企业所得税核定工作规范附件.doc

附件1：企业所得税核定征收应税所得率表行 业应税所得率（执行率）下限 %应税所得率上限 %（房地产开发企业栏内为销售价格）农、林、牧、渔业57制造业712批发和零售贸易412交通运输业1012建筑业817饮食业815服务业1022娱乐业1730其他行业1022注：按照吉林省地方税务局 吉林省国家税务局转发国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知（吉地税发200831号）文件规定：房地产开发行业在办法没有规定新的应纳税所得率，在总局尚未明确具体标准之前，我省对实行核定征收企业所得税的房地产开发企业暂按以下应税所得率执行：每平方米销售价格在2500元及以下的，应纳税所得率为10%，2500元以上至3500元以内的，应税所得率为15%，3500元以上的，应税所得率为20%。附件2：企业所得税核定征收鉴定表纳税人识别号：纳税人名称：行业确认：农、林、牧、渔业 制造业 批发和零售贸易 交通运输业 建筑业 饮食业 服务业 娱乐业 其他行业 征收方法确认： 定率征收 定额征收 应税所得率确认： % 应纳所得税额确认： 元鉴 定 依 据鉴定人： 年 月 日纳税年度：自20 年 月 日起，至20 年12月31日止项 目企业申报（账载）额税务机关核定额应税收入总额 核定的应税所得率（定率征收用）-应纳税所得额（定率征收用）税率 25%25%应纳所得税额已预缴税额应补缴税额-预 缴 方 式 鉴 定 暂核定你公司20 年 1月 1日至20 年12月31日年企业所得税采用核定征收方式申报预缴。核定行业类型核定应税所得率核定申报预缴期限每期应申报预缴税额 （定率征收）核定年度应纳所得税额（定额征收）每期应申报预缴的税额（定额征收）按月 按季 申报预缴当期应税收入总额核定的应税所得率25%科（所）审核意见：科（所）章 年 月 日主管税务机关意见： （公章） 年 月 日本表一式三联，纳税人留存一联，征管档案、备案留存各一联。附件3：企业所得税预缴方式鉴定表纳税人管理码：纳税人识别号：纳税人名称：申报行业选择：农、林、牧、渔业 制造业 批发和零售贸易 交通运输业 建筑业 饮食业 服务业 娱乐业 其他行业 房地产业 纳税人申请理由经办人： 年 月 日 （纳税人盖章）以下内容由税务机关填写 暂核定你公司20 年 月 日至20 年12月31日年企业所得税采用核定征收方式申报预缴。核定行业类型核定申报预缴期限核定应税所得率（定率征收）每期应申报预缴税额（定率征收）核定年度应纳所得税额（定额征收）每期应申报预缴的税额（定额征收）按月 按季 申报预缴当期应税收入额核定应税所得率25%科（所）审核意见：科（所）章 年 月 日主管税务机关（签章）： （公章） 年 月 日本表一式三联，纳税人留存一联，征管档案、备案留存各一联。附件4：税务事项通知书（正面格式）（企业所得税核定征收） 税通 号纳税人管理码：纳税人识别号：纳税人名称：事由：企业所得税实行核定征收依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则。通知内容：根据你单位的财务核算和纳税状况，经调查核实，决定对你单位 年 月 日至 年 月 日的企业所得税采用 征收方式征收税款；纳税年度应税收入总额核定行业类型核定应税所得率核定应纳所得税额已预缴税额应补缴税额同时暂核定你单位 年 月 日至 年 月 日的企业所得税采用 征收方式申报预缴。纳税年度核定行业类型核定应税所得率（定率征收）核定应纳所得税额（定额征收）申报预缴期限（月、季）每期应申报预缴税额（定率征收）每期应申报预缴税额（定额征收）当期应税收入额核定应税所得率25%请在收到本通知后，于 年 月 日前向我局申报补缴 年度企业所得税 元。逾期不缴纳的，我局将按照中华人民共和国税收征收管理法第四十条之规定，依法采取税收强制执行措施。如对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，请于收到本通知后10日内，提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。地税机关：（盖章）年 月 日税务事项通知书（背面格式）（企业所得税核定征收）告 知 事 项尊敬的纳税人：根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定，现将有关事项告知如下： （一）纳税人有中华人民共和国税收征收管理法第三十五条所列情形之一的，税务机关有权采用核定征收方式征收税款。（二）税务机关采用核定征收方式征收税款，不能免除纳税人按照中华人民共和国税收征收管理法第十九条规定，设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算的义务；对纳税人的账簿、凭证和其他有关涉税资料，税务机关有检查权。