华太建设集团财务管理办法.doc

华太建设集团财务管理办法第一章 总则一、为了保障公司资产的安全、增值，保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的健康快速发展，加强财务管理，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则及施工、房地产等相关行业财务制度，结合公司的实际情况制定本管理办法。二、本办法是规范华太建设集团及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章 财务管理组织机构一、公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。公司及其子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司的分公司不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。二、华太建设集团设财务部，在总经理领导下负责做好本公司财务管理工作，各分公司、子公司分别设置相应的会计机构，配备合适的财务人员。三、会计机构设置图（暂略）四、华太建设集团从事建筑、房地产开发、设备租赁多行业经营，各子、分公司可在本管理办法的基础上，结合行业特点及自身实际情况，制定其他实施细则。第三章 财务管理模式及财务核算规定一、施工企业财务管理模式：1、以项目部为单位，实行各施工项目单独核算，自负盈亏，公司对项目部采取代理记账和核算，实行报账制。具体以华太建设集团武汉分公司、荆门分公司为代表。2、财务人员实行委派制，总公司对分公司委派财务人员。该财务人员既对公司负责，又对分公司负责。财务人员的工资、奖金和福利待遇等由总公司发给。具体以第一分公司为代表。3、按总公司规定，各分公司每季度向总公司交纳上交公司管理费。每季度向公司上报有关财务报表等。具体以第二分公司、第三分公司、宜昌分公司为代表。二、房地产开发企业财务管理模式：以开发项目为核算对象，公司独立核算，自负盈亏。三、财务核算基本原则：以项目为核算对象，即施工企业以单个施工项目为核算对象，房地产开发企业以单个开发项目为核算对象,同时各公司在帐务处理时，各单个项目建立独立的账务处理体系。四、会计核算相关规定：1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。根据公司目前实际情况，会计期间分为年度、季度。年度、季度均按公历起讫日期确定。4、公司存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。5、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、施工机械、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产折旧采用平均年限法计算。7、公司应及时确认各项收入实现：施工企业各项目部收取的工程进度款，应由项目部会同公司财务有关人员及时收取，并存入分公司帐户，各施工企业已完施工项目，应及时办理竣工决算手续并确认工程结算收入；房地产开发企业转让、销售土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时，及时确认销售实现，对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转收入，出租开发产品，应在出租合同(或协议)规定日期收取租金后作为收入实现； 8、其他涉及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度第四章：资金内部控制制度1、货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。2、公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。3、公司出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4、不准以白条充抵库存现金。5、现金收支业务必须有二个以上经办人员。收入现金时，出纳要向交款人出具实际收到金额的证明；支付现金时，要由收款者本人签收。6、财务部门应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。7、各公司应结合自身的实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。8、现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司负责人审查批准。9、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。10、财务部门必须指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。11、财务部门定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。12、财务部门加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。13、财务部门应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。14、到银行提取（5）万元以上的现金必须双人、专车，不得单人、徒步到银行提取大额现金。15、现金月报规定（1）各公司出纳人员必须根据每月经办的收支情况编制现金收支月报表，以报告该月库存现金或各银行账户余额的收支变动情况，经各公司财务负责人审核无误后，报送公司领导。（2）现金月报登记内容：当月收入：包括当月收到的工程结算款、预收购房款、租赁收入款等其他收现款项；当月支出：包括当月支付的材料款、工资、各项费用等银行转账、现金支出；月末库存：包括月末库存现金余额、各银行账户的存款余额；第五章：财务支款及报销管理办法一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。二、支款办法 1、支款范围商品类采购(指库存材料、库存设备等)、预付项目工程款、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、广告费、商品房开发过程中各项开发费、工资、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。 2、支款凭证支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表、工程形象进度表及其他相应资料。 