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张建云 北京中企华资产评估有限公司 Tel：（010）65881818 Fax：（010）65882651 E-mail： 矿业权评估准则体系及考题举例分析 2019/1/71 题 型 单项选择题 多项选择题 简答题 计算题 2019/1/72 矿业权评估准则体系 “体系文”体例（树枝/活页结构） 基本准则、技术规范、应用指南、指导意见四个层次组成 不同层次效力不同 基本准则是必须遵守的强制性执行的行为准则 基本准则包括CMV20000-2007评估师职业道德基本准则 和CMVS 00001-2008矿业权评估技术基本准则 技术规范是非强制性技术要求，但是最佳优化的方案， 强烈建议采用 应用指南是对不同评估目的的特殊要求、重要事项进行 专门的约定，是最常用的方法，积极建议采用 指导意见是针对矿业权评估业务中的某些具体问题的指 导性文件，主要是帮助理解的解释、如何运用的说明、具 体操作的办法等，属于在行业内的一般做法，建议采用 2019/1/73 2007年发布 2019/1/74 评估师职业道德基本准则（CMV20000-2007 ） 一、诚实正直，勤勉尽责，恪守一、诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正、诚信独立、客观、公正、诚信的原则。的原则。 二、维护行业形象，不得二、维护行业形象，不得从事从事与评估师身份不符或可能损害行业形象的活动与评估师身份不符或可能损害行业形象的活动 ；不得；不得贬低贬低或或诋毁诋毁其他评估师或评估（审）机构。其他评估师或评估（审）机构。 三、开展评估（审）业务，应当三、开展评估（审）业务，应当独立独立进行分析、评估（审）并形成专业意见进行分析、评估（审）并形成专业意见 ，有权抵制外部干预不受委托方或相关当事方的影响，有权抵制外部干预不受委托方或相关当事方的影响，不得以预先设定的实不得以预先设定的实 物量、价值量引导评估（审）结论物量、价值量引导评估（审）结论。 四、四、不得不得出具出具虚假、不实、有偏见虚假、不实、有偏见或具有或具有误导性误导性的评估报告（评审意见）。的评估报告（评审意见）。 五、遵守五、遵守保密原则保密原则。除国家和行业规定外，未经委托方书面许可，不得对外。除国家和行业规定外，未经委托方书面许可，不得对外 提供执业过程中获知的商业秘密和业务资料。提供执业过程中获知的商业秘密和业务资料。 六、六、不得不得采用采用欺诈、利诱、强迫、恶意降低欺诈、利诱、强迫、恶意降低评估（审）费用等不正当手段招评估（审）费用等不正当手段招 揽业务；不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。揽业务；不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。 七、七、不得不得利用执业便利为自己或他人谋取利用执业便利为自己或他人谋取不正当利益不正当利益。 八、八、不得不得签署本人未参与项目的评估报告（评审意见），也不得允许他人以签署本人未参与项目的评估报告（评审意见），也不得允许他人以 本人名义签署评估报告（评审意见）。本人名义签署评估报告（评审意见）。 九、九、如实声明如实声明其具有的专业胜任能力和执业经验，不得对其专业胜任能力和其具有的专业胜任能力和执业经验，不得对其专业胜任能力和 执业经验进行执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传夸张、虚假和误导性宣传。 十、与委托方或相关当事方之间存在利害关系可能影响公正执业的，应当回十、与委托方或相关当事方之间存在利害关系可能影响公正执业的，应当回 避。避。 2019/1/75 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 关注要点关注要点 评估业务分为价值评估和价值咨询评估业务分为价值评估和价值咨询 价值咨询业务，包括对价值进行了解的业务；评估程序受价值咨询业务，包括对价值进行了解的业务；评估程序受 限且所受限制对评估结论构成重大影响，报告出具前未能排除限且所受限制对评估结论构成重大影响，报告出具前未能排除 或未能完全排除限制，视同价值咨询业务，可出具限制使用性或未能完全排除限制，视同价值咨询业务，可出具限制使用性 质的价值咨询报告。