XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案5.doc

一、单项选择题1.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是： A.小结的编制要符合标准； B.对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结； C.小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容； D.小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 2.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过： A.增加季节性变动因素的数据； B.忽略它； C.取四个时间段的数据加权平均； D.减去来自数据的季节性变动因素。 3.内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型R等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论： A.如此高的R值很大程度上是由于随机偶然性导致的； B.92%的变量确定价值含在模型中； C.该模型是非常可靠的； D.这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。 4.泊松分布的最佳表述是人们用于： A.评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率； B.评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）； C.对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D.测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 5.提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该： A.与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情； B.与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险； C.在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息； D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。 6.一家银行在为分行管理人员设计在职培训。银行希望这个项目能够使参与者尽可能快地完成培训。这个培训项目要求某些特定的活动在其他的活动之前完成。例如，没有在信贷部工作过的参与者不能做出信用贷款的决定。对于这个培训项目适当的一个流程安排方法是_。 A.计划评审技术/关键路径法 B.线性规划 C.等候理论 D.敏感性分析 7.若属性抽样中，其他因素不变，置信水平由95%下降到90%将使得样本规模： A.增加 B.下降 C.变化5% D.不变 8.为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体，内部审计师应： A.只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统计上量化抽样结果 B.采用判断抽样（judgmental sampling），关注高风险项目 C.除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时，不采用随机抽样 D.经常使用可放回的随机抽样 9.某工厂里的一个生产工人经常在劳资双方出现冲突时代表全体工人说话。尽管他与其同事有同样的专业技能，同样的等级，他显得有某种其他同事不具有的权力，其所拥有的是什么样的权力？ A.强制权力 B.代表的权力 C.专家的权力 D.法理型权力 10.以下哪一项解决冲突的技术的目标是将其他人的需求与关注置于自身之上以保持和谐关系： A.适应 B.妥协 C.协作 D.回避 11.某银行贷款经理的职责包括：做出信贷决定、发放贷款并回收贷款。一个职员负责各账户的对账并将交易记入客户明细记录。对账已经有四个月未完成。以前的对账存在已注销的小额差异。在以上情形下，审计人员的基本关注应是： A.对账没有及时完成 B.对账职责没有被恰当分离 C.贷款官员的职责没有恰当分离 D.没有问题的发现 12.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？ A.将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较； B.询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣； C.选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当； D.选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。 13.以下行为中损害了内部审计师的独立性的是： A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B.基于预算限制而缩小审计范围。 C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D.在生效之前审查采购代理合同草案。 14.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当、最恰当的业务程序是： A.审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查。 B.运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付。 C.以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效。 D.运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利 15.在以下哪种情况下使用决策树是恰当的： A.不确定性和风险； B.不确定性和主观可能性； C.确定性； D.风险。 16.在建立采购制度时，审计师检查了付款授权计划。如果发票上的数量超过了收货数量，审计师应该建议采取何种措施？ A.出具例外报表； B.根据开票金额付款，然后按差额调整存货帐； C.将发票返还卖方纠正； D.授权按发票全额付款，但必须针对已丢失货物维持公开采购定单记录。 17.在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息： 所有商店东北地区 西南地区 中部地区 各商店平均销售额 $736000 $840000 $760000$630000 各商店销售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店数量 48 13 18 17 各商店平均面积（平方英尺）1800 22001850 1500 全职雇员人均销售额 $137000 $152000 $140000$122000 各商店平均工资支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均净利润 $238000 $285000 $320000 $115000除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。以下哪项内容表述了一种正确有效的结论？ A.各商店平均销售额与商店规模直接相关； B.规模较大商店的雇员劳动生产率比较低； C.毛利率与商店规模直接相关； D.所售商品成本与商店规模直接相关。 18.