中信银行保理业务手册.doc

保理业务手册二一四年六月前 言金融危机后五年的今天，主要发达国家经济显示恢复迹象，以中国为代表的发展中国家经济增长却逐渐放缓。就中国银行业而言，已经在经济下行、不良抬升、市场准入放松、监管力度加强的大趋势下，进而面临利率市场化、金融脱媒、互联网金融的多重夹击，必须选择调整经营模式和发展战略，以实现可持续发展。保理业务所具备的应收账款管理、催收、坏账担保和融资四项功能，所适合服务的中小企业对象，正可以恰当呼应银行业浇灌实体经济、低资本消耗增长、客户结构和收益结构优化的战略思考。而全球买方市场格局的形成、全国超过20万亿元的企业应收账款市场空间，更为有志于深耕其中的机构提供了广阔舞台。此外，银监会关于保理业务监管办法的颁布，促使多数银行开始挤出业务发展的水分，进入反思和夯实基础的阶段。同时，企业竞争格局由单体竞争向供应链整合竞争趋势的显现，大数据与保理业务的深度融合，均将对全行业的演进产生积极而深远的影响。我行是国内最早引入保理产品的商业银行之一。近年来，更通过成立总行层级保理业务中心，立足搭建具有中信银行特色的保理业务基础平台，坚持创新求变，着力构筑后发优势，各项风险得到有效控制，业务取得稳步发展。一是洞悉市场变幻，快速响应业务机会，围绕城镇化建设、政府采购、核心企业集中采购、租赁融资、国际保理五大特色领域开拓营销，服务实体经济发展；二是推动组织模式创新和合作平台创新，建立横跨分行的区域发展小组推进机制和涵盖两岸银行及国际银行在内的同业合作渠道；三是沿着“满足业务基本需求提供客户增值功能挖掘数据潜在价值”的保理系统开发路径，不断提升对客户应收账款的管理和服务能力；四是不断强化风险意识，持续跟踪项目风险，提高对保理业务的债项风险评价能力，通过力推集中操作和流程再造降低业务操作风险，提高业务运营效率；五是在“竞位争先 筑梦百年”的企业精神引领下，推出“信银保理”的产品品牌，为中信银行长远市值增长和稳健股东回报做出应有贡献。结合我行目前市场地位，我行保理业务既需“做大”，也需“做强”，关键在于依靠行内所有奋斗在一线同仁的努力思考和积极实践。中信银行保理业务手册的编写和发布，通过针对保理产品体系的深入阐述、保理风险类型的广泛探讨、保理真实案例的多角度剖析，尝试探索出一条“做大 做强”保理业务的有效路径。衷心祝愿所有阅读中信银行保理业务手册并践履笃行的一线同仁，通过开拓保理业务，在实现服务实体经济、创造可观风险调整后收益、锻炼专业技能和完成个人绩效目标的同时，更可以如海峡彼岸的保理专家所言，体会到保理业务迷人的魅力。 中信银行二零一四年六月目 录第一部分 产品篇6第一节 概述6一、保理业务定义6二、保理业务分类6第二节 国内保理7一、基础产品8二、租赁保理10三、N+1保理12四、池保理14五、国内双保理16六、在线保理18第三节 国际保理20一、出口保理20二、信保项下出口保理23三、离岸保理26第四节 顾问类保理产品28一、应收账款管理及催收28二、资信调查30第五节 担保类保理产品32一、坏账担保32二、进口保理33第二部分 风险篇35第一节 概述35第二节 债权人信用风险及控制措施35一、债权人信用风险定义35二、债权人信用风险控制措施35第三节 债务人信用风险及控制措施39一、债务人信用风险定义39二、债务人信用风险控制措施40第四节 保理业务操作风险及控制措施42一、商务材料完整性风险及控制措施42二、应收账款真实性风险及控制措施43三、应收账款可转让性风险及控制措施45四、应收账款转让手续风险及控制措施47五、应收账款回款确定性风险及控制措施48六、间接付款风险及控制措施49七、商业纠纷风险及控制措施50八、其他法律风险及控制措施52第三部分 案例篇53第一节 典型业务案例53一、N+1反向保理案例53二、租赁保理案例58三、城镇化建设工程保理案例61四、信保项下出口保理案例64五、池保理案例68第二节 业务风险案例72一、虚假贸易背景风险案例72二、保理融资回款操作风险案例72三、信保保理风险案例73第一部分 产品篇第一节 概述 一、保理业务定义根据商业银行保理业务管理暂行办法，保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将其应收账款转让给我行，由我行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一）应收账款催收：我行根据应收账款账期,主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。（二）应收账款管理：我行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。（三）坏账担保：我行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。