3、请款及报销流程：根据各地各公司实际情况，采取不同的支款及报销流程（1）武汉分公司A：武汉分公司机关经费支款支款人填写借款单、报销单或请款单，经部门负责人签认后，单据送财务部，经财务负责人初审、公司负责人核准，出纳通知领款，财务部门会计进行账务处理。流程图：支款人部门负责人财务负责人公司负责人出纳会计记账B：武汉分公司各施工项目工程款请款 项目经理向公司申请拨付工程款，须由支款人填写借款单或请款单，经项目经理签认后，报公司负责人核准，出纳通知领款，财务部门会计进行账务处理。 流程图：支款人项目经理公司负责人出纳会计记账（2）其他各分公司、子公司 支款人填写借款单、报销单或请款单，经部门负责人签认后，报公司负责人核准，出纳通知领款，财务部门会计进行账务处理 流程图：支款人部门负责人公司负责人出纳会计记账4、武汉分公司项目部报账补充规定（1）报账程序：项目部的成本费用开支的发票及单据由经办人、验收人签名，该项目部经理审核签字后，由该项目部财务人员开具有关凭证，附上原始发票，每月交财务部有关人员审核后入账。（2）各项目部非生产性开支，一定要严格控制，所发生的费用开支，按照公司制订的费用报销相关规定报账。（3）各项目部管理人员和直属施工人员，每月发放工资，由考勤员签证，有关人员编制工资单、该项目经理审批后，财务人员发放工资。（4）实行单包的施工班组，按每月实际结算的工程量计算出人工费，由分管的工长签名，再由项目经理审批签字，留20%人工费后编制工资单付给，待该项目完工验收合格，经公司经营部审核后，根据该项目收取的工程款情况，分期付清。（5）各项目部的零星工程（点工）人工费，编制工资单，经有关人员签字，项目经理审批签字后，才能付给人工费。（6）各项目部添置机器设备（单价2000元以上）和钢管、构件必须经公司分管领导同意，经审批后才能转入公司有关资产。（7）各项目部材料调拨转账所需资金，须经公司领导同意后，公司财务人员才能付款。（8）各项目部所需的施工班组及直属施工人员借款，由各项目部分管工长签名，再由项目经理签字后，财务人员才能付款。（9）管好用好流动资金，加速资金周转，贷金资金实行有偿使用。使用期间按银行同期贷款利率支付，每月结算付清利息。（10）各项目部都必须建立有关账册。为防止出现差错，分公司财务与项目部财务每月必须核对。如发现问题要及时处理，若造成不良后果，由责任人负责，并追究相关人员责任。5、借款规定（1）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管审批，再公司负责人批准，到出纳处办理借款。（2）出差较为频繁的业务员经公司负责人核准，差旅费借支可采用定额备用金方式。定额标准由公司根据具体情况制定。当其岗位变动时或年终放假时扣回。（3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。（4）借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月发放工资时就借款总额一并扣回。三、报销办法1、差旅费报销办法差旅费开支标准一览表 项 目职 务住宿标准餐费标准适用地区职 员元/晚元/餐普通地区元/晚早餐 元/餐中、晚餐各 元/餐经济发达地区部门负责人（含享受同等待遇人员）元/晚早餐 元/餐中、晚餐各 元/餐普通地区元/晚早餐 元/餐中、晚餐各 元/餐经济发达地区公司负责人（含享受同等待遇人员） 凭发票如实报销附：（1）交通工具的适用：原则上所有人员交通工具为汽车或火车，其中火车标准为硬卧或硬座。晚上乘坐硬卧的，不再享受住宿补助。乘坐长途汽车卧铺的，不享受住宿补助。特殊情况下出差需要乘飞机的，必须在出差前或出差途中事先电话向公司负责人或总经理报批。附：（2）外出在城市内应尽量乘坐公汽，如因实际情况确需乘坐的士，需在报销时详细说明原因。附：（3）特殊情况下，业务人员出差期间确因业务需要，所发生的招待费、住宿费可凭发票据实报销，但报销时，须详细注明招待原因。附：（4）出差时间不足一天，视实际误餐数执行。如果在华太建设各子（分）公司食堂就餐或已报销对外宴请招待费的，则不享受对应伙食补助。公司提供车辆办事的，一律不得再报销交通费。出差期间如遇法定假日或超时工作不计加班费。附：（5）经济发达地区包括如下地区：_,其他地区均列为普通地区。2、办公用品、低值易耗品报销办法（1）每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。（2）所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。（3）购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。 3、固定资产购置费用报销办法（1）由有关部门提出书面申请，具明申请事由，经公司负责人批准后，转财务部门办理付款手续。（2）固定资产购买、安装、调试、验收合格后，有关部门应尽快将有关单据转财务部门办理报销手续。4、业务招待费报销办法（1）各公司相关部门因工作需要进行招待的，应本着从简节约的原则，由各部门主管以书面或口头形式呈报公司负责人核准后，安排进行宴请。（2）报销招待费时，报销凭证中应详细列明以下事项：招待时间、招待地点、来客单位、来客人数、陪客人员。（3）招待费报销必须出具正式发票。确因客观原因，无法取得发票而以白条报销的，报销前须事先报公司负责人批准。5、通讯费报销办法（1）通讯费用按职务级别及工作性质不同，按以下标准核定。 标 准职 务报销标准（元/月）公司高层领导实报实销总经理特批人员按特批标准执行部门主管 元业务外联人员 元普通职员 元（2）享受话费补贴人员必须保证通讯器材处于开机状态，以便于公司联系。6、其它费用报销办法（1）采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。（2）未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。四、注意事项1、凭证填写要求（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔；（2）字迹要清晰，不得涂改。2、发票规定（1）通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。（2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。（3）购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。（4）发票日期：应如实填写。（5）金额：大小写数字应一致、无误。（6）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。