在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息： 所有商店东北地区 西南地区 中部地区 各商店平均销售额 $736000 $840000 $760000$630000 各商店销售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店数量 48 13 18 17 各商店平均面积（平方英尺）1800 22001850 1500 全职雇员人均销售额 $137000 $152000 $140000$122000 各商店平均工资支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均净利润 $238000 $285000 $320000 $115000除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。以下哪项内容可以解释中部地区比较低的利润率？、中部地区的租赁和维修费用高于其他地区；、中部地区的雇员在创造销售额方面没有其他地区雇员那么高效；、中部地区的毛利率比较低。 A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.I，和都对。 19.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？ A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见； B.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作； C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节。 20.关于空中旅行信息的报告（包括舱位等级、购票日期和最低票价）最可能被用于以下哪项内容 A.评价对公司差旅政策的遵守情况 B.确定雇员差旅成本 C.将各部门实际费用与预算相比较 D.确定可能对公司信用卡进行不恰当应用的情况 21.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A.建议暂停项目，重新评价其他选择方案 B.建议修改时间资金预算 C.建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D.主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 22.针对以下哪项审计程序开展时间序列分析比较合适？ A.分析薪金费用和工作时间之间的关系； B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出； C.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用； D.估算过去两年中的控制离差。 23.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因： A.如果引起争论就可能需要有关的信息 B.专业实务标准要求记录结束会议 C.可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D.结束会议记录是以后的业务的依据 24.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？ A.没有重复收到同样的发票； B.没有重复付款； C.发票针对得到授权的采购内容开具； D.经过授权的发票得到的支付。 25.以下有关边际成本的哪个表述是准确的： A.边际成本等于总成本函数求导； B.边际成本增加，产量增加； C.边际成本减少，产量增加； D.当总成本增加时，边际成本增加。 26.以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？ A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查； B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训； C.编制和维护控制流程图并不昂贵； D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。 27.与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； C.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。 28.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？ A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定； D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。 29.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？ 、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单； 、许多合同授予同一家公司 A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.、和都对。 30.某生产部门从过去12个月中有采购行为的所有客户中随机抽取了100个采购部门，并将客户服务调查问卷邮寄给他们，最后收到的回复有45份。生产部门经理担心在这种情形下被调查客户倾向于不答复问卷，这种担心最有可能是出于以下哪种原因 A.更难计算抽样平均数的标准错误 B.不作答复者可能与答复者存在体制上的区别 C.抽样规模太小 D.置信区间太窄 31.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。对该系统开发项目进行审计的内部审计师应该把以下哪项内容确定为关键问题？ A.专门投入该项目的财力和人力都不够充分 B.用户没有充分参与软件的选择 C.尽管项目没有有效运作，项目小组还在继续投入资源 D.该项目的时间和资金预算都定得太低 32.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是： A.无用的证据 B.无力的证据 C.不相关证据 D.不充分的证据 33.内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该： A.直到达成一致意见后才出具审计报告； B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告； C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异； D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 34.属性抽样适用于以下哪项内容？ A.估计存货的货币价值 B.对应收账款进行抽样余额核实 C.检查发票，核实付款批准情况 D.检查发票，估算新增资产的价值 35.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分： A.趋势、周期性、季节性和不规则性； B.平滑指数、周期性、季节性和不规则性； C.平滑指数、周期性、季节性和重复； D.趋势、周期性、季节性和重复。 36.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计： A.追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序 B.将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较 C.研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的 D.研究财务数据与相关的非财务数据间的关系 37.审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因 A.为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响 B.一些差旅费的预支超过了规定的最高限额 C.公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费 D.公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明 38.