包括：应收账款预支、开立进口/国内信用证、银行承兑汇票、保函等。 二、保理业务分类 （一）国内保理和国际保理按照基础交易的性质和债权人、债务人所在地，保理业务分为国内保理和国际保理。国内保理是指债权人和债务人均在境内的保理业务；国际保理是指债权人和债务人中至少有一方在境外(包括保税区、自贸区、境内关外等)的保理业务。 （二）有追索权保理和无追索权保理按照商业银行在债务人破产、无理拖欠或无法偿付应收账款时，是否可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资，保理业务分为有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理又称回购型保理，是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，商业银行可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资；无追索权保理又称买断型保理，是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由商业银行承担应收账款的坏账风险。（三）单保理和双保理按照参与保理服务的保理机构个数，保理业务分为单保理和双保理。单保理是由一家保理机构单独为买卖双方提供保理服务；双保理是由两家保理机构分别向买卖双方提供保理服务。买卖双方保理机构为我行不同分支机构的，原则上可视作双保理。有保险公司承保买方信用风险的银保合作，视同双保理。第二节 国内保理国内保理业务是指我行与债权人（即卖方）签署合同，卖方将其在国内通过赊销方式销售货物、提供服务或出租资产等所形成的应收债权转让给我行，由我行为卖方提供应收账款融资、商业资信调查、应收债权管理、应收债权催收或坏账担保中的一项或多项银行服务的业务。以上述服务为基础，国内保理业务根据卖方性质、应收账款类型、参与方个数等因素，又可演化出一系列保理业务衍生产品。国内保理业务的服务对象为自身具有较强履约能力的卖方客户，其以信用赊销方式向下游具备较强付款能力的买方销售货物、提供服务或出租资产。从行业角度来看，我行国内保理业务的发展重点除传统行业外，还包括医疗、文化创意、现代物流、信息软件、新兴商贸、教育服务、新闻出版等现代服务产业。 一、基础产品 【业务流程】以有追索权保理为例，其基本业务流程如下：债务人违约时，债权人回购将应付账款支付给我行买方（债务人）通知债务人债权转让事宜签署商务合同，履约并形成应收账款卖方（债权人）支付对价转让应收账款中信银行签署国内保理协议1.卖方与买方签署商务合同，卖方在履行发货或提供服务等合同约定的义务且买方验收合格、满足付款条件后，形成对买方的应收债权；2.我行与卖方签署国内保理协议，卖方根据国内保理协议的约定向我行提交转让申请材料（拟转让的应收债权明细及相应确权凭证等）；3.卖方将应收账款转让给我行，并向买方通知债权转让事宜； 4.需要融资的，我行向卖方提供融资服务；5.买方根据商务合同的约定，将合同项下应付款项支付到卖方在我行开立的回款专户中，并由我行扣收用于偿还保理融资款。我行在扣除融资款项、利息及费用后将剩余款项支付给卖方；6.如买方出现违约，则我行有权根据协议约定要求卖方对债权进行回购。 【客户准入条件/业务办理要求】- 基础交易必须具有真实合法的贸易背景；- 符合中信银行保理业务管理办法规定的业务准入条件；- 单笔应收债权期限以1年以内为主，一般不超过3年；- 买卖双方原则上不得存在关联关系；- 不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。 【业务审查、操作注意事项】- 重点关注“三性”审核，即应收账款真实性、债权转让的有效性、回款的确定性；- 应按照中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则对拟受让的应收债权进行查询并办理转让登记；- 融资方式：包括但不限于应收账款的预支、开立银行承兑汇票、开立信用证、开立保函等；- 融资期限：最长融资期限为应收账款的付款期限与融资宽限期限之和；- 融资比例：一般不超过90%，应收账款条件特别好的先收息型业务可提至100%；- 保证金：可视卖方履约能力和买方资信情况、以往应收账款质量等收取一定比例的保证金；- 额度占用及审批权限：严格按照我行现行授信业务审批权限方案执行；- 贷后管理：按照中信银行授信业务贷后管理办法有关规定，定期检查、监控买卖双方风险，确保资金回流，同时建立风险预警机制和资产保全预案。 【利息和收费标准】若融资方式为应收账款预支，则融资利率原则上按照我行同期贷款利率政策执行，若融资方式为其他方式（如银承、信用证等），则按照相应的利率政策执行。利息收取方式包括一次性收取、按月季收取、到期一次性还本付息等。