价值咨询报告及其结论作为参考依据的适质的价值咨询报告。价值咨询报告及其结论作为参考依据的适 用性不同于价值评估报告的评估结论。用性不同于价值评估报告的评估结论。 评估结果与交易价格不同评估结果与交易价格不同 引用专业报告的责任引用专业报告的责任 本款是从保护执业者角度对评 估结论使用者的提醒或强调。 实际上，任何中介行为只能对 其行为的过程负责，而不能对 其所媒介的双方最后决断的后 果负责 2019/1/76 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 1 1、总、总 则则 矿业权评估业务分为矿业权矿业权评估业务分为矿业权价值评估业务价值评估业务和矿业权和矿业权价值咨询业务价值咨询业务。注册矿。注册矿 业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规和矿业业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规和矿业 权评估准则，权评估准则，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。 执行与矿业权价值估算相关的其他业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规执行与矿业权价值估算相关的其他业务，应当遵守矿业权管理有关法律法规 ，参照矿业权评估准则。，参照矿业权评估准则。 注册矿业权评估师应当按相关规定注册矿业权评估师应当按相关规定接受专门教育和培训接受专门教育和培训，具备相应的专，具备相应的专 业知识和执业经验，能够胜任所执行的矿业权评估业务。业知识和执业经验，能够胜任所执行的矿业权评估业务。 注册矿业权评估师应当按相关规定注册矿业权评估师应当按相关规定不断接受后续教育和培训不断接受后续教育和培训，保持和提高专，保持和提高专 业胜任能力。业胜任能力。 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当独立进行注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当独立进行分析、估算分析、估算并形并形 成专业意见，成专业意见，不受不受委托方或相关当事方的委托方或相关当事方的影响影响，不得预先设定评估结论不得预先设定评估结论。 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以可以聘请相关领域专家协助工聘请相关领域专家协助工 作，作，也可也可聘请其他专业人员协助工作，聘请其他专业人员协助工作，但但应采取必要措施，使其应采取必要措施，使其遵守遵守矿业权矿业权 评估准则，评估准则，确信确信其工作的其工作的合理性合理性，并对其工作，并对其工作结果结果负责。负责。 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以引用相关专业报告（或专注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，可以引用相关专业报告（或专 业意见）和财务会计报告，业意见）和财务会计报告，但应确信引用的合理性，并予以披露但应确信引用的合理性，并予以披露。 2019/1/77 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 2 2、基本术语和定、基本术语和定 义义 本准则所指本准则所指矿业权矿业权，包括，包括探矿权探矿权和和采矿权采矿权。探矿权是指在依法取得的勘查许可证探矿权是指在依法取得的勘查许可证 规定的范围内，勘查矿产资源的权利。采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的规定的范围内，勘查矿产资源的权利。采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的 范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。 