3、结算规定（1）公司负责人对所有公司经济业务负审核和签署责任。（2）原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。（3）报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数。（4）费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销。4、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。第六章 往来账款管理办法一、各公司必须加强对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账款业务的管理控制，及时登记相关往来账务，定期编制往来账款明细表并报送公司领导查阅，其中华太集团各分公司、子公司之间债权、债务，各公司与公司项目部之间债权债务双方财务人员应定期核对，并编制往来账款核对表。二、各施工企业项目部须根据工程进度及时汇同财务部门向建设方收取工程款，所收款项须存入公司帐户，任何人未经授权不得通过用户支付应收款。如有违犯，视作挪用公款处理。三、各公司财务人员应定期（ ）对公司应收工程款进行清理，并根据工程合同及企业应收帐款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款单位理出清单报相关领导参考。对其他应收款中末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。四、公司财务人员在拨付应付各项目部的工程款项时，必须及时扣除公司为各项目部代交之税款及各项目部应上交的管理费。五、财务部门对借出的款项，负责按时收回。由于财务人员不主动催收而延误还款的，主办财务人员与借款人承担同样的责任。第七章：资产管理办法1、本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、施工机械、运输设备、通讯设备、办公设备、工具器械等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括开发产品、出租开发产品、库存材料、周转材料、库存设备、低值易耗品等。2、公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。3、实物管理部门(1)房屋建筑物由公司办公室指定专人负责管理。(2)施工机械、机器设备、工具设备、办公设备、动输工具由使用部门指定专人负责管理。(3)所有物品档案材料由公司办公室指派专人负责，定期归档。(4)财务部门应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告。4、固定资产编号固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务部门依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。5、固定资产购置及登记(1)购置手续各部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报公司负责人审批，按审批后的标准、数量，由采购人员具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部门结算。(2)登记财务部门在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务部门存档保管。6、固定资产修理各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报公司负责人审批。修理完毕，经验收合格，财务部门才可付款。7、固定资产减损报废固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务部门签注处理意见，报公司负责人批准。财务部门据此进行相应财务处理。8、存货的购进业务部门根据业务需要购进库存材料、库存设备、低值易耗品等，应填写请采购单，经部门负责人审核，报公司负责人核准后，由采购部门执行。财务部门根据合同约定进行付款。9、存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：(1)核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。(2)观察包装是否完好。(3)清点实物数量。(4)填制“入库单”，记录实物账卡。10、存货的出库(1)存货出库，领用人必须填制“领料单”，并经部门负责人审核，公司负责人核准。领料单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理领料手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。(2)按规定填写领料单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。11、存货的仓储(1)存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。(2)仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。12、存货减损处理(1)存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。(2)根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部门分别不同情况进行财务处理。13、实物账册管理(1)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册；(2)记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。14、财产盘点方式(1)年终盘点财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。(2)不定期抽点财务部门对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。第八章：会计档案管理办法1、 公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、纳税报表、审计报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会决议等各种会计资料。2、 会计档案的保管：公司财务部门应有专人负责保管会计档案，定期将财务部门归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。