服务费包括信用风险担保费、应收账款管理费、保理业务处理费、保理业务增值服务费等，具体收费按照我行保理业务收费标准执行。 【会计核算科目】国内保理业务会计核算科目为14205。中间业务收入按照提供服务的类型分别计入“担保承诺业务收入-保理业务收入”科目（41303）、“保理业务手续费收入”科目（41015）和“保理顾问业务收入”科目（41418）。 【产品优势】- 借助买方的信用为卖方融资提供便利，拓宽卖方的融资渠道；- 有利于卖方扩大销售规模，增加销售收入，降低财务成本；- 无追索权项下可以优化卖方财务报表，提高资产周转率、调节损益表及现金流量表。 【参考文件】商业银行保理业务管理暂行办法、中信银行保理业务管理办法、保理业务收费价目表及其会计核算科目对照表（2014年4月2日起实行）、中信银行授信业务贷后管理办法、中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则。 二、租赁保理 【产品介绍】租赁保理业务是指租赁公司（以下简称“出租人”）向承租人提供融资租赁服务，并将租赁服务产生的未到期应收租金转让给我行，我行在综合评价出租人的信用风险、经营水平、财务状况、担保安排以及承租人各项条件后，为租赁公司提供的保理业务。 【产品适用范围】- 租赁保理通常以融资租赁公司为服务对象，具体包括金融系融资租赁公司和商务系融资租赁公司（商务系融资租赁公司分为内资试点融资租赁公司、中外合资融资租赁公司和外商独资融资租赁公司三类）- 租赁保理同时适用于借助租赁公司为渠道，从而解决我行企业客户融资需求的业务。 【业务流程】扣收还款还款专户 以售后回租形成的应收租金保理业务为例，具体业务流程如下： 销售设备 出租设备承租人租赁公司提供保理融资授信与签署合同申请保理业务 通知转让支付租金中信银行1.承租人将设备销售给租赁公司；2.承租人与租赁公司签订融资租赁合同，将租赁物回租；3.租赁公司向我行申请办理租赁保理业务；4.我行为该笔租赁保理业务核定授信额度，与租赁公司签署租赁保理合同，并受让应收租金；5.我行与租赁公司将应收租金转让事宜通知承租人，并取得回执；6.我行向租赁公司支付对价；7.承租人按期将租金支付至租赁公司在我行开立的还款专户，我行直接扣收用于偿还保理融资。 【客户准入条件/办理条件】- 租赁保理业务的期限一般不低于1年，不超过5年；- 应收租金合法且可以转让，未被质押或抵押给任何第三方（无权利瑕疵）；- 出租人需经商务部、银监会或其他有权机构批准设立，具有融资租赁经营资格；- 租赁物的选择应注意以下几点：（1）租赁物不属于易耗品，可使用寿命原则上应长于租赁期限； （2）租赁物上未设置抵押，权属不存在争议，原则上租赁物应能够抵押给我行并办理抵押登记手续；（3）出租人或承租人应根据租赁物特点和风险状况对租赁物购买相关财产险，原则上应以我行作为保单受益人。保险须在租赁保理业务持续期间有效，险金金额应覆盖租赁保理融资余额。 【业务审查、操作注意事项】 - 以真实、合法的租赁交易为基础，关注租赁物及应收租金的管理；- 按照中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则对拟受让的应收账款进行查询并办理转让登记；- 出租人应在融资租赁登记公示系统进行相关登记；- 融资比例：对于售后回租业务，应以租赁物的账面净值及购买价款较低者为基准，融资比例一般不超过90%，经我行认可的优质客户，可达到100%；对于直接租赁业务，融资比例一般不超过租赁物购买价款的90%；- 额度占用及审批权限：严格按照我行现行授信业务审批权限方案执行；- 经办机构应对应收租金建立管理台账，并通过日常沟通、定期拜访等方式，实时掌握出租人、承租人、担保方或回购人的企业经营状况。 【会计核算科目】与商务系租赁公司开展融资类保理业务，有追索权与无追索权业务会计核算科目均为14205。中间业务收入根据提供服务的种类分别计入“担保承诺业务收入-保理业务收入”科目（41303）、“保理业务手续费收入”科目（41015）和“保理顾问业务收入”科目（41418）。 【产品优势】- 拓宽租赁公司融资渠道，为其提供资金来源，提高资产周转率；- 售后回租项下承租人可以盘活固定资产，获得长期稳定的资金，资金使用灵活；- 经营租赁项下承租人可以实现表外融资，优化财务报表；- “营改增”新政后，承租人通过与租赁公司开展融资性售后回租业务，可以享受增值税进项抵扣的优惠，进一步降低融资成本。 三、N+1保理 【产品介绍】N+1保理业务（又称“反向保理”）是指我行与核心企业合作，通过受让供应商对核心企业进行赊销所产生的应收账款，向供应商提供保理融资、坏账担保及应收账款管理和催收等服务。 【产品适用范围】- 适用于物流、汽车、电子设备、电信设备等企业的多赢金融服务模式；- 适用于核心厂商为加强产业链竞争力，由核心厂商为其供应商提供一定融资担保的情况；- 通常情况下，N+1保理业务的债务人信用评级远高于债权人信用评级。 