本准则所指本准则所指矿业权评估矿业权评估，是指基于，是指基于委托关系委托关系，矿业权评估机构和注册矿业权评估矿业权评估机构和注册矿业权评估 师师，按照按照国家矿业权管理有关国家矿业权管理有关法律法规法律法规和矿业权评估和矿业权评估准则准则，根据根据特定评估特定评估目的目的，遵，遵 循循评估原则评估原则，依照依照相关相关评估程序评估程序，运用恰当的评估方法运用恰当的评估方法，对约定评估矿业权在一定，对约定评估矿业权在一定 时点的价值进行分析、估算并提供专业意见的时点的价值进行分析、估算并提供专业意见的服务行为和过程服务行为和过程。 本准则所指矿业权本准则所指矿业权评估机构评估机构，是指依法设立、并，是指依法设立、并取得取得探矿权采矿权评估探矿权采矿权评估资格证书资格证书 从事矿业权评估业务的从事矿业权评估业务的专业服务机构专业服务机构。 本准则所指注册本准则所指注册矿业权评估师矿业权评估师，是指通过，是指通过国家统一考试取得执业资格国家统一考试取得执业资格，并，并依法注依法注 册册的矿业权评估专业人员。的矿业权评估专业人员。 矿业权评估机构和注册矿业权评估师为矿业权评估机构和注册矿业权评估师为矿业权评估主体矿业权评估主体。 本准则所指矿业权评估对象，包括探矿权、采矿权。本准则所指矿业权评估对象，包括探矿权、采矿权。权利客体权利客体为已查明或潜在的为已查明或潜在的 矿产资源矿产资源储量储量，权利主体权利主体为为矿业权人矿业权人，权利价值内涵权利价值内涵为为用益物权价值用益物权价值，一般情况下，一般情况下 是已查明或潜在矿产资源储量是已查明或潜在矿产资源储量开发价值的一部分开发价值的一部分。 2019/1/78 例题 例题例题1 1、矿业权评估主体为（、矿业权评估主体为（B B） A A、矿业权人、矿业权人 B B、矿业权评估机构和注册矿业权评估师、矿业权评估机构和注册矿业权评估师 C C、地质矿产主管部门、地质矿产主管部门 D D、有勘查资质的地质单位、有勘查资质的地质单位 例题例题2 2、矿业权权利的客体指下面哪一个。（、矿业权权利的客体指下面哪一个。（C C） A A、探矿权和采矿权、探矿权和采矿权 B B、已查明或潜在的矿产资源、已查明或潜在的矿产资源 C C、查明或潜在的矿产资源储量、查明或潜在的矿产资源储量 D D、矿业权评估机构、矿业权评估机构 2019/1/79 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 2 2、基本术语和定、基本术语和定 义义 本准则所指与矿业权价值估算相关的本准则所指与矿业权价值估算相关的其他业务其他业务，是，是 指除矿业权评估业务外，围绕价值评估和咨询、或为指除矿业权评估业务外，围绕价值评估和咨询、或为 价值评估和咨询提供基础或依据的业务。通常包括（价值评估和咨询提供基础或依据的业务。通常包括（ 预）可行性研究报告、矿床工业指标论证报告、生产预）可行性研究报告、矿床工业指标论证报告、生产 能力论证报告、综合开发利用方案、矿产资源开发利能力论证报告、综合开发利用方案、矿产资源开发利 用方案等的编制业务。用方案等的编制业务。 本准则所指矿业权本准则所指矿业权价值咨询价值咨询业务，是指矿业权评估业务，是指矿业权评估 机构接受委托对矿业权价值进行机构接受委托对矿业权价值进行了解了解的业务。的业务。 矿业权评估结果是基于一般市场条件，由注册矿业矿业权评估结果是基于一般市场条件，由注册矿业 权评估师对矿业权在特定交易权评估师对矿业权在特定交易目的目的、确定时点确定时点的价值的价值 估计数额，质、量均不等同于矿业权估计数额，质、量均不等同于矿业权实际成交价格实际成交价格。 实际成交价格是交易双方对矿业权交换价值认可的结实际成交价格是交易双方对矿业权交换价值认可的结 果。果。 2019/1/710 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 矿业权评估结论不得作为矿业权实际成交价格的保证矿业权评估结论不得作为矿业权实际成交价格的保证 成交价格与矿业权评估结果并不必然等同成交价格与矿业权评估结果并不必然等同 为交易提供价值参考依据为交易提供价值参考依据 。