（三）税务机关采用核定征收方式征收税款，不能免除纳税人按照中华人民共和国税收征收管理法第二十五条规定，依法进行纳税申报的义务；对纳税人申报的内容，税务机关有检查权。（四）核定征收企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。因提供虚假信息，造成少缴税款的，一经查证属实，税务机关可以依法根据纳税人的实际经营情况、财务核算状况改变原来征收方式、采用适当的征收方式或者调整原来的应税所得率，追征税款，并按照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定处理。（五）以核定征收方式预缴企业所得税的纳税人认为本单位的实际经营情况、财务核算状况已具备查账征收条件的，可在年度终了后3个月内向税务机关申请实行查账征收。（六）对企业所得税征收方式、应税所得率或核定税额等核定结果有异议的纳税人，可在接到企业所得税核定征收方式的税务文书之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。如果您对本通知书所列涉税事项或者本通知书未列明的其他涉税事项存有疑问，欢迎您向主管税务机关咨询。主管税务机关有义务无偿为您提供纳税咨询服务。特此告知。附件5：税务事项通知书（取消核定征收） 税通 号纳税人管理码：纳税人识别号：纳税人名称：事由：取消企业所得税核定征收依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知（国税发200830号）通知内容：根据你单位的财务核算和纳税状况，经调查核实，决定取消对你单位 年 月 日至 年 月 日的企业所得税采用的核定征收方式；同时暂认定你单位 年 月 日至 年 月 日的企业所得税采用查账征收方式申报预缴。请你单位按照中华人民共和国税收征收管理法第十九条规定，设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；按照中华人民共和国税收征收管理法第二十五条和中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，依法办理企业所得税纳税申报事项。否则，税务机关将依法做出处理。对你单位的涉税事项，税务机关有权依法实施税务检查。如对税务机关确定的企业所得税征收方式有异议，可在接到本通知之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务机关：（盖章）年 月 日附件6：文书填制说明一、税务事项通知书（企业所得税核定征收）填制说明。1纳税人名称，纳税人识别号：填写纳税人全称及税务统一识别代码或纳税人管理码。2通知内容第一段：（1）年度起止：一般填写核定年度（汇算清缴年度）1月1日12月31日，年度中间开业的填写办理税务登记的日期 月 日12月31日；（2）征收方式：定率征收时填写“核定所得率”，定额征收时填写“核定所得税额”3通知内容第一段附表:（1）纳税年度: 填写核定年度（汇算清缴年度）；（2）应税收入总额：定率征收时，填写核定年度（汇算清缴年度），纳税人企业所得税申报表所载的应税收入总额，税务机关对申报数据有调整的，按调整后数额填写；定额征收时，填写核定年度（汇算清缴年度）税务机关核定的应税收入总额。（3）核定行业类型：按照应税所得率表第一列中行业类别填写，经营多业的，可按照所选取的应税所得率对应的行业类别从主填写；（4）核定应税所得率：定率征收时,按照审核确认的所得率填写，如：12%或10%。定额征收时，以划线形式表示不填，或从电子模版中删除此列。（5）核定应纳所得税额：定率征收时，按下列公式计算后填列。核定应纳所得税额=应税收入总额核定应税所得率25%定额征收时按核定的年度应纳所得税额填列。（6）已预缴税额：按照纳税年度已预缴入库企业所得税额填写。（7）应补缴税额：按下列公式计算后填列。应补缴税额=核定应纳所得税额-已预缴税额4通知内容第二段：（1）年度起止：一般填写核定年度（汇算清缴年度）1月1日12月31日，年度中间开业的填写办理税务登记的日期 月 日12月31日；（2）征收方式：定率征收时填写“核定所得率”，定额征收时填写“核定所得税额”。5通知内容第二段附表:（1）纳税年度: 填写当年（汇算清缴年度的下一年度）1月1日12月31日；（2）核定行业类型：按照应税所得率表第一列中行业类别填写，经营多业的，可按照所选取的应税所得率对应的行业类别从主填写；（3）核定应税所得率：定率征收时,按照审核确认的所得率填写，如：12%或10%。定额征收时，以划线形式表示不填，或从电子模版中删除此列。（4）核定应纳所得税额：定率征收时，以划线形式表示不填或从电子模版中删除此列。定额征收时按核定的年度应纳所得税额填列。