【业务流程】核心企业中信银行供应商供应商签订销售合同形成应收账款签订协议供应商名单转让债权申请融资审核提供融资服务到期催收货款扣除费用付余款1.我行与核心企业签署合作协议，并对核心企业核定网络授信额度，协议中约定核心企业对供应商的货款要汇入我行指定账户，并约定供应商对核心企业应收账款通知确认方式；2.核心企业向我行推荐经其认定的供应商； 3.供应商与核心企业签订销售合同，发货取得应收账款凭证以及验货证明；4.供应商向我行转让应收账款债权，申请办理保理业务； 5.我行审核相关单据并提供保理服务；6.我行到期向核心企业催收账款；7.收到核心企业支付的应收账款后，我行在扣除融资款项、利息及费用后将剩余货款支付给供应商。 【客户准入条件办理要求】 - 核心企业原则上应为我行重点战略合作企业、名单制管理客户、世界500强企业或其他经我行认可的优质客户； - 核心企业推荐的供应商达到我行授信客户准入条件，对供应商仅作基本资质审核，准入门槛相对较低；- 对供应商（中小企业）的考察重点在于其与核心企业交易的稳定性、产品质量和竞争力、过往履约记录以及商务纠纷历史等，对其财务报表等审查仅做辅助参考。 【业务审查、操作注意事项】- 核心企业需出具可证明应收账款债权的文件，文件具体形式可遵循行业惯例；- 核心企业如在我行可获得综合授信，且在应收账款确认环节能够配合出具具有法律效力的应收账款确认回执书，原则上应采用无追索权明保理业务模式，否则应采用有追索权明保理业务模式；- 审批权限：无追索权N+1保理业务项下，异地供应商的审批按照我行授信审批权限执行；- 贷后管理对核心企业按照一般授信进行贷后管理，对供应商重点关注其履约能力、产品质量和竞争能力，通过现金流的变化关注其财务状况。 【产品优势】- 核心企业可以延长付款账期，缓解付款压力，增强资金管控力度。通过与供应商共摊融资费用，降低财务成本；- 核心企业的供应商可以依托核心企业解决融资问题，提前收回资金、加速资金周转、提高资金使用效率；- 有助于核心企业建立稳定的供应链关系，提高产业链竞争力。 四、池保理 【产品介绍】池保理业务是指卖方将对买方一定时期内多笔应收债权整体或分次逐笔转让给我行，在保持池中转让的应收债权和回款专户余额总和大于最低限额的情况下，我行为卖方提供的一笔或多笔保理融资服务。 【产品适用范围】适用的对象为履约能力强且应收债权发生频繁、笔数多、期限短、单笔金额小，与买方供应关系长期稳定的卖方。 【客户准入条件办理要求】- 交易双方拥有长期稳定的业务关系，合作时间原则上在1年以上，且买方付款连续、稳定，无不良记录；- 买方需付款至卖方在我行开立的回款专户，该专户受我行监管；- 合同结算方式为赊销付款，原则上付款条件简单明确，不涉及有关安装、调试、验收等复杂条件，有明确的付款到期日。 买方（债务人）【业务流程】买卖双方签订整体商务合同买方付款至回款专户通知债权转让我行支付对价中信银行卖方（债权人）卖方与我行签订保理协议，转让应收债权我行与卖方对账，核销收回账款，融资到期结清款项1.买卖双方签订整体商务合同；2.我行与卖方签订保理协议，约定卖方将整体商务合同项下的应收债权全部转让给我行，并在我行开立回款专户。卖方在单笔应收债权形成后，向我行提供单笔应收债权项下相关的购销合同、发票、货运单据等凭证；3.卖方与我行联合发出应收债权转让通知，买方需在转让通知书上签章确认，并将转让通知书回执交还我行；4.我行向卖方支付对价；5.买方在发票到期日前将账款付至卖方在我行开立的回款专户；6.我行定期与卖方进行对账，对已收回的应收债权逐笔核销，若单笔应收债权到期后一定时期内仍未全部回款，则应立即从池中剔除，由卖方提供新的未到期应收债权或提供资金补足缺口。合同到期后，以应收账款回款账户资金及卖方自有资金偿还融资款项。 【业务审查、操作注意事项】- 池保理业务融资期限原则上不超过1年；- 融资金额、期限不受单笔应收账款的限制；- 卖方需在我行开立保理保证金账户；- 应收账款池内应收账款余额融资比例保理保证金账户余额融资余额。 【产品优势】- 融资期限可以超过单笔应收债权的期限，不因融资发生时转让的单笔应收债权到期而到期；- 大大简化应收债权转让及逐笔提供融资申请等相关保理业务操作手续；- 在保持池中转让的应收债权和回款专户余额总和大于最低限额的情况下，卖方可用新的应收债权置换已收回资金，补充卖方流动资金。 五、国内双保理 【产品介绍】国内双保理业务是指由我行联合其他保理机构，约定一方负责融资，另外一方承担账款管理、催收和买方因财务或资信原因拒付风险的业务。 【产品适用对象】- 买卖双方为异地企业的情况下可以适用双保理；- 我行仅与买卖双方中的一方存在授信关系；- 通过保理机构提供信用增级，可以适用于自身信用较难获得银行授信的中小企业。 【业务流程】以我行作为卖方保理商为例：1.卖方以赊销方式向买方销售货物；2.