( (通常情况下，同一矿业权在同一基通常情况下，同一矿业权在同一基 准日，不同的经济行为其矿业权评估结果准日，不同的经济行为其矿业权评估结果并不必然等同并不必然等同。) ) 本准则所指矿业权本准则所指矿业权评估基准日评估基准日，是指判断矿业权价值的基准时点，是指判断矿业权价值的基准时点 。矿业权。矿业权评估报告日评估报告日是指矿业权评估报告是指矿业权评估报告出具日出具日。评估结论使用有评估结论使用有 效期效期是指矿业权评估结论运用于经济行为的时限。是指矿业权评估结论运用于经济行为的时限。 矿业权评估特定假设，是对矿业权实物载体、法律、经济、市场矿业权评估特定假设，是对矿业权实物载体、法律、经济、市场 环境等方面的不确定信息作出的用于评估的前提。特定假设直接与环境等方面的不确定信息作出的用于评估的前提。特定假设直接与 具体评估结论对应，不同的特定假设，评估结论不同。具体评估结论对应，不同的特定假设，评估结论不同。 本准则所指现行的、有效的，是指对评估依据的限定。本准则所指现行的、有效的，是指对评估依据的限定。现行的现行的， 是指评估所依据的法律法规是是指评估所依据的法律法规是现时执行的现时执行的，不明示或暗示未来的法，不明示或暗示未来的法 律法规状况。律法规状况。有效的有效的，是指评估所依据的法律法规、计价依据以及，是指评估所依据的法律法规、计价依据以及 其他评估依据其他评估依据未被修订、废止未被修订、废止。 2019/1/711 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 本准则所指引用专业报告，是指执行矿业权评估业务时，汇本准则所指引用专业报告，是指执行矿业权评估业务时，汇 总、引用、依据专业报告的全部或部分内容的行为。引用专业总、引用、依据专业报告的全部或部分内容的行为。引用专业 报告应遵循矿业权评估相关指导意见。报告应遵循矿业权评估相关指导意见。专业报告通常包括后续专业报告通常包括后续 地质勘查设计、地质勘查报告、资源储量核实报告、（预）可地质勘查设计、地质勘查报告、资源储量核实报告、（预）可 行性研究报告、矿山设计、矿产资源开发利用方案等。行性研究报告、矿山设计、矿产资源开发利用方案等。 本准则所指专家，是指在矿业权评估业务相关领域中具有专本准则所指专家，是指在矿业权评估业务相关领域中具有专 门技能、知识和经验的门技能、知识和经验的自然人自然人。 本准则所指委托方，是指评估业务需求者（当然的评估报告本准则所指委托方，是指评估业务需求者（当然的评估报告 使用者），通常包括委托评估项目的法人、其他组织和自然人使用者），通常包括委托评估项目的法人、其他组织和自然人 。本准则所称。本准则所称相关当事方相关当事方，是指除矿业权评估机构、注册矿业，是指除矿业权评估机构、注册矿业 权评估师、委托方权评估师、委托方之外之外的的其他当事人的统称，包括其他评估的的其他当事人的统称，包括其他评估 报告使用者等与评估报告相关的单位或个人。报告使用者等与评估报告相关的单位或个人。 本准则所指合理性，是指对所执行矿业权评估业务过程和结本准则所指合理性，是指对所执行矿业权评估业务过程和结 论的衡量结果。本准则衡量标准为论的衡量结果。本准则衡量标准为履行必要程序、获取充分事履行必要程序、获取充分事 实、假设合理，依据可靠、推断理性、计算正确、披露充分实、假设合理，依据可靠、推断理性、计算正确、披露充分。 2019/1/712 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 3 3、评估原则、评估原则 矿业权评估原则是调整矿业权评估主体与经济行为有关各方矿业权评估原则是调整矿业权评估主体与经济行为有关各方 在矿业权评估中的相互关系，规范矿业权评估行为和业务的准在矿业权评估中的相互关系，规范矿业权评估行为和业务的准 则。包括矿业权评估则。包括矿业权评估工作原则工作原则和和经济原则经济原则。 矿业权评估矿业权评估工作原则工作原则，是指注册矿业权评估师在执行矿业权，是指注册矿业权评估师在执行矿业权 评估业务中应遵循的基本原则，一般包括评估业务中应遵循的基本原则，一般包括独立性原则、客观性独立性原则、客观性 原则和公正性原则原则和公正性原则。 矿业权评估矿业权评估经济原则经济原则，是指注册矿业权评估师在执行矿业权，是指注册矿业权评估师在执行矿业权 评估业务中进行技术处理的原则。一般包括评估业务中进行技术处理的原则。