现金流量表及附表的设计.ppt

现金流量表及附表的设计,-浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计,编者：peter0503,一、现金流量表主表的概念,现金流量表主表：,现金流量表主表：,现金流量表主表：,现金流量表主表主要问题解答：,销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？ 应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反 收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？ 应计入“收到的税费返还” 支付的应交增值税应计入什么项目？ 应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金” ，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金” 支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？ 均应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金” 购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？ 购入时：借：固定资产 贷：其他应付款应付固定资产款（XX供应商） 付款时： 借：其他应付款应付固定资产款（XX供应商） 贷：货币资金 （现金流量项目：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的),用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置: 1、基础设置基础档案财务会计科目修改选择“项目核算”；,用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置: 2、基础设置基础档案财务项目目录项目大类选择“现金流量项目”核算科目选择“货币资金科目”；,用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置: 3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目设置中，可不进行相应的指定科目设置。 现金流量模块与通过项目核算进行现金流量表的设计，均可实现现金流量表的生成，各人有各人的所好，但其原理是一致的，主要是掌握好和运用好会计科目-录入会计科目时，按现金流量的性质选择好相应的现金流量项目，这是生成报表的基础，也是保证现金流量表附表是否与主表逻辑关系保持一致的关键。 下面将就主表的UFO报表设计进行阐述,用友UFO之现金流量主表设计,操作流程： 启动UFO报表新建格式报表模板录入行业及报表名称-现金流量表生成现金流量表 此生成的报表是年度报表，可按自己的要求修改，如月报，同时，其报表项目数据中的没有公式，需进行修改。 本表以月报表为例，较模板增加了三两列，一列为上月数，一列为累计数，一列为“上年同期数”，“金额”列改为“本月数”-当然，在增加列时，应将“组合单元”取消，比如：表头“现金流量表”，取消单元组合后，才能插入列 1、设置关键字：数据设置关键字设置年确定，之后，按同样的方法对月进行设置 2、对现金流量的每个项目进行设置，先进行本月数进行公式设定，我们仅以“销售商品、提供劳务收到的现金流量”为例说明其公式如何设定： A、将光标置于此项目的本月数据的单元格内， B、按“=”，出现定义公式的菜单，单击函数向导， C、选择财务函数，选择“发生（FS），进入”下一步； D、单击“参照”，如图所示。,用友UFO之现金流量主表设计,注：上图为两个步骤，分别取101科目的借方与贷方，然后，将其借方发生额与贷方额相减，同样方法，将其102、109科目设定公式，并将101、102、109的净额相加，最后的公式如下： FS(“101”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“101”,月,“贷”,“01”,“y”)+ FS(“102”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“102”,月,“贷“,“01“,“y“)+ FS(“109”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“109”,月,“贷“,“01“,“y“) 其中“01”的含义：就是项目“销售商品.收到的现金”对方的项目编号,用友UFO之现金流量主表设计,按此方法，可进行其他项目的现金流量之公式设定： 通过公式，我们可以看出其各个项目（即：不同的现金流量之内容）的区别，在于其项目编号的不同，因此，我们可以将此公式复制至其他项目的单元格内，之后，以替换的方式，将其项目编号替换为对应的现金流量项目。 比如：收到的税费返还，公式为： FS(“101”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“101”,月,“贷”,“02”,“y”)+ FS(“102”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“102”,月,“贷“,“02“,“y“)+ FS(“109”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“109”,月,“贷“,“02“,“y“) “02”是“收到税费返还”的现金流量项目的编号 依次类推，其他项目的公式，只是将项目编号修改即可迅速完成表格设计，不需每个项目均通过公式录入来完成。,用友UFO之现金流量主表设计,上月数与本年累计公式的设定： 此两公式，实质上，均是对SELECT函数的运用，（虽然本年累计数可用财务函数LFS，但不建议采用，主要的原因是LFS与SELECT相比，不如后者更能反映累计数据与各期的数据关系），现以下表为例讲述其公式的含义。,上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1) 上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月) 本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1),注：上年同期数能否取到数，在于本UFO报表中是否含上年同期数的月份报表，否则无法取数。,用友UFO之现金流量主表设计,公式讲解： “”前的年、月为所在月份的报表所录入的关键字，”=”后的年、月是依据关键字计算出的结果，我认为，第一个年、月应视同常数，而第二个年月是依据第一常量而设定的变量。 设:本报表为2008年7月份，即：关键字为年=2008 月=7 上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1) 后的年依据此年的关键字计算的结果为2008，后的月依据关键字计算结果为：6+1，或理解为其结果为：关键字-1=7-1=6，因此，此单元格反映的数据为6月份，即：为上月数据 上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月) 其公式与上月数据的含义类似，只是年发生变化，月不发生变化而已 本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1) 是本月数据与上月报表的本年累计数据的合计,二、现金流量表附表的概念,三、现金流量表的数据逻辑关系,主表中的各类的现金净流量均为：现金流入量现金流出量 现金净流量（总额）经营活动的现金净流量投资活动的现 金净流量筹资活动的现金净流量汇 率变动对 现金流量的影响额 货币资金（或称为现金及等价物）的期 末余额 货币资金的期初余额 3. 主表的经营活动之现金净流量附表的通过将净利润额调整为 经营活动现金流量,现金流量表附的UFO报表设计可依据上述UFO编制内容及数据逻辑关系，运用财务函数，如FS、QC、QM等等函数，进行相应的设计，本文将不再叙述，但为了避免手工录入，需对有些会计科目进行相应的明细科目设置-当然，您也可进行手工录入，主要取决于你对业务的判断。,通过上述的说明，尤其是现金流量表附表的编制，有些会计科目的设置应重点考虑，并进行相应的设置，才能保证附表与主表的数据逻辑关系保持一致，现就其进行科目的设置。,四、有关会计科目及其明细科目的设置,有关会计科目及其明细科目的设置,上述科目设置仅供参考，可视具体情况进行设置，或可根据业务发生的情况，进行手工录入，比如：购置的旧固定资产，此业务对有些企业来说，发生的频率不是很高，故可手工录入，而不需设置明细科目，同样可达到目的。,五、案例分析,资料：北京peter0503公司2007年年初账户余额情况如下表：,五、案例分析,本年发生业务,五、案例分析,本年发生业务,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,本例仅为说明现金流量表之过程，仅供你参考。,五、案例分析,现金流量表主表处理：（万元）,五、案例分析,现金流量表主表处理：（万元）,此UFO公式均以月报为标准进行的设置，如为年报或季度，将UFO公式进行相应的调整即可,五、案例分析,现金流量表附表处理：（万元）,附表之UFO公式