以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师： A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方 B.有时向业务客户出示工作底稿； C.让外部审计师复印工作底稿； D.有时误放工作底稿。 39.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征： A.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日； B.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用； C.首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 40.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷： A.提供有关控制系统的详细信息； B.与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C.要求内部审计师进行适当的管理； D.提供间接证据，仍需要证实。 41.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品： A.存货周转率下降； B.总收益与销售额的比率降低； C.存货与应付款的比率下降； D.存货与应收款的比率下降。 42.公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当： A.恰当。后续追踪不是法定的； B.不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议； C.不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由； D.恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。 43.财务报表中的大部分审计工作包括取得和评价关于以下哪一项的证据？ A.内部控制 B.声明 C.舞弊 D.重大错误 44.在审计高级管理人员的差旅费时，审计师注意到，总裁的差旅费报销申请由向总裁报告的一名行政秘书批准。面对此情形，审计师可以提出的最佳建议是： A.应该将例外规定写进公司政策，允许总裁的行政秘书批准总裁的差旅费报销申请； B.总裁的差旅费报销申请应该由首席审计执行官审批； C.应该在董事会审计委员会的下一次会议上审计高级管理人员差旅费的审批政策； D.应该认为总裁的这种不遵守公司政策的做法是无关紧要的。 45.以下哪类内部审计咨询业务属于协调促进服务？ 、举办控制自我评价研讨会；、参加各种常设委员会； 、检查规章制度的遵守情况； 、开展考核；、估算通过外包程序所节约的资金。 A.只有和是对的； B.只有、和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 46.大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？ A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来管理层。 B.首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理。 C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成。 D.主计长和财务主管向首席财务官报告 47.如果被审计单位在最终审计报告出具之前已对审计发现做出了反应，这些反应： A.应该在最终审计报告中得到反映； B.应该马上接受准确性测试； C.不需要署名； D.不需要包括在审计卷宗中。 48.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275,000美元，而不是账面价值显示的250,000美元。应用差异推算法，应收款的价值点估计为多少？ A.2,600,000美元; B.2,750,000美元; C.2,850,000美元; D.2,860,000美元。 49.在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息： 所有商店东北地区 西南地区 中部地区 各商店平均销售额 $736000 $840000 $760000$630000 各商店销售商品平均成本 $375000 $420000 $325000$395000 商店数量 48 13 18 17 各商店平均面积（平方英尺）1800 22001850 1500 全职雇员人均销售额 $137000 $152000 $140000$122000 各商店平均工资支出 $98000 $102000 $82000 $112000各商店平均净利润 $238000 $285000 $320000 $115000除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。 以下哪种说法不正确？ A.中部地区各店平均全职雇员人数少于其他地区各店平均数； B.其他所有地区每平方英尺所产生的销售额都高于中部地区； C.中部地区全职雇员人均工资最高； D.为公司总利润做出最大贡献的是西南地区。 50.在某地区对效区家庭进行调查以获得有关观看电视习惯的数据时，首先选择效区区域作为统计样本，在所选区域内，选择整栋楼作为统计样本，并且在所选取的楼内，再选家庭作为随机样本，这种样本抽取技术可以被描术为： A.属性抽样 B.分层抽样 C.分块抽样 D.间隔机样 51.高级审计师对一位审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计经理更改评定。审计主管了解该审计人员的表现而且同意对他的评定。审计主管同意和他会见，并讨论。该审计主管应采取怎样的行动？ A.请高级审计师参加，以使事实不被误解 B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释 C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况 D.私下会见该职员，询问其看法，并表示同意高级审计师的评定 52.采访一位数据输入员时，审计人员意识到用于职员训练的一个电算化系统有潜在的严重缺陷，他应该： A.不直接和间接地提到这个缺陷，以免使该职员感到不安 B.间接提出问题，以便充分了解这个缺陷的真实情况 C.直接向该职员询问，并立即决定是否报告审计结果 D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次采访 53.下面哪句话直接表达了否定的意见，但仍能得到被审计人的接受？ A.“你们的记帐员没有成功地调节核对每月银行对账单” B.“每月的银行对账单未进行调节” C.“你们的记账员没有花时间每月调节银行对账单” D.“你们显然没有告诉记账员应该适时调节银行对账单” 54.在为合理论点收集有说服力的论据时，一个有说服力的作者如何驳斥反对论点？ A.以含蓄的方式驳斥某些薄弱的论据 B.抽取其论据中一个有代表性的样本，同意有力的证据，驳斥薄弱的证据 C.对持这些意见的人进行人身攻击 D.在论据末尾驳斥这些论点，以显示他们是微不足道的 55.在书面报告中若强调某一重点，在语法上应作何处理？ A.把该重点安排在段落的一中间而不是开头或末尾 B.用被动语气而不是主动语气 C.使用非并列句突出重点 D.一个观点用一个短句而不是将几个观点集中于一个长句 56.许多调查表是由采用相同选择项（即非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成的。一些调查采用不同组的调查对象来回答不同调查表。这些调查表或问题排列顺序不同，或选择项的梯度次序颠倒（即左边为同意右边为不同意或者左边为不同意，右边为同意）。对调查表进行这种变动的目的的是： A.消除故意的虚假表述 B.减少由于调查对象选择项形式的反应倾向而产生的相关影响 C.测试回答者是否阅读了调查表 D.在运用同一问题时，可获得一个以上总体参数的信息 57.审计人员关注某一计算机程序不能正确计算货运应收的运费。管理层认为任何货运成本的错误都是关键的。审计人员考虑用抽样方法检查客户发票上的运费金额，或者考虑使用计算机审计工具。以下哪一项抽样或审计方法能为近期运费金额计算的正确性提供最大的保障？ A.