行政事业单位内部控制有效性问题分析.docx

行政事业单位内部控制有效性问题分析 摘要：行政事业单位内部控制工作较为重要，其有效性决定内部控制工作的落实效果，然而，当前部分事业单位在内部控制期间，还存在较多有效性问题，无法保证工作质量，难以优化其工作体系。因此，本文根据内控有效性问题的分析，提出几点问题解决建议。 下载 关键词：行政事业单位 内部控制 有效性问题 监督系统 中图分类号：F810.6 文献标识码：A 在行政事业单位内控工作中，单位需要制定完善的管理方案，明确自身工作职责，全面落实各类管理制度，加强控制，防范风险，健康安全，持续发展，满足现代化工作要求，避免出现各类违规问题，影响行政事业单位的长远发展与进步。 1 行政事业单位内控工作含义分析 行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。也就是说，实现有效的内部控制，可以合理保证各项管理行为和业务活动相互制约、权力制衡。在实际发展期间，内控工作主要是行政事业单位的总体目标实现依据，需要遵循相关工作要求，提高工作有效性与可靠性，保证各类制度的规范操作，提高程序落实效果，满足现代化风险管控工作要求。同时，在内控目标实际设定的过程中，需要对各类活动的合法性进行控制，全面提高资产安全性，保证资产使用效率，增强财务信息数据的真实性与完整性，规避贪污腐败行为，以此发挥内控工作作用，提高行政事业单位公共服务水平。 2 行政事业单位内控有效性问题分析 当前，在行政事业单位内控期间，还存在一些有效性问题，严重影响其工作效果，无法保证工作成效。具体问题表现为以下几点： 2.1缺乏正确观念 相关部门还没有针对内控工作制定完善的管理制度，缺乏足够地重视，不能发挥?瓤刂贫鹊闹葱凶饔谩还芾碚叨阅诓靠刂浦厥硬蛔悖?一些单位管理者认为，内控就是审核凭证、签字盖章、走走形式而已，忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣的、动态监督的机制与过程。且在实际工作期间，岗位工作人员一味关注自身利益，忽视内控管理工作效果，不能配合行政事业单位科学执行相关工作，甚至会出现流于形式的现象，缺乏对于内控工作的正确理解。同时，由于行政事业单位的资金来源较为特殊，会导致相关部门对于资金的使用情况不重视，经常会出现资金浪费的现象，导致其利用率降低，无法满足相关工作要求。 2.2缺乏完善制度 行政事业单位还没有针对内控工作制定完善的制度，甚至还在应用传统的内控制度，没有及时学习，与时俱进、适时改进，无法明确资金管理范围与要求，不能保证其安全性与可靠性。且在内控工作中，相关部门还没有确保各个系统的连贯性与可靠性，不利于提高系统建设质量。内控是一个不断完善的动态过程，过去有效的控制方法与手段对今天或将来不一定有效，所以内控制度不仅要精益求精，还要加强对内控执行情况的监控，使内控制度不断完善。 2.3岗位混乱 行政事业单位在内控岗位设定方面，还存在混乱现象，无法保证岗位职能效果。例如：在设定监督岗位的过程中，不能根据相关岗位要求对其进行处理，如未建立关键岗位定期轮岗机制，员工职责不够清晰，未细化到岗位责任制和操作规程，从而造成权责不清，缺乏岗位职责的恰当分离，混岗、一人多岗和顶岗的现象普遍发生，从而暴露出监管有名无实、相互推诿等体制性和运行性问题，无法满足相关工作要求，导致工作成效降低。 2.4缺乏健全的监控机制 行政事业单位在实际工作期间，还没有建立完善的监督机制，内部监督管理没有到位，不能根据法律法规完善内部监控标准，无法保证岗位工作质量与可靠性。 2.5缺乏经济活动控制标准 在经济活动期间，行政事业单位还没有建设相关标准体系，无法根据工作要求对其进行处理，导致工作质量降低。且在实际工作期间，相关部门还不能根据国家标准，对经济活动进行管理与控制，难以规范相关工作行为，无法满足其实际发展需求，不能全面提高工作质量。 3 行政事业单位内控有效性实施对策 在行政事业单位实际发展的过程中，需要做好内控管理工作，保证其工作有效性与可靠性，满足现代化发展需求。具体措施为以下几点。 3.1营造良好的内控环境 行政事业单位需要根据内控工作要求，营造良好的工作环境。首先，需要制定完善的奖惩机制与选拔方案，引导全体工作人员认识到内控工作的重要性，树立正确的工作观念，打破传统工作模式的局限性，在一定程度上，需要提高内控体系的建设成效，满足其实际发展需求。