一般包括预期收益原则、替预期收益原则、替 代原则、效用原则和贡献原则代原则、效用原则和贡献原则。 矿业权与矿产资源相互依存、尊重地质规律及资源经济规律矿业权与矿产资源相互依存、尊重地质规律及资源经济规律 、遵守矿产资源勘查开发规范、遵守矿产资源勘查开发规范，是注册矿业权评估师执行矿业，是注册矿业权评估师执行矿业 权评估业务中遵循的权评估业务中遵循的重要原则重要原则。 2019/1/713 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 例题：例题： 矿业权评估矿业权评估经济原则经济原则，是指注册矿业权评估师在执行矿业权，是指注册矿业权评估师在执行矿业权 评估业务中进行技术处理的原则。一般包括以下哪几项内容。评估业务中进行技术处理的原则。一般包括以下哪几项内容。 （ABCEABCE） A A、贡献原则、贡献原则 B B、替代原则、替代原则 C C、效用原则、效用原则 D D、矿业权与矿产资源相互依存原则、矿业权与矿产资源相互依存原则 E E、预期收益原则、预期收益原则 2019/1/714 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 4 4、评估方法、评估方法 对矿业权价值进行分析判断的原理、计算模型及其参数等构成矿业权评估方法。对矿业权价值进行分析判断的原理、计算模型及其参数等构成矿业权评估方法。成成 本、收益本、收益和和市场市场途径是被公认的反映矿业权价值的技术路径。矿业权评估方法是三种途径是被公认的反映矿业权价值的技术路径。矿业权评估方法是三种 技术途径原理、计算模型及其参数的细化。技术途径原理、计算模型及其参数的细化。 5 5、评估程序（下述）评估程序（下述） 6 6、评估结论、评估结论 评估结论是注册矿业权评估师履行矿业权评估程序后，对矿业权价值进行分析、估评估结论是注册矿业权评估师履行矿业权评估程序后，对矿业权价值进行分析、估 算并发表的专业意见。一般基于假设和限定条件形成。算并发表的专业意见。一般基于假设和限定条件形成。 一个完整的评估结论由评估结果及其涵义、形成的假设条件和使用条件等构成。理一个完整的评估结论由评估结果及其涵义、形成的假设条件和使用条件等构成。理 解假设和限定条件是正确使用评估结论的必要条件。评估报告应提示委托方和相关当解假设和限定条件是正确使用评估结论的必要条件。评估报告应提示委托方和相关当 事方全面理解和正确使用评估结论。事方全面理解和正确使用评估结论。 不同评估价值涵义下会得出不同的评估结果（如压覆补偿、价值赔偿等），委托方不同评估价值涵义下会得出不同的评估结果（如压覆补偿、价值赔偿等），委托方 和其他报告使用者应结合评估价值涵义、按照评估报告披露的评估结论使用条件和评和其他报告使用者应结合评估价值涵义、按照评估报告披露的评估结论使用条件和评 估目的正确使用评估结论。估目的正确使用评估结论。 评估结果，应当以文字与数字形式完整表示。评估结果，应当以文字与数字形式完整表示。 评估结果通常应是一个明确的数值，并标明货币单位。注册矿业权评估师执行矿业评估结果通常应是一个明确的数值，并标明货币单位。注册矿业权评估师执行矿业 权价值咨询业务，可以与委托方协商，采用其他评估结果形式（如区间范围、数学表权价值咨询业务，可以与委托方协商，采用其他评估结果形式（如区间范围、数学表 达式等）达式等）。 2019/1/715 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 7 7、评估报告、评估报告 8 8、工作底稿及评估档案、工作底稿及评估档案 矿业权评估工作底稿，是注册矿业权评估师执行矿业权评估业务中形成的，反映评估程序履矿业权评估工作底稿，是注册矿业权评估师执行矿业权评估业务中形成的，反映评估程序履 行情况、支持评估结论的相关依据、记录和资料。行情况、支持评估结论的相关依据、记录和资料。 注册矿业权评估师和矿业权评估机构应按矿业权评估工作底稿规范的规定编制、复核、使用及注册矿业权评估师和矿业权评估机构应按矿业权评估工作底稿规范的规定编制、复核、使用及 管理工作底稿。管理工作底稿。 注册矿业权评估师执行矿业权价值咨询业务，可以决定工作底稿的繁简程度，但应真实全面注册矿业权评估师执行矿业权价值咨询业务，可以决定工作底稿的繁简程度，但应真实全面 反映评估程序执行情况，支持价值咨询结论。