油田存续企业现金流控制研究.docx

油田存续企业现金流控制研究 摘 要 油田存续企业主要从事一些盈利能力不强的业务，资产质量较差，同时还要承担上市和未上市企业的社会化服务及相关费用，这直接导致油田存续企业的现金运行面临严峻的形势。本文从现金流控制方面对我国油田存续企业如何提高现金流管理水平进行研究，以提高企业经济效益、增强竞争力。下载 关键词 油田；存续企业；现金流；控制 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 010 中图分类号 F275 文献标识码 A 文章编号 1673 - 0194（2012）17- 0019- 03 1 强化“收支两条线”资金管理 1.1 现金流向方面 “收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行设立两个账户，并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部），收入户资金由油田存续集团财务结算中心统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 1.2 现金流量方面 在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户，不允许有私设的账外小金库。另外，还要加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量；在调度环节上通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；在支出环节上，根据“以收定支”原则，按照支出预算下达拨款总额，各二级单位在限额内支付资金。 1.3 现金流程方面 资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分：账户管理、货币资金安全性等规定；收入资金管理与控制；支出资金管理与控制；资金内部结算与信贷管理与控制；收支两条线的组织保障等。 2 规范子公司现金流集中管理 对于油田存续企业这样一个比较大的企业集团而言，通过财务结算中心来实施对子公司的资金控制是比较好的手段，要求各子公司开立的银行账户全部纳入油田存续企业财务结算中心，由油田存续企业财务资产部、财务结算中心对子公司的财务收支实施监督管理。并且每半年油田存续企业财务资产部会同财务结算中心对子公司银行存款的核算和管理情况进行一次检查。 为加强资金管理，加快资金周转，子公司为油田存续企业及所属二级单位提供产品、劳务应收取的款项，经双方办理结算手续后，由油田存续企业财务资产部直接划转。子公司为油田有限公司提供产品及劳务应收取的款项，目前是由有限公司直接支付给子公司，这样做不利于油田存续企业对子公司资金的监控。为此，油田存续企业应进一步控制子公司的结算渠道，严肃结算纪律。上市公司支付给子公司的款项应首先划转到财务资产部的账户上，然后由财务资产部划转到子公司的账户。需要特别注意的是，子公司实现的一切收入必须及时足额地存入公司的银行账户内，严禁截留、转移、隐匿收入，形成“账外账”、“小金库”等体外资金。 对于经营规模较大、分支机构较多的子公司可以实行资金集中管理，设立资金结算中心，对银行账户进行清理，收支纳入油田存续企业财务主管部门和结算中心监控。对于核算规范、制度健全、与油田存续企业及所属二级单位业务往来密切的子公司可逐步纳入油田存续企业的内部银行结算网络系统。子公司“资金结算中心”要合理测算内部分支机构流动资金定额，并对内部分支机构实行资金有偿使用。油田存续企业财务资产部、财务结算中心每年度要对已成立“资金结算中心”的子公司资金管理情况进行检查。 3 构建现金流方面的信息系统 3.1 信息与沟通的渠道建设 油田存续企业应当根据现代科技的发展和企业作业特点的变化，改变传统的多层级的组织结构，减少信息在组织内部传递所需经过的环节。同时，运用现代网络技术在现有的会计电算化系统的基础上建立整个公司范围内的信息适时传递系统，如月度决算系统、外部市场全球化财务信息系统等。尤其是内部产品和劳务网上结算系统的正式推广启用，实现了油田存续企业内部结算日清日结，进一步强化了油田存续企业资金的结算管理，提高资金的运作效率。 3.2 内部报告制度 企业的内部报告是企业内部信息传递的主要载体。公司应当要求公司的内部单位或部门定期报送记载有现金流信息的内部报告。这些报告包括：内部资金快报、中期财务报告或年度财务报告中的现金流量表和其他现金流量信息。同时，公司在必要时可以要求有关单位报送临时的资金信息，以满足公司某一特定决策的需要。公司的所有内部单位在报送本期的现金流量信息时，还应当报送本单位下期现金流量的预计状况，以便公司总部有计划地提前采取某些措施，应对可能出现的问题。公司内部的这些报告的时效性都较强，必须及时地通过电子邮件等快速的方式发送到公司的有关部门1。 4 健全现金流风险管理系统 4.1 成立独立的风险管理机构 独立的风险管理机构可以是油田存续企业的一个职能部门，也可以是具有相当独立程度的由各部门的专业人才组成的风险管理委员会，必要时还应当聘请油田存续企业外部的有关风险评估和风险管理方面的专家参与。从企业目前的情况来看，公司可以成立由财务部门、审计部门、市场开发部门、工程技术部门、采购部门的相关人员组成的风险管理委员会，对其现金流的风险进行分析与评估，定期或不定期地提交风险分析报告。对于企业准备进行工程投标的项目，应当分析工程完工后相关利益流入公司的可能性，对于那种风险较高，即使工程完工后工程结算的现金不能流入油田存续企业的项目，企业不能盲目投标。同时对于来自油田存续企业外部的风险，公司可委托专门的风险调查分析评估机构进行分析，提出风险分析报告，供公司决策使用。 4.2 建立现金流运作预警系统 在现金流管理的风险预警系统构建中，可以关注两点：预警指标评价体系设计。对于管理局资金集中运作的预警，是要通过设置并观察一些敏感性财务指标的