财务管理暂行办法.doc

财务管理暂行办法 为顺利实现公司各项生产经营目标进一步加强财务管理根据集团公司各项财务制度规定结合本公司实际情况制定本办法 一、货币资金管理 公司坚持“量入为出、收支平衡确保重点、兼顾一般”的原则实行货币资金预算管理 1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划报公司总经理批准后执行 2、计划款项实际支出时经办部门应提出付款申请报计划财务部审核后报请公司总经理批准凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出必须通过银行转账否则财务可以拒绝支付 3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的财务部应严格做到专款专用并视资金到位情况按比例分单位均匀支付 4、公司所属各部门实行收支“两条线”管理各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用凡违反国家财经法规及公司有关规定未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款）一经发现一律没收并追究相关人员责任 5、销售部应加强货款催收回笼工作避免呆坏账发生当年形成的应收账款回笼率不得低于90%公司将按销售承包管理办法对此给予考核以前年度形成应收账款销售部应加大清欠力度当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80% 6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支并从其销售提成中如实扣减其费用支出在公司领导监督下由销售部自主控制其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用相关规定按照销售承包管理办法和销售部营销管理方案执行 二、备用金管理 根据公司职工岗位业务性质及业务量大小备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理 1、限额备用金管理 （1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人 （2）纳入限额备用金管理的应按规定办理相关手续到财务按规定限额借足备用金平常不再办理其他借款日常发生费用时据实报销年底前限额备用金全额冲清 2、一般借款管理 （1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的应指定一名专人办理借款同部门不得有多人同时借款 （2）各部门办理借款时应详实填写借款单经部门负责人和财务负责人签字确认后报公司总经理批准方可给予办理 （3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清后款不借”的原则借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账超出一个整月仍不办理的财务将给予通报批评并从其工资中逐月扣回借款 三、管理性费用管理 加强费用管理是公司经营管理工作重心之一为严格控制各种管理性费用的支出公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则在集团公司下达的费用指标基础上并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施 1、具体控制办法 （1）公司可控性费用实行全面预算管理即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额 （2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其年度一般限额并再次分解归口到相关部门或个人控制使用年度调剂限额由综合管理部集中控制用于一般限额不够支出的部分 （3）财务部严格控制各项费用限额的使用对一般限额不够支出的部分须经综合管理部审核同意后财务部方可给予办理但不得超出调剂限额 （4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定严肃费用报销程序费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后首先由经办部门主管签字其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可再报公司领导审批最后方可到财务部门报销 （5）各项可控性费用的业务管理规定按公司制订的单项管理办法执行纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表（一） 2、考核兑现 （1）费用考核 为时刻掌握各项可控费用的支出情况分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部综合管理部根据各项统计表每季度对各项费用支出情况进行考核总结并以书面通报形式提出意见或建议 （2）奖罚兑现 在年度结束后20日内综合管理部会同财务部编制年度可控费用考核汇总表经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚具体为： 一般限额的节约部分全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分全额奖励综合管理部及相关管理部门 可控性费用项目明细表 （表一）单位：万元 四、票证管理 1、取得票据 （1）普通发票 凡从外单位索取的普通发票必须印有税务监制章及防伪水印并加盖有外单位财务专用章或发票专用章填写内容要明确齐全、大小写金额一致无涂改刮擦现象 （2）行政事业收据 行政事业收据必须印有财政部门监制章并加盖收费专用章其经济内容必须是合法性收费且附有收费文件证明填写内容必须明确齐全、大小写金额一致无涂改刮擦现象 （3）增值税专用发票 各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时必须取得增值税发票取得的增值税发票内容填写要齐全货物名称、修理项目等必须详细填写项目名称填写笼统的须另附税务局印制的增值税发票专用清单 （4）各单位从外索取的各种发票要反映其经济业务内容不得弄虚作假否则一经查实公司将给予严肃处理 2、出具票据 （1）公司对外开具普通发票必须字迹清楚不得错格、涂改；全部联次一次填开上、下联内容和金额必须一致发票不得拆本使用 （2）公司对外开具增值税发票必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理 （3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下为其代开发票更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开增值税专用发票一经发现交由司法部门处理 五、本暂行办法自年1月1日起执行 其他未尽事宜按集团公司和公司有关规定执行 （2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其年度一般限额并再次分解归口到相关部门或个人控制使用年度调剂限额由综合管理部集中控制用于一般限额不够支出的部分 （3）财务部严格控制各项费用限额的使用对一般限额不够支出的部分须经综合管理部审核同意后财务部方可给予办理但不得超出调剂限额 （4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定严肃费用报销程序费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后首先由经办部门主管签字其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可再报公司领导审批最后方可到财务部门报销 （5）各项可控性费用的业务管理规定按公司制订的单项管理办法执行纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表（一） 2、考核兑现 （1）费用考核 为时刻掌握各项可控费用的支出情况分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部综合管理部根据各项统计表每季度对各项费用支出情况进行考核总结并以书面通报形式提出意见或建议 （2）奖罚兑现 在年度结束后20日内综合管理部会同财务部编制年度可控费用考核汇总表经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚具体为： 一般限额的节约部分全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分全额奖励综合管理部及相关管理部门 可控性费用项目明细表 （表一）单位：万元 序号 费用项目 分项费用控制部门 一般限额 调剂限额 年度总额 (万元) 备注 一季度 二季度 三季度 四季度 1 办公费 办公室 9 10 10 9 2 40 2 书报费 办公室 0.5 0.5 0.5 1.3 0.2 3 3 通讯费 办公室 4 4 4 5 1 18 4 差旅费 财务部 7 8 9 10 1 35 5 会议费 办公室 3.5 3.5 3.5 3.5 1 15 公司专门例会、外出会务费用 6 招待费 办公室 11 11 11 12 3 48 7 咨询诉讼费 办公室、综合管理部 4 5 5 5 1 20 企业咨询、诉讼、策划费用 8 保险费 办公室、人力资源部 1 1.5 1 1 0.5 5 矿工团意险、车辆保险费 9 修理费 综合管理部 9 10 9 10 2 40 非直接生产中小修（含车辆） 10 运输费 办公室 12 12 12 12 2 50 小车修理保险以外的运行费 11 文体宣传费 办公室、政工部 3 3 3 3 1 13 广播站、党政工团活动费 11 警卫消防费 物业管理部 2 2 2 3 1 10 场区消防、治安维护费 12 其他 综合管理部 9 9 10 10 2 40 合计 75 79.5 80 84.8 17.7 337 四、票证管理 1、取得票据 （1）普通发票 凡从外单位索取的普通发票必须印有税务监制章及防伪水印并加盖有外单位财务专用章或发票专用章填写内容要明确齐全、大小写金额一致无涂改刮擦现象 （2）行政事业收据 行政事业收据必须印有财政部门监制章并加盖收费专用章其经济内容必须是合法性收费且附有收费文件证明填写内容必须明确齐全、大小写金额一致无涂改刮擦现象 （3）xxxx 各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时必须取得xx取得的xx内容填写要齐全货物名称、修理项目等必须详细填写项目名称填写笼统的须另附税务局印制的xx专用清单 （4）各单位从外索取的各种发票要反映其经济业务内容不得弄虚作假否则一经查实公司将给予严肃处理 2、出具票据 （1）公司对外开具普通发票必须