行活动。蕊事会巾 股东代表和适当比例的职工代表组成，其成员3 人以上。监事会与董事会并立，独立 仃使对董事会、总经理、高级职员及整个公司管理的监督权。总经理是董事会任命的， 负责公司日常经营业务的管理，他对董事会负责。 股份有限公司的组织形式主要有事业部制( 遁合规模很大的公司) 和职能制。 2 4 现代企业资源管理 现代经济社会的一切管理，几乎都可以归结为资源的合理配置问题。企业管理， 实质就是通过有效地配置企业拥有的各种资源，实现最大化的企业经营目标。企业资 源是指一切直接或间接地为企业经济活动所需要并构成乍产要素的、稀缺的具有 定开发利用选择性的资源，它的特征足：必须是为生产和经营所需的资源，即首先 要对经济生活有用。必须是稀缺资源，即它的社会需求量与存在量有差距，并非取 之不竭。用途必须是可选择的。 现代企业的资源包括：人力、物力、资金、信息、时问和技术。这是因为：人是 企业的主体，是企业财富的创造者；物是企业生产经营活动物质基础：资金是企业_ 【_ j 于生产经营活动的资产的货币表现；信息是企业的生存之本和发展之源：时间是企、l k 赢得机会、谋求发展的客观基础：技术是企业获得竞争优势的有力手段。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥康德集闭困肯中小企业的故制与发展羡略研究 3 奥康德集团国有中小企业改制概述 3 1 国有中小企业的界定 3 1 1 国有企业的界定 时至目前为止，我国法律或法规尚未对“国有企业”这一概念进行过明确的规 定。党的卜二大以前，我们把国企定义为“国营企业”，这与计划经济体制是相适应 的：从十二大到。卜四大，国企的定义改为“国有企业”，这与有计划的商品经济体制 相适应： 五大以后，国企的定义进步改为“国有和国有控股企业”，这同社会主 义市场经济体制的初步框架相适应。简明杰认为国有企业是在社会化犬生产条件下， 为弥补市场失灵，在制度、目标和管理诸方面独具特性的现代契约组织。国有食业应 该包括国家或政府可以根据资本联系，对其旌加控制和控制性影响的各种企、i k 。 3 1 2 中小企业的界定 世界上一些主要国家对中小企业的界定，主要从质的规定和量的规定两方面展 开。而量的标准主要是年销售额、资本金和从业人员人数。 表2 1 一些国家中小企业界定标准 国家 界定标准 质的规定：凡是独立所有和经营并在某行业领域内占支配地位的企业。 鼍的规定：制造业：雇佣人数不超过5 0 0t 0 0 0 人。 零售业：年销售额不超过5 0 0 6 5 0 0 万美元。 美国 批发业；雇佣人数不超过l o o 人。 建筑业：年销售额不超过1 7 0 0 万美元。 农业：年销售额不超过5 - 5 0 0 万美元。 质的规定：不能从资本市场筹集资本；经营者直接承担风险，并与从业人员一 德国起进行生产：经营。 最的规定：制造业、服务业雇佣人数少_ j 4 9 9 人，年销售收入少于l 亿马克。 质的规定：市场份额小；所有者依据个人判断经营；所有经营者独立r 外部支 配。 英国 量的规定：制造业：雇佣人数少于2 0 0 人。建筑业、矿业人数少于2 0 人。零售 业：年销售额在1 8 5 万英镑以下。批发、i k ：年销售额在7 3 万英镑以下。 量的规定：制造业、矿业、建筑业、金融保险业、不动产业、运输、i k 、通信业 日本 及水电燃气资本金在l 亿日元以下，或常雇员少于3 0 0 人。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪 深圳舆康德集日1 国有中小企、世的故制与发展策略研究 零售业及服务业：资本金在1 0 0 0 万日元以下，或常雇员少于3 0 人。 批发业：资本额在3 0 0 0 万目元以下，或常雇员少于t 0 0 人。 量的规定：制造业、矿业、运输业：常雇员在3 0 0 人以下。 建筑业：常雇员在2 0 0 人以下。 韩国 商业、服务业；常雇员在5 0 人以下。 资产总值在8 0 亿韩元以下。 资料来源：刘国华、沈君转型经济国家中小企业发展研究、刘王工中小企业刨办、生存和关 闭的实证分析美国中小企业发展研究 我国对企业的划分标准从5 0 年代开始有过几次调整。2 0 0 3 年2 月1 9 日原国家 经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局公布了中小企业划分标准。 