反映评估程序执行情况，支持价值咨询结论。 委托方、矿业权人（或矿业权申请人）等相关单位提供的资料或文件作为工作底稿时，应以委托方、矿业权人（或矿业权申请人）等相关单位提供的资料或文件作为工作底稿时，应以 盖章方式确认。盖章方式确认。 矿业权评估工作底稿的所有权，属于评估机构。评估业务完成后，应将工作底稿分类整理，矿业权评估工作底稿的所有权，属于评估机构。评估业务完成后，应将工作底稿分类整理， 与矿业权评估报告、项目管理文件资料等一并归档，形成矿业权评估档案。与矿业权评估报告、项目管理文件资料等一并归档，形成矿业权评估档案。 矿业权评估工作底稿保存期一般不少于矿业权评估工作底稿保存期一般不少于5 5年，重要评估项目（如证券业务、财产纠纷等）的工年，重要评估项目（如证券业务、财产纠纷等）的工 作底稿保存期一般不少于作底稿保存期一般不少于1010年。国家法律、法规另有相关规定的，从其规定。年。国家法律、法规另有相关规定的，从其规定。 2019/1/716 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 9 9、 执业责任执业责任 注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当对形成并发表的注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当对形成并发表的 矿业权评估结论的矿业权评估结论的合理性合理性承担责任。承担责任。 遵守相关法律法规和矿业权评估准则，对矿业权在评估基准日遵守相关法律法规和矿业权评估准则，对矿业权在评估基准日 特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册矿业特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册矿业 权评估师的责任；提供必要的资料并保证所提供资料的权评估师的责任；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、真实性、 合法性、完整性，恰当使用矿业权评估报告是委托方和相关当事合法性、完整性，恰当使用矿业权评估报告是委托方和相关当事 方的责任。方的责任。 注册矿业权评估师应当对所引用的专业报告（或专业意见）进注册矿业权评估师应当对所引用的专业报告（或专业意见）进 行行恰当分析恰当分析后引用，对其后引用，对其来源予以必要说明来源予以必要说明。所引用的专业报告。所引用的专业报告 的的真实性真实性、合法性合法性、完整性完整性由提供者负责。由提供者负责。 2019/1/717 矿业权评估技术基本准则（CMVS 00001-2008） 例题：例题： 1 1、矿业权报告编制应该遵循（、矿业权报告编制应该遵循（ABDABD）基本原则）基本原则 A A、独立、独立 B B、公正、公正 C C、公平、公平 D D、客观、客观 E E、谨慎、谨慎 2 2、矿业权评估工作底稿保存期一般不少于、矿业权评估工作底稿保存期一般不少于 年，重要评估项目（如证券年，重要评估项目（如证券 业务、财产纠纷等）的工作底稿保存期一般不少于业务、财产纠纷等）的工作底稿保存期一般不少于 年。国家法律、法规年。国家法律、法规 另有相关规定的，从其规定。（另有相关规定的，从其规定。（A A） A A、5 5、10 B10 B、3 3、6 C6 C、5 5、8 D 38 D 3、1010 3 3、下列说法错误的是（、下列说法错误的是（ACDACD）：）： A A、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的完整性负责、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的完整性负责 B B、矿业权评估师对形成并发表的矿业权评估结论的合理性承担责任、矿业权评估师对形成并发表的矿业权评估结论的合理性承担责任 C C、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的真实性负责、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的真实性负责 D D、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的合法性负责、矿业权评估师需要对所引用的专业报告的合法性负责 E E、矿业权评估师需要遵守相关法律法规和矿业权评估准则、矿业权评估师需要遵守相关法律法规和矿业权评估准则 3 3、一个完整的评估结论由（、一个完整的评估结论由（ABCDABCD）等构成。）