3、会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务负责人审查，公司负责人批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由档案管理员和财务部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。5、会计档案的查阅：公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有会计档案查阅申请单，经公司负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记会计档案查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务负责人批准，并限期归还。6、 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。附：会计档案保管期限档案名称 保管期限(一)会计凭证类1.原始凭证、记账凭证 15年2.银行存款余额调节表 5年(二)会计账簿类：1.日记账 15年其中：现金和银行存款日记账 25年2.明细账、总账、辅助账 15年(三)会计报表类：1.主要财务指标报表 3年2.月、季度会计报表（包括文字分析） 3年3.年度会计报表 永久4纳税报表 永久(四)其它类：1.会计档案保管清册及销毁清册 永久2.财务成本计划 3年3.主要财务会计文件、合同、协议 永久第九章：经济合同管理办法一、总则1、凡以公司名义对外发生经济活动的，应当签订经济合同。2、订立经济合同，必须遵守国家的法律法规，贯彻平等互利、协商一致、等价有偿的原则。3、本办法所包括的合同有设计、销售、采购、借款、维修、保险等方面的合同，不包括劳动合同。4、除即时清结者外，合同均应采用书面形式，有关修改合同的文书、图表、传真件等均为合同的组成部分。5、原则使用公司制定的标准合同文本签订经济合同。6、由（ ）负责合同管理工作，指导，（ ）负责监督合同的履行、合同文本保管与结算工作。二、合同的订立7、与外界达成经济往来意向，经协商一致，应订立经济合同。8、订立合同前，必须了解、掌握对方的经营资格、资信等情况，无经营资格或资信的单位不得与之订立经济合同。9、除公司法定代表人外，其他任何人必须取得法定代表人的书面授权委托方能对外订立书面经济合同。10、对外订立经济合同的授权委托分固定期限委托和业务委托两种授权方式，法定代表人特别指定的重要人员采用固定期限委托的授权方式，其他一般人员均采用业务委托的授权方式。11、授权委托事宜由公司办公室专门管理，需授权人员在办理登记手续，领取、填写授权委托书，经公司法定代表人签字并加盖公章后授权生效。12、符合以下情况之一的，应当以书面形式订立经济合同：(1)单笔业务金额达( )万元的；(2)有保证、抵押或定金等担保的；(3)我方先予以履行合同的；(4) 合同对方为外地单位的；13、经济合同必须具备标的（指开发房地产、劳务、工程项目等）、数量和质量、价款或者酬金、履行的期限、地点、和方式、违约责任等主要条款方可加盖公章或合同章。经济合同可订立定金、抵押等担保条款。14、每一合同文本上或留我方的合同文本上必须注明合同对方的单位名称、地址、联系人、电话、银行账号。15、合同文本拟定完毕，凭合同流转单据按规定的流程经各业务部门、财务部门等职能部门负责人和公司负责人审核通过后加盖公章或合同专用章方能生效。16、公司负责人对合同的订立具有最终决定权。17、流程中各审核意见签署于合同流转单据及一份合同正本上，合同流转单据作为合同审核过程中的记录和凭证由印章保管人在合同盖章后留存并及时归档。18、对外订立的经济合同，严禁在空白文本上盖章，并且原则上先由对方签字盖章后我方才予以签字盖章，严禁我方签字后以传真、信函的形式交对方签字盖章；如有例外需要，须公司负责人特批。19、单份合同文本达二页以上的须加盖骑缝章。21、合同盖章生效后，应交由合同管理员按公司确定的规范对合同进行编号并登记。22、合同文本原则上我方应持单份，合同文本及复印件由办公室、具体业务部门等各部门分存，原件由财务部门留存。三、合同的履行23、合同依法订立后，即具有法律效力，应当实际、全面地履行，24、业务部门和财务部门应根据合同编号各立合同台帐，每一合同设一台帐，分别按业务进展情况和收付款情况一事一记。25、有关部门在合同履行中遇履约困难或违约等情况应及时向公司负责人汇报。26、财务部门依据合同履行收付款工作，对具有下列情形的业务，应当拒绝付款：(1)应当订立书面合同而未订立书面合同的；(2)收款单位与合同对方当事人名称不一致的。27、付款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门应当督促付款单位出具代付款证明。28、在合同履行过程中，合同对方所开具的发票必须先由具体经办人员审核签字认可，经公司负责人签字同意后，再转财务审核付款。29、合同履行过程中有关人员应妥善管理合同资料，对工程合同的有关技术资料、图表等重要原始资料应建立出借、领用制度，以保证合同的完整性。四、合同的变更和解除30、变更或解除合同必须依照合同的订立流程经业务部门、财务部门等相关职能部门负责人和公司负责人审核通过方可。31、我方变更或解除和同的通知或双方的协议应当采用书面形式，并按规定经审核后加盖公章或合同专用章。32、有关部门收到对方要求变更或解除合同的通知必须在当天向公司负责人汇报。33、.变更或解除合同的通知和回复应符合公文收发的要求，挂号寄发或由对方签收，挂号或签收凭证作为合同组成部分交由办公室保管。34、变更或解除合同的文本作为原合同的组成部分或更新部分与原合同有同样法律效力，纳入本办法规定的管理范围。35、合同变更后，合同编号不予改变。五、其他36、合同作为公司对外经济活动的重要法律依据和凭证，有关人员应保守合同秘密。37、业务部门、财务部门应当根据所立合同台帐，按公司的要求，定期或不定期汇总各自的工作范围内的合同订立或履行情况，由业务部门据此统计合同订立和履行的情况，并向公司负责人汇报。38、各有关人员应定期将履行完毕或不再履行的合同有关资料（包括与有关的文书、图表、传真件以及合同流转单等）按合同编号整理存档，不得随意处置、销毁、遗失。39、公司应定期对合同管理工作进行考核，并逐步将合同签约率、合同文本质量、合同履行情况、合同台帐记录等纳入公司对员工和部门的工作成绩考核范围。40、凡因未按规定处理合同事宜、未及时汇报情况和遗失合同有关资料而给公司造成损失的，追究其经济和行政责任。41、因故意或重大过失而给公司造成重大损失的，移送有关国家机关追究其法律责任。