商业银行会计复件习题一.doc

第三章 存款业务的核算习题一一、 目的：练习单位存款业务的核算二、 资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、6月5日收到阳光商厦送来的交款单和现金29800元，清点无误，予以入账借：现金 29800 贷：单位活期存款阳光商厦存款户 298002、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18800元，审查无误后，当即支付现金借：单位活期存款阳光商厦存款户 18800 贷：现金 188003、6月20日，根据下列本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息，月利率6（1）阳光商厦本季累计积数为：18400000元（2）华夏公司本季累计积数为：45600000元（3）顺达工厂本季累计积数为：281000000元借：利息支出 贷：单位活期存款阳光商厦存款户华夏公司存款户 45600000630 顺达工厂存款户 2810000006304、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额7800元，要求转存1年期的定期存款，审查无误，予以转账借：单位活期存款顺达工厂存款户 7800 贷：单位定期存款顺达工厂存款户 78005、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单1张，金额75000元，存期1年，年利率1.98%，要求将支取的本息转入活期存款账户中，审核无误，予以结转借：单位定期存款华夏公司存款户 75000应付利息 750001.98% 贷：单位活期存款华夏公司存款户6、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96000元，存期半年，年利率1.89%，活期存款利率0.72%，要求将支取的本息转入活期存款帐户，审核无误，办理转账。 借：单位定期存款阳光商厦存款户 96000应付利息 960001.89%1/2利息支出 960000.72%36015贷：单位活期存款阳光商厦存款户要求：编写会计分录习题二一、目的：练习储蓄存款业务的核算二、资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、5月30日，收到储户东方先生送交的活期储蓄存款凭条，金额9000元，审核无误后，办理转账借：现金 9000 贷：活期储蓄存款东方存款户 90002、6月15日，收到储户杜红送交的活期储蓄取款凭条，金额5000元，审核无误办理转账借：活期储蓄存款杜红存款户 5000 贷：现金 50003、6月20日，储户杜红、张斌、王立、东方活期储蓄存款积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元，年利率0.72%，利息税为5%，计算应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税借：利息支出 贷：活期储蓄存款杜红存款户 90000000.72%360-9 张斌存款户 72000000.72%360-7.2 王立存款户 48000000.72%360-4.8 东方存款户 3600000.72%360-0.36 应交税金应交利息税杜红户 90000000.72%3605%=9 张斌户 72000000.72%3605%=7.2 王立户 48000000.72%3605%=4.8 东方户 3600000.72%360 5%=0.364、7月30日，储户张斌送交销户的储蓄存款凭条，年利率0.72%，金额16152元，积数为484560元，审查无误后，扣除5%的利息税后，以现金支付其本金和税后利息借：活期储蓄存款张斌存款户 16152利息支出 4845600.72%360=9.69贷：现金 16161.21 应交税金张斌户 4845600.72%3605%=0.485、收到储户杜红交来当日到期的整存整取存单1张，金额18000元，存期1年，年利率1.98%，要求支取本息，审核无误后，扣除5%的利息税，以现金支付本息借：定期储蓄存款杜红户 18000应付利息 180001.98%=356.4贷：现金 18338.58 应交税金应交利息税杜红户 180001.98%5%=17.826、9月12日收到储户王立交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率1.71%，结存金额7200元，审核无误，扣除5%的利息税后，将款项转入活期储蓄存款账户中借：定期储蓄存款王立零存整取定期储蓄存款户 7200 利息支出 （600+7200）12/21.71%12=66.69 贷：活期储蓄存款 王立户 6263.35 应交税金应交利息税 王立户 66.695%=3.34三、要求：编制会计分录第四章 贷款业务的核算习题一一、 目的：练习贷款业务的核算二、 资料：工商银行南四支行发生下列有关业务1、1月10日收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予贷款，金额80000元，期限一个月，年利率5.4%，利随本清，审查无误后，办理转账借：短期贷款嘉禾商厦贷款户 80000 贷：单位活期存款嘉禾商厦存款户 800002、1月20日，收到信贷部门转来客户关林公司借款凭证一份，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清，审核无误后办理转账借：短期贷款关林户 20000 贷：单位活期存款 关林公司存款户 200003、2月10日，收到嘉禾商厦提交还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为本金，360元为贷款利息，审核无误办理转账借：单位活期存款嘉禾商厦存款户 80360 贷：短期贷款嘉禾商厦贷款户 80000 利息收入 3604、3月20日预提本行开户单位城东工厂、关林公司长期贷款利息分别为15800元和32000元，审核无误办理转账借：应收利息城东工厂户 15800 关林公司户 32000 贷：利息收入 478005、4月5日开户单位宏达公司2年期的贷款500000元已到期，但无款支付，予以转账借：逾期贷款宏达公司贷款户 500000 贷：中期贷款宏达公司贷款户 5000006、4月25日，宏达公司归还逾期贷款300000元，原利率5.4%，加收40%的逾期贷款利息作为罚息300000元的正常利息=30000025.4%=32400300000元的罚息=3000005.4%（1+40%）36020=126032400元的复利=324005.4%（1+40%）36020=136.08借：单位活期存款宏达公司存款户 333796.08 贷：逾期贷款宏达公司贷款户 300000 应收利息 32400利息收入 1396.087、7月5日，将宏达公司逾期90天尚未归还的200000元贷款进行处理借：非应计贷款宏达公司贷款户 200000 贷：逾期贷款宏达公司贷款户 200000借：利息收入 21600 贷：应收利息 21600收入：未收到贷款利息宏达公司户 216008、8月5日，收到宏达公司归还200000元贷款的本息，审核无误办理转账200000元的正常利息=20000025.4%= 21600200000元的罚息=2000005.4%（1+40%）360120=5040 21600元的复利=216005.4%（1+40%）360120= 544.32借：单位活期存款宏达公司存款户 227184.32 贷：非应计贷款宏达公司贷款户 200000利息收入 27184.32付出：未收到贷款利息宏达公司户 21600三、要求：编制会计分录习题二 练习贷款损失准备和坏账准备的核算一、目的： 练习贷款损失准备和坏账准备的核算二、资料：工商银行历下支行发生下列有关经济业务1、2008年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15000000元、长期贷款120000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，一般准备金比率为1%，贷款呆帐准备金-一般准备金账户为贷方余额87000元，计提本年度一般准备金本年应提一般准备金=（15000000+120000+6900000+300000）1%=223200本年补提一般准备金=223200-87000=136200借:资产减值损失 136200 贷：贷款损失准备 1362002、2008年12月31日，应收利息账户余额为185000元，坏账准备率为3%，坏账准备账户贷方余额为1420元，计提本年度坏账准备本年应提坏账准备金= 1850003%=5550本年补提坏账准备金=