我行与保理机构就该保理项目签订双保理协议，保理机构在受让应收账款后将承担买方因财务或资信原因拒付风险；3.卖方将应收账款转让我行；4.我行将应收账款转让予保理机构，由保理机构对相关应收账款进行管理与催收； 5.由卖方单独，或者由卖方和卖方保理商联合通知买方应收账款转让事宜；6.我行支付应收债权转让对价；7.应收账款到期日，买方向保理机构支付应付款项；8.保理机构向我行支付款项。当买方因财务或资信等原因拒绝还款时，保理机构履行担保义务，对我行垫付。 【业务审查、操作注意事项】- 保理商间签署保理协议，明确角色；- 买方保理商负责对买方核准信用限额；- 卖方需在卖方保理商开立回款账户；- 我行不同分支机构分别担任买方、卖方保理商及有保险公司承保买方信用风险的银保合作，也可视同双保理。 【收费标准】 保理费用通常由保理商协商确定。 【产品优势】- 通过保理机构信用增级的方式帮助难以获得融资的中小企业取得融资；- 将企业信用风险有效转化为保理机构信用风险；- 有效解决保理机构网点布局不足的问题；- 提升保理机构内部经营单位的业务合作。 六、在线保理 【产品介绍】在线保理业务是在传统线下保理业务的基础上，依托我行现有在线系统和技术，将应收账款的审核、转让、转让通知、签约、放款、还款等环节实现线上操作的保理业务。 【适用对象】在线保理业务的服务对象为能够提供与上游企业交易数据且愿意协助上游企业获得融资的核心企业，主要包括：大型电商、大卖场、超市、综合性医院等。【业务流程】账款到期时将款项付至供应商在我行开立的专户发票信息导入中信银行在线保理系统系统校验信息后将信息导出核心企业转让通知应付款中信银行反馈放款信息供应商登录系统，勾选发票申请保理赊销系统校验信息后将信息导出中信银行核心系统系统自动完成还款操作放款供应商如有提前还款等，将余款支付供应商开展在线保理业务前，供应商应首先完成向核心企业的供货，核心企业在查验货物质量、数量并确认验收后，方可开展在线保理业务。1.核心企业通过我行在线保理系统，将本次交易的发票（或收货单等相关凭证）信息录入系统，承诺对凭证项下的应收账款到期无条件全额付款；2.供应商登录我行在线保理系统，选择相关凭证下的全部或部分应收账款申请保理融资； 3.供应商将申请进行保理融资的应收账款转让信息通过我行在线保理系统通知核心企业； 4.我行在线保理系统对核心企业及供应商提交的信息进行真伪校验，确定具备保理业务授信额度后，将相关信息形成我行核心系统识别的业务参数； 5.业务参数提交至我行核心系统； 6.我行核心系统根据在线保理系统提交的数据对供应商进行放款； 7.核心系统将放款信息反馈在线保理系统，并在人行应收账款质押登记公示系统中登记； 8.当应收账款到期时，核心企业将款项付至供应商在我行开立的专户； 9.我行核心系统进行统一批扣还款； 10.对于提前还款的应收账款，我行将多收资金退还供应商。 【客户准入条件办理要求】与我行开展在线保理业务的核心企业及其上游企业应具备的基本条件如下：- 需满足我行国内保理业务准入条件；- 目前在线保理产品均为明保理业务，核心企业对于相应的应收账款需进行确认及承诺付款，因此原则上应采取无追索权的保理业务，并占用核心企业在我行的综合授信额度；- 办理在线保理融资的上游企业需由核心企业推荐；- 核心企业及其上游企业应在我行开户并开通公司网银，同时我行可实现将在线保理业务系统与核心企业ERP系统进行对接。 【业务审查、操作注意事项】- 在线保理业务单笔融资期限原则上不超过1年；- 在线保理业务采用“占用谁的授信，对谁进行融资后管理”的原则，融资后管理以传统线下管理方式为主，辅以线上预警方式。 【产品优势】- 核心企业推荐的供应商直接达到我行授信客户准入条件，降低供应商的融资准入门槛；- 只需在网银上勾选拟融资发票并提交申请即可，与传统线下保理业务相比，操作流程有所简化；- 优化异地买卖双方的债权转让确认问题；- 对于发票状态、出账、回款处理等情况可实时在线查询，全面掌控；- 电子化系统管理企业的应收与应付款信息，使得台账信息更加完备，帮助企业提高账款统计分析能力；- 系统具有账款到期及逾期自动提醒功能，协助企业进行财务管理。第三节 国际保理国际保理业务是指出口商（债权人）将其基于其与进口商（债务人）订立的货物销售合同项下产生的应收账款转让给出口保理商，再由出口保理商转让给国外进口保理商，由保理商提供的贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收及信用风险控制、坏账担保等服务的业务产品。国际保理业务服务的客户主要为进出口企业，其交易双方不愿意采用信用证方式结算，而采用赊销方式进行结算；或拟采用赊销方式进行结算，但对进口商的资信和财务能力存有疑虑的出口企业。