第十章：财务保密制度实施细则1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告），经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、网上银行装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未涉及事项依有关规定或参照本实施细则执行。2、公司财务人员在其职责范围内对本实施细则第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。3、各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给总公司财务部会计档案管理部门按会计档案管理办法进行管理。4、各财务人员及其负责人不得在未经公司负责人同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。5、对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机，专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。6、对于计算机程序、电算化程序、各种申报表程序等等，各责任人必须在其职权范围内操作并要将其职责范围内相应的操作密码及时书面报送公司财务负责人。7、财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务负责人会同公司高层领导指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经主管领导会同财务负责人一起进行签字登记后方可借用并及时退回。8、对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。9、对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用。10、凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。第十一章：会计人员交接管理办法1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未处理事项。3、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未处理事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。4、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负表监交：公司一般会计人员交接，由公司财务负责人监交；公司财务负责人交接，由总公司财务部负责人监交； 5、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接管人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6、 会计机构负责人、会计主管移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。7、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。8、移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。9、 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。10、 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接管或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接管或者代理，并办理交接手续。11、 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。12、 移交人员因病或者其他原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交。13、 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十二章 会计核算基础工作规定1、为适应公司集团化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。2、 会计科目的运用及账户的设置、按财政部颁布的企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，下属公司因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。3、凭证采用记账凭证形式。4、会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序。(1)、根据审核后的原始凭证填制记账凭证；(2)、根据记账凭证编制记账凭证汇总表；(3)、根据记账凭证汇总表登记总分类账；(4)、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；(5)、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；(6)、季终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。5、 记账规划：(1)、记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记帐员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(2)、登记账簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(3)、记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(4)、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(5)、明细账应随时登记，总账应定期登记。(6)、每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划号。(7)、记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(8)、记账发生错误，用以下方法更正：记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账