（5）申报预缴期限：按确定的企业所得税申报预缴期限填写“每月”或“每季度”。（6）每期应申报预缴税额（定率征收）: 采用收入法，定率征收时,保留原有公式，无须填写；采用成本法，定率征收时，将公式中“当期应税收入额”改为“当期成本（费用）支出额/（1-应税所得率）”；定额征收时，以划线形式表示无此列或从电子模版中删除此列；（7）每期应申报预缴税额（定额征收）: 定率征收时, 以划线形式表示无此列或从电子模版中删除此列。定额征收时，按下列公式计算后填列。每期应申报预缴税额（定额征收）=核定应纳所得税额12或每期应申报预缴税额（定额征收）=核定应纳所得税额46通知内容第三段：（1）限缴期限：汇算清缴结束前，填写当年6月1日。汇算清缴结束后，填写通知下达15日的日期或在电子模版中将此段“请在收到本通知后，于 年 月 日前”修改为“请在收到本通知后15日内”。（2）税款属期及金额：按照通知内容第一段附表中的相关项目填写。7附件：根据具体下发的附件填写，以划线方式取消未包含的附件或在电子模版中删除此项附件。8特殊事项：对新办企业决定以核定征收方式申报预缴时，应在电子模版中删除通知内容第一段及所附附表。通知内容第三段同时删除。二、企业所得税核定征收鉴定表填制说明1纳税人名称，纳税人识别号：填写纳税人全称及税务统一识别代码纳税人管理码。2行业确认，按表中列举的行业进行选择，在选中的行业汉字后的 “” 中划“”。3征收方法确认，在定率或定额征收的“”中划“”作出选择4应税所得率适用于定率征收企业，按照确认的行业，参照企业所得税核定征收应税所得率表填列。定额征收时将此栏以划线方式表示不填或在电子模板中删去此项。5应纳所得税额确认栏适用于定额征收企业，数据应与本鉴定纳税年度中的应纳所得税栏一致。定率征收时将此栏以划线方式表示不填或在电子模板中删去此项。6鉴定依据栏由税务管理员填写。填写时应写明依据征管法第三十五条的哪种情形。7鉴定结果表的填制：（1）纳税年度: 填写核定年度（汇算清缴年度）；（2）应税收入总额：定率征收时，填写核定年度（汇算清缴年度），纳税人企业所得税申报表所载的应税收入总额，税务机关对申报数据有调整的，按调整后数额填写；定额征收时，填写核定年度（汇算清缴年度）税务机关核定的应税收入总额。（3）核定应税所得率：定率征收时,按照审核确认的所得率填写，如：12%或10%。定额征收时，以划线形式表示不填，或从电子模版中删除此列。（4）应纳税所得额：定率征收时, 采用收入法，定率征收时,保留原有公式，无须填写；采用成本法，定率征收时，将公式中“当期应税收入额”改为“当期成本（费用）支出额/（1-应税所得率）”；定额征收时，以划线形式表示不填，或从电子模版中删除此列。（5）应纳所得税额：定率征收时，按下列公式计算后填列。核定应纳所得税额=应税收入总额核定应税所得率25%定额征收时按核定的年度应纳所得税额填列。（6）已预缴税额：按照纳税年度已预缴入库企业所得税额填写。（7）应补缴税额：按下列公式计算后填列。应补缴税额=核定应纳所得税额-已预缴税额8.预缴方法鉴定表的填列：（1）纳税年度: 填写当年（汇算清缴年度的下一年度）1月1日12月31日；（2）核定行业类型：按照应税所得率表第一列中行业类别填写，经营多业的，可按照所选取的应税所得率对应的行业类别从主填写；（3）核定应税所得率：定率征收时,按照审核确认的所得率填写，如：12%或10%。定额征收时，以划线形式表示不填，或从电子模版中删除此列。（4）申报预缴期限：按确定的企业所得税申报预缴期限在月或季后 “” 中划“”。（5）每期应申报预缴税额（定率征收）: 定率征收时,保留原有公式，无须填写；定额征收时，以划线形式表示无此列或从电子模版中删除此列。（6）核定应纳所得税额：定率征收时，以划线形式表示不填或从电子模版中删除此列。定额征收时按核定的年度应纳所得税额填列。（7）每期应申报预缴税额（定额征收）: 定率征收时, 以划线形式表示无此列或从电子模版中删除此列。定额征收时，按下列公式计算后填列。每期应申报预缴税额（定额征收）=核定应纳所得税额12或每期应申报预缴税额（定额征收）=核定应纳所得税额49审核栏的使用：以科（所）权限审核的，注明审核意见后盖科（所）章后，加盖县（区）局公章。报经局核定征收评议委员会审核的，不需盖科（所）章，直接盖县（区）局公章。三、企业所得税预缴方式鉴定表填制说明1纳税人名称，纳税人识别号：填写纳税人全称及税务统一识别代码。2行业选择，按表中列举的行业进行选择，在选中的行业汉字后的 “” 中划“”。3纳税人申请栏，要求由纳税人简要填写申请理由并加盖公章。4鉴定结果栏的填制：（1）纳税年度: 填写当年（汇算清缴年度的下一年度）1月1日12月31日；（2）核定行业类型：按照应税所得率表第一列中行业类别填写，经营多业的，可按照所选取的应税所得率对应的行业类别从主填写；（3）核定应税所得率：定率征收时,按照审核确认的所得率填写，如：12%或10%。定