办理国际保理业务应遵守国际保理商联合会（FCI）现行的国际保理通则（General Rules for International Factoring,GRIF）、保理电子数据交换规则（The Interfactor Edirules）和仲裁规则（the Rules of Arbitration）。办理国际保理业务的企业需具备进出口经营资格，其贸易结算符合国家有关结、售汇和付汇规定并按要求进行国际收支申报，无违反国家外汇管理规定的不良记录。 一、出口保理 【产品介绍】出口保理业务是指对采用赊销（O/A）或承兑交单(D/A)等信用方式的出口商品或提供服务的出口商，由我行在受让其与境外进口商贸易项下的应收账款的基础上，单独或联合境外保理商（银行）提供贸易融资、货款催收、销售分户账管理及信用担保等服务的综合性金融产品。 【产品适用范围】 - 以赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等非信用证结算方式的出口贸易； - 付款期限一般不超过90天，原则上最长不超过360天；- 具有开拓市场、融资、规避买方信用风险、锁定汇率和优化财务报表等需求的出口企业。 【业务流程】 以出口双保理为例： 贸易意向进口商出口商 付款（余额结算） 寄送发票 转让应收账款 保理项下融资 递交买方信用申请表 货款催收 到期付款 信用评估 额度核准中信银行进口保理商 付款 发票转让 担保付款1.出口商与进口商达成贸易意向；2.出口商向我行提出保理需求；3.我行要求进口保理商对进口商进行信用评估；4.进口保理商为进口商核准信用额度；5.出口商发货后形成应收账款并将应收账款转让予我行，同时将发票副本提交我行；6.出口商将附有转让条款的发票寄送给进口商（我行也可代为寄送）；7.我行通知进口保理商有关发票详情，并将应收账款转让予进口保理商；8.我行向出口商支付保理融资款；9.进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收；10.进口商于发票到期日向进口保理商付款；11.进口保理商将款项汇至我行；12.若进口商在发票到期日90天后仍未付款，进口保理商做担保付款；13.我行扣除融资本息及费用，将余款付至出口商。 【客户准入条件、办理要求】- 具有真实、合法的贸易背景；- 符合中信银行保理业务管理办法、中信银行国际保理操作规程中关于业务、企业、应收账款准入条件的规定；- 保理业务的买卖双方原则上不得存在关联关系。 【业务审查、操作注意事项】- 开展出口双保理业务时，进口保理商须与我行签订保理商间协议；- 出口商向我行转让应收账款时需提交规定的债权转让单据，包括商业发票、货运单据正本及复印件和对外销售合同复印件。经办机构需认真审查发票是否注明转让条款，转让条款模板由进口保理商提供；- 经办机构应按照中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则对拟受让的应收债权进行查询并办理转让登记；- 严格审查出口商的履约能力。因出口商违约而造成进口商拒付的，进口保理商不承担保付责任；- 经办机构应关注间接付款。在获悉进口商未向进口保理商付款而直接将货款付给出口商或其代理机构时，经办机构应立即联系出口商要求其书面确认，之后由出口商支付相关保理商费用，退还我行贸易融资本金及利息（如有），并要求出口商承诺避免今后发生类似间接付款的情况。同时，我行应及时告知进口保理商进行销账处理；- 额度占用：出口保理业务占用出口商的保理业务专项授信额度，进口保理商提供买方坏账担保时占用进口保理商的授信额度；- 融资比例：一般不超过90%，应收账款条件特别好的先收息型业务可提至100%；- 融资期限：出口保理业务融资期限原则上与商务合同中赊销账期保持一致，但我行可根据进口商的实际付款情况给予一定的宽限期，通常单笔应收账款融资宽限期不超过30天。 【利息和收费标准】出口保理项下的融资利率按照我行资产负债部相关规定执行，按实际占用天数计收利息。服务费包括信用风险担保费、应收账款管理费、保理业务处理费、保理业务增值服务费等，具体收费按照我行保理业务收费标准执行。 【会计核算科目】出口保理业务会计核算科目为14105。中间业务收入根据提供服务的种类分别计入“担保承诺业务收入-保理业务收入”科目（41303）、“保理业务手续费收入”科目（41015）和“保理顾问业务收入”科目（41418）。 【产品优势】- 出口商通过赊销方式扩大海外销售额；- 保理商提供坏账担保，有利于出口商规避收汇风险；- 出口商可提前核销退税，在一定程度上避免汇率波动风险；- 无追索权业务可以优化出口企业财务报表；- 帮助出口商消除与不同国家买方之间交易的语言、文化和法律障碍。 【参考资料】国际保理通则（General Rules for International Factoring）、保理电子数据交换规则（The Interfactor Edirules）、仲裁规则（the Rules of Arbitration）、中信银行国际保理操作规程。 