采用发现抽样，从应包括运费的发票中抽取样本 B.利用测试数据或类似的模拟数据对计算机的应用进行测试 C.采用差异估计，从应包括运费的发票中抽取样本 D.使用通用审计软件，从已要求客户付款的发票中选择货币单位样本 58.以下各项均是写作商业备忘录的合适的风格，除了： A.积极注重写作风格 B.对所有阅读者表示尊敬 C.应适合演示与发送 D.平实地表达观点而不夸张 59.审计人员完成了审计项目的一部分。很明显存在问题，需要对组织的分销程序进行修正。被审计部门同意问题的存在并采取了修正的程序。内部审计师应当： A.调查该问题，在审计报告中对应采取的行动提出建议 B.与该部门共同研究并提出合适的建议 C.报告该问题，并假设管理部门会采取合理的行动 D.在审计报告中陈述被审计人员已决定并采取了修正行动 60.行为研究显示，大多数人按顺序处理信息，结果制定决策时常受到“近期效应”（recencyeffect）的影响，距决策时间最近的信息在决策过程中被赋予了不恰当的权重。审计中的这一倾向可以被以下方法控制，除了： A.要求审计人员书面记录达成审计结论的证据与推理过程 B.要求由监督者独立复核审计结果与结论 C.通过专家系统确保所有重要信息的正确权重 D.要求最后执行最重要的审计步骤 61.某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复剩余的18家中，审计人员发现了以下情况：q.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。r.其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。s.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。t.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。审计人员决定扩展审计程序以对账户余额的可回收性和变现可能性收集更多的信息。作为这一过程的第一步，审计人员打算更多地了解除该组织处理账户余额的可回收性和变现可能性的程序。以下哪一项技术在收集信息时是最低效的？ A.向恰当的人员进行问卷调查 B.获取描述了正常贷款交易程序的系统流程图 C.询问信贷部门支持贷款注销所用的标准及所需收集的证据，并书面记录 D.访谈信贷部门，绘制流程图，确认有关账户余额可回收性的关键决策 62.某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： m.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。n. 其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 o.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 p.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。假设从客户得到的反馈是准确的，以下哪一项审计结论是可以由数据证实？银行关于单一实体的贷款额的政策没有被违反 记录的贷款账户余额存在记录的贷款账户余额被正确估价了 A.只有 B.和 C.只有 D.，和 63.某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： i.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。j.其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 k.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 l.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。若审计人员决定采用综合测试程序而不是函证来对账户的余额进行测试，审计人员应收集证据对以下哪些断言进行测试：存在估价计算机程序正确地计算了利息收入录入系统的支付与计算机程序的账户余额是正确匹配的 A.和 B.和 C.和 D.、和 64.某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： e.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。f.其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 g.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 h.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。审计人员为达成审计结论，通常须评价数据的可信程度。以下审计人员所收集的四方面的审计证据中，从最有说服力到最不具说服力的是：在第二次询问后返回的2个肯定性回应 在经理打电话后返回的4个肯定性回应上述B项中5个用其他方法测试的账户 上述A项中显示有余额差异的7个回应 A.， B.， C.， D.， 65.某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复剩余的18家中，审计人员发现了以下情况： a.其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。b. 其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。 c.其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。 d.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。在审计人员对数据的解释并得出结论的过程中，以下哪一项可能构成错误？断定达到了95%的置信水平断定账户余额不存在差异，因为绝大多数返回的差异很小，且银行决定更改它们断定上述B项所描述的5个账户具有可信的余额并且被恰当地记录 A.和 B.只有 C.和 D.、和 66.对人类行为与审计的研究显示人们倾向于过分强调与其初始预期一致的信息，忽视与其预期冲突的信息。以下哪一项技术不能减轻这种证实偏见（confirmationbias）的效应？ A.对审计结果进行复核与监督，确认审计结果是否能得出审计结论 B.要求审计小组对初步观察到的结果进行多方面的解释 C.在各种培训中反复申明审计的独立性 D.要求审计人员无论是否有大量的审计证据，都记录下其得出审计结论的思考过程 67.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第8段的主要缺陷是： A.对“跟进”（follow-up）行动的本质的理解是不恰当的 B.在审计发现送达高层经理前未与分部经理讨论 C.所指出的成本节约在报告中缺乏支持 D.以上三条均是 68.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第7须中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是： A.没有一个单独的部分充分讨论与审计发现相联系的风险 B.建议与审计发现不相联系，该建议可以在没有任何审计发现的情况下做出 C.未清楚地指出审计发现的条件 D.说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终在特定的审计发现的背景下讨论该问题 69.对银行进行审计的审计报告中，将审计发现分为“缺陷发现”（指重大问题）和“其他待改善的领域”（指不十分严重的问题）。以下哪一项可能包括在“其他待改善领域”中？ A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险 B.贷款官员同时也为贷款支付出具支票 C.由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要邮寄成本 D.在某一分行，大笔现金被放在出纳员身后的桌子上 70.以下哪一种人员构成最适合于退出会议（exit conference） A.负责的内部审计师、熟悉操作细节及能够确认修正行为的实施的管理层的代表 B.内部审计长（director of intemal