表2 2 我国中小企业划分标准 行业职工人数 销售额资产总额 1 = 业 ( 2 0 0 0 人( 3 0 0 0 0 万元( 4 0 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件3 0 0 人3 0 0 0 万元4 0 0 0 万元 建筑业 3 0 0 0 人 3 0 0 0 0 万元( 4 0 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件6 0 0 人3 0 0 0 万元 4 0 0 0 万元 ；零售业( 5 0 0 人 1 5 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件1 0 0 人1 0 0 0 万元 批发业 ( 2 0 0 人 3 0 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件1 0 0 人3 0 0 0 万元 交通运输业 3 0 0 0 人 ( 3 0 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件5 0 0 人 3 0 0 0 万元 邮政业 1 0 0 0 人( 3 0 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件4 0 0 人 3 0 0 0 万元 住宿和餐饮业 8 0 0 人 1 5 0 0 0 万元 其中：中型企业同时满足条件4 0 0 人3 0 0 0 万元 备注：职工人数以现行统计制度中的年末从业人员数代替；工业企业的销售额以现 行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑q k 企业的销售额以现行统计制度中的年 工程结算收入代替；批发和零售业企业的销售额以现行统计制度中的年销售额代替； 交通运输和邮政业、住宿和外餐业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代 替：资产总额以银行统计制度中的资产合计代替。 奥康德集团所属企业按照所属行业性质，依据职工人数、销售额、资产总额指标 判断，均为国有中小企业。 0 2 2 0 2 5 4 8 6 曾琪深圳奥康德集国有中小企、i k 的制与技展莆略研究 3 2 国有中小企业的特征 3 2 1 中小企业的法律形式 企业一般采用三种法律形式，即业t 制、合伙制和股份制。三种主要形式的优缺 点如下表： 表3 3 三种主要法律形式比较 企业法律形式优点缺点 易于组建和解散 盈利潜力有限 便于控制，可自主决策 有限的资金来源 独资企业依靠业主的管理才能 保密 税收优惠 无限责任 企业寿命不确定 易于组建，税收优惠 合伙人有取得产权的机会 普通合伙人负无限责任 合伙企业 合伙人之间易产生矛盾 便于扩大资金来源 资本构成变化时企业仍可营运 缺乏明确管理责任制 股东负有限责任需公开企业秘密 公司制企业 投资流动性( 变现性)组建与解散费用较高 企业寿命长双重纳税 对企业法律形式的选择取决于经济发展水平。同时，在一定经济发展水平阶段， 1 ：i 司企业法律彤式可以并存，经济发展水平的高低可通过各种企业规模的大小反映出 来，因此法律形式与企q 2 规模有一定的关系。奥康德集团的中小企业均选择公刊制。 3 2 2 国有企业的特征 国有企业既具有企业和现代企业的一般特征，又具有其独有的特性。芮明杰认为 国有企业的特征可以从制度特性、日标( 功能) 特性和管理特性柬理解： 制度特性。国有企业虽然足现代企业的一个子系统具有般企业所具备的 共性，但国有企业毕竟是一种特殊企业。国有企业在产权安排、控制权、委托代理、 治理结构等方面具有特殊的制度特性，尤其在控制权的争夺上，同有企q k 的“政企不 分”只不过是其制度特性的表现而已。 国有企业的财产是全民的，全民作为一个整体以及作为全民代表的图家既1 i 是自 然人也不是法人。权利界定的不清楚，使所有者、决策者、经营者、劳动者之| 、h j 贵、 权、利关系变得更为复杂和模糊，难以用一般民事法律来规范。这种产权制度安排增 深圳奥康德集团国有中小企业的改制与发展策略研究 加了组织交易费用，所产生的委托一代理和龄督控制问题变得更为复杂代理成本过 高是导致国有企业效率低下的一个重要原因。董事会对经理人员低效率的管理使经理 人员对寻求自身利益的行为采取宽容的态度，从而使监督目标很难实现。在我国，要 么表现为国有企业的失控即出现所谓的“内部人控制”，要么表现为政企不分，政 府为了努力尽到中央代理人的责任，自觉不自觉地对企业经营活动进行干涉。囤有企 业临督控制陷入两难境地。 目标特性。国有企业既是一个“经济人”，又是一个“社会人”，有时甚至演 化为纯粹的“道德人”，不能仅仅把利润最大化作为自身追求的目