二、信保项下出口保理 【产品介绍】信保项下出口保理是指出口商采用赊销（O/A）或承兑交单（D/A）等非信用证结算方式销售货物或提供服务时，在其投保中信保短期出口信用保险并与我行及中信保签署短期出口信用保险项下应收账款转让协议的前提下，将商务合同项下形成的应收债权转让予我行，由我行为其提供融资、应收账款管理、催收和坏账担保等一项或多项服务，同时由中信保提供买方信用风险和政治风险保险的保理产品。 【产品适用范围】 - 买卖双方采用赊销、承兑交单等非信用证方式结算； - 付款期限最长不超过360天；- 出口商与进口商不存在关联关系（关联企业交易属保单除外责任）。【业务流程】 转让应收账款审单、支付融资款项 划拨余款 理 赔 签订商务合同进口商（买方）出口商（卖方） 签订三方协议 发 货 中信保到期付款投保，获批买方限额；签订三方协议 签署保理协议，签订三方协议催款签订三方协议 中信银行1.出口商与进口商签订商务合同；2.出口商向中信保投保，并获得中信保批复的买方信用限额，出口商、中信保及我行签署短期出口信用保险项下应收账款转让协议；3.出口商向我行提交保理业务申请和中信保出具的已生效保单正本后，我行为出口商核定融资额度，并签署保理业务协议。出口商、中信保及我行签署短期出口信用保险项下应收账款转让协议；4.出口商发货后，将保险项下的应收债权转让给我行；5.我行审核出口商提交的应收债权转让单据，在核定融资额度后向出口商支付融资款项；6.应收账款到期前，我行提供账款催收服务；7.发票到期日，进口商将货款付至我行指定账户，我行在扣除融资本息与相关费用后将余额划至出口商账户；8.应收账款到期后，如进口商未按照合同约定付款，我行将要求出口商配合向中信保提出理赔，由中信保承担赔付责任。 【客户准入条件/业务办理要求】- 出口商已投保中信保短期出口信用保险，履行申报义务并缴纳保费；- 我行、出口商、中信保三方签署短期出口信用保险项下应收账款转让协议；- 出口商应符合中信银行国际保理操作规程相关要求。 【业务审查、操作注意事项】- 办理信保项下出口保理业务的企业应满足我行保理业务准入条件，且出口商与进口商不得存在关联关系；- 经办机构在叙做信保项下出口保理业务时应严格审查贸易背景真实性，确保我行所受让应收账款债权的有效性，避免因虚假贸易或债权不成立等原因造成中信保公司拒赔导致我行融资不能正常收回。同时，在商务合同中应要求出口企业在我行开立回款专户，确保应收账款回款的确定性；- 融资金额：信保项下出口保理融资金额本息合计不得高于“出口申报金额”、“买方剩余信用限额”和“发票金额（扣除预收款部分）”三者中的最低者信用限额审批单赔付比例，且最高不得超过当笔“出口申报金额”、“买方剩余信用限额”和“发票金额（扣除预收款部分）”三者中的最低者的90。此外，同一出口企业在我行办理信保项下出口保理业务融资余额之和不得超过中信保对该出口企业核定的保单最高赔偿限额；- 融资期限：信保项下出口保理最长融资期限为出口商务合同约定的付款账期加上我行认可的合理宽限期，但两者之和不得超过中信保出具的买方信用限额审批单上的信用期限。融资期限原则上最长不超过360天；- 理赔等待期内融资的分类及计息：根据中国银行业监督管理委员会关于中国出口信用保险公司承保贷款风险权重和风险分类的批复（银监办发2005150号），中信保公司承保的出口保理业务逾期超过90天但仍在合同规定理赔等待期内的,可分为正常类贷款。理赔等待期内以原融资利率的1.5倍计收利息；- 开展信保项下出口保理业务时，原则上不能就受让的应收账款叙做再保理等涉及债权再次转让的业务。如确有需求，经办机构应将相关情况上报总行保理业务中心，由保理业务中心与中信保沟通协调并获得书面同意后方可操作。 【利息和收费标准】以外币进行融资时，外币融资利率根据我行资产负债部相关规定执行；以人民币进行融资时，人民币融资利率参照我行同期人民币流动资金贷款利率执行。同等条件下办理无追索权信保项下出口保理业务的融资利率原则上应高于办理有追索权信保项下出口保理业务的融资利率。服务费包括信用风险担保费、应收账款管理费、保理业务处理费、保理业务增值服务费等，具体收费按照我行保理业务收费标准执行。 【会计核算科目】信保项下出口保理业务视同国际出口保理业务，会计核算科目为14105。中间业务收入按照提供服务的种类分别计入“担保承诺业务收入-保理业务收入”科目（41303）、“保理业务手续费收入”科目（41015）和“保理顾问业务收入”科目（41418）。 【产品优势】- 出口商可在没有抵押或担保的情况下，通过投保信用保险获得我行融资支持；- 出口商可将投保保险后的应收债权卖断给我行，规避到期无法收款的风险；- 帮助出口商提前收汇，规避汇率风险，优化财务报表。 