同时，需要为工作人员树立正确的责任观念，培养其专业化与责任化能力，在全面内控的情况下，提高组织管理工作质量，满足行政事业单位内控工作要求。其次，相关部门需要保证全体工作人员参与积极性，积极推行内控制度，通过科学的方式，促进相关工作系统化与整体化进步。同时，需要鼓励工作人员参与到内控活动中，明确各个部门的工作职责，创建专门的管理机制，营造良好的内控氛围，在一定程度上，可以提高工作人员的自觉性。最后，相关部门需要做好内控工作中横向、纵向管理工作，对其进行全面地平衡处理，提高人力资源体系的建设质量，满足相关工作要求，优化其工作机制。 3.2完善风险评估体系 失控可能是单位面临的最大风险。行政事业单位在实际发展的过程中，需要明确自身战略发展目的，建立健全风险评估体系，针对内部管理领域进行整体的评估处理，及时发现其中存在的风险问题，明确原因，采取有效措施解决问题。不仅要解决当前的问题，更要预测和应对将来可能发生的问题，不但要解决正确地做事，关键是还要解决做正确的事。同时，需要科学辨别与分析各项业务的风险问题，建立完善的风险管控体系，科学预防各类因素所导致的风险问题，针对高风险岗位，不仅要做好必要的岗位培训和工作表现评价，加强日常监管，还要通过定期轮岗、带薪休假、突击检查等方式来防范岗位风险，保证内控工作质量符合相关规定。在此期间，相关部门还要根据行政事业单位自身发展特点与情况等，从各个方面考虑工作问题，做好整合工作，完善制度体系，在积极创新的情况下，制定适应的内控制度，完善相关管理机制，提高工作质量。 3.3信息化建设措施 行政事业单位在内控管理期间，需要制定信息化管理方案，做好信息化建设工作，积极应用网络信息技术，对其进行全面地处理，以此提高内控管理工作的网络信息化水平，保证工作质量。且在建立专门信息系统之后，需要保证内控管理与信息管理之间的协调性，增强工作效果，满足实际发展需求。同时，需要制定完善的战略方案，根据其实际发展需求，制定动态化的内控管理方案，做好?件设备建设工作，提高管理工作质量，发挥信息技术的积极作用。 3.4建立有效性控制活动体系 行政事业单位需要保证内控工作的有效性，建设完善的控制活动体系，根据相关工作要求，抓住内部控制关注点，从范围看，内部控制应当覆盖单位管理层面和所有的业务层面，从流程看，制衡机制和控制措施等应当渗透到经济业务的各个环节，通过关注风险点、避免出现真空点和失控点，达到防微杜渐的目的。明确活动范围与性质，保证可以满足相关参数标准。在此期间，相关部门需要对经济活动进行全面地处理，科学划分业务标准与业务流程，制定先进的规划体系，提高审批工作质量，通过信息化技术的应用，增强服务工作效果。同时，内控部门需要建立健全相关管控机制，根据内控工作要求，对其工作方式进行创新，满足现代化发展需求。 3.5建立独立评价系统 行政事业单位在内控工作中，需要重视工作成效，通过评价方式，及时发现其中存在的问题，采取有效措施解决问题，满足工作要求。首先，需要明确评价工作范围与标准，根据岗位职责要求等，建立信息化评价系统，提高工作公平性与公开性成效。其次，需要做好评价机构的设定工作，全面落实具体工作制度，在明确职责要求的情况下，定期对内部控制设计的有效性和运行有效性进行自我评价，提高行政事业单位内控评价工作有效性，满足其实际发展需求。最后，相关部门需要针对内控工作特点，增强评价工作可靠性与有效性，完善其发展形势。 3.6完善监督系统 行政事业单位需要对监督系统进行完善，创新监督形式，根据内部监督工作要求，建立健全管理机制，增强工作成效。一方面，相关部门需要根据内控监督工作要求，建立健全内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，确保内部监督检查工作有效开展，及时发现其中存在的违法违规行为，并对其进行严格地惩治，避免影响行政事业单位的长远发展与进步。另一方面，需要建立单独的内部监督机构，提高其审计能力，增强相关机构的权威性与可靠性，充分落实各类工作制度，维护工作客观性与独立性。 4 结束语 行政事业单位在内控工作中，需要建立健全相关管理机制，完善工作形式，明确各个部门的工作要求，创新工作形式，建设高素质人才队伍，明确各个部门的工作职责，满足其现代化发展要求，提高内控工