三、离岸保理 【产品介绍】离岸保理业务是指债权人和债务人均在境外（或境内关外）,由我行单独或联合境外保理商与债权人签署保理协议，受让债权人对债务人的应收债权，为其提供保理融资、应收债权管理、催收、坏账担保等服务的保理业务。 【适用范围】- 债权人和债务人两方均在境外（或境内关外）；- 国内企业在境外设立关联公司作为海外交易平台的业务。 【业务流程】控股或销售按约还款或有担保或有担保保理融资保理合同商务合同债权人债务人中信银行或有境内出口方或有境内投资方中国出口信用保险公司或有股权、保险、担保关系控股保险合同关系资金流境外1.债权人与债务人签署商务合同，债权人在履约后形成对债务人的应收债权；2.我行与债权人签署保理合同； 3.中国出口信用保险公司出具保单承保债务人还款风险，我行为保险受益人，或由境内或有的出口方/投资方提供担保；4.我行向债权人支付保理融资款项； 5.债务人按照商务合同的约定支付款项并由我行或我行指定的境外银行扣收，用于偿还银行融资本息，若债务人不能如约付款，我行将要求执行或有的担保或保险。 【客户准入条件/业务办理要求】- 双方交易须有中国元素（如其中一方的实际控制人为中国企业,或者交易的商品为中国生产等）；- 原则上需有国内相关主体的担保或中国出口信用保险公司承保；- 境内的出口方或者投资方与我行合作良好，在我行的信用评级原则上在BBB以上；- 优先考虑有中国出口信用保险公司承保或债权人和债务人在境外同一国家的业务。 【业务审查、操作注意事项】- 经办机构应关注中国元素的审查；- 国内主体的担保措施包括但不限于抵质押担保、保证担保。保证担保情况下要求母公司在我行有综合授信，且综合授信规模大于该业务融资规模；- 中国出口信用保险公司承保的情况下，承保对象需为境外关联公司，且此业务已通过“境外关联模式”或“通过模式”承保。 【产品优势】- 离岸保理业务虽然形式上债权人和债务人均在境外，但实际上是服务于中国境内的产品销售或对外投资，有助于境内企业拓宽融资渠道、拓展市场；- 有利于债权人提高销售规模、增加销售收入、扩大客户群体，最终促进产品的销售或项目的投资。第四节 顾问类保理产品顾问类保理业务是指借助我行的境内外平台、信息系统、客户资源、风险控制能力以及资信调查能力等，应企业的要求对其应收账款进行管理和催收，或对其交易对手的资信状况、财务状况、经营状况、销售情况等进行调查的业务。一、应收账款管理及催收 【业务定义】应收账款管理业务是指在赊销业务中，自债权人将货物或服务提供给买方，形成应收债权开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，我行为债权人提供应收账款回收全过程管理的服务产品。广义的应收账款管理分为两个阶段：第一阶段是从债权形成至到期日的应收账款管理;第二阶段是应收账款到期日后的账款管理（也称应收账款催收）。 【功能及特点】管理应收账款的目的是帮助企业足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理服务能够帮助企业及时掌握应收账款的账龄、期限结构和回收情况，有助于帮助企业根据不同的买方制定不同的销售策略，提高应收账款的周转率，优化财务状况。管理应收账款还包括对企业未来销售前景和市场情况的判断，以及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应严格其信用政策，或对不同客户的信用额度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，使其损失降至最低。 【适用对象】应收账款笔数较多，自身管理成本较高的企业。 【业务流程】债权人与我银行签署相关服务协议，委托我行进行应收账款管理和催收，并将销售回款账户指定为其在我行开立的账户。1.我行在核定的保理额度内对债权人提交给我行的应收账款对应的销售合同、发票等进行台账登记或录入我行保理业务系统中形成电子台账；2.应收账款台账需登记合同编号、发票号、债权人客户名称以及每笔应收账款的账龄等；3.在应收账款台账记录中需动态记录以下因素，同时债权人应对销售中产生的下述状况与我行及时沟通：（1）销售中存在的现金折扣；（2）有无销售退回与折让；（3）销售运费承担方；（4）坏账因素；4.我行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单、分类汇总等各种财务和统计报表，协助其进行应收账款管理；5.在应收账款到期前5-10个工作日，我行应及时通过书面或电话方式提示债务人到期付款。以电话方式进行催收的，应进行电话记录并登记；6.如果应收账款到期没有正常收回，我行根据保理业务性质及委托服务协议约定进入催收程序，并提醒债权人控制后续发货。我行可以通过书面或电话的方式向买方发出催收，并敦促卖方协助催收。发出催收10日后买方仍未付款的，我行应再次发出催收，必要时采取上门催收的方式，切实了解买方拖延付款的真实情况；7.在应收账款到期正常回收后，