等构成。 A A、评估结果、评估结果 B B、评估结果的涵义、评估结果的涵义 C C、评估限制条件、评估限制条件 D D、评估假设条件、评估假设条件 E E、评估结果的分析、评估结果的分析 2019/1/718 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 关注要点关注要点 八项评估程序必须完整履行，不得删减；每项程序内容的八项评估程序必须完整履行，不得删减；每项程序内容的 繁简程度繁简程度可以根据评估业务性质和复杂程度等因素确定。可以根据评估业务性质和复杂程度等因素确定。 尽职调查尽职调查 原指南是现场勘查。原指南是现场勘查。 现准则尽职调查可以通过现准则尽职调查可以通过核查核查、现场勘查现场勘查、函证函证、询问询问、 座谈座谈等方式进行。尽职调查的具体内容，需要根据评估业务性等方式进行。尽职调查的具体内容，需要根据评估业务性 质、评估对象的勘查开发阶段、拟选用的评估方法等情况而确质、评估对象的勘查开发阶段、拟选用的评估方法等情况而确 定。（对某些评估对象或委托人有要求的，可以不采用现场勘定。（对某些评估对象或委托人有要求的，可以不采用现场勘 查、采用其他替代方式。）查、采用其他替代方式。） 评估结论的合理性评估结论的合理性，在很大程度，在很大程度基于评估程序基于评估程序，而不是水，而不是水 平高低。平高低。 结论合理性基于：恪守执业道德、执业胜任能力、合理程序结论合理性基于：恪守执业道德、执业胜任能力、合理程序 2019/1/719 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 总总 则则 本规范所称评估程序，是指矿业权评估机构和注册矿业权评本规范所称评估程序，是指矿业权评估机构和注册矿业权评 估师从事矿业权评估业务履行的工作步骤。估师从事矿业权评估业务履行的工作步骤。 执行矿业权评估业务，可以根据本规范及评估业务具体情况执行矿业权评估业务，可以根据本规范及评估业务具体情况 制定并履行具体评估程序，并在确信所实施的评估程序能够支制定并履行具体评估程序，并在确信所实施的评估程序能够支 持评估结论的前提下，将所实施的评估程序完整披露于评估报持评估结论的前提下，将所实施的评估程序完整披露于评估报 告中。告中。 评估程序应遵循独立、客观、公正、谨慎原则。评估程序应遵循独立、客观、公正、谨慎原则。 从事矿业权评估业务，应遵守本规范。从事与矿业权价值估从事矿业权评估业务，应遵守本规范。从事与矿业权价值估 算相关的其他业务，可参照本规范。算相关的其他业务，可参照本规范。 例题：评估程序应遵循（例题：评估程序应遵循（ACDEACDE）原则）原则 A A独立独立 B B实事求是实事求是 C C客观客观 D D公正公正 E E谨慎谨慎 2019/1/720 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 基本要求基本要求 从事矿业权评估业务应当履行以下程序：从事矿业权评估业务应当履行以下程序： （1 1）明确评估业务基本事项；（）明确评估业务基本事项；（2 2）签订业务约定书；）签订业务约定书； （3 3）编制评估计划；（）编制评估计划；（4 4）尽职调查；（）尽职调查；（5 5）收集评估资料；）收集评估资料； （6 6）评定估算；（）评定估算；（7 7）编制和提交评估报告；（）编制和提交评估报告；（8 8）工作底稿归档。）工作底稿归档。 注册矿业权评估师可以根据评估业务性质和复杂程度等因素确定评估程序注册矿业权评估师可以根据评估业务性质和复杂程度等因素确定评估程序 内容的繁简程度，但不得删减评估程序。内容的繁简程度，但不得删减评估程序。 由于受到客观限制不能履行既定评估程序，可以决定继续履行或终止履行由于受到客观限制不能履行既定评估程序，可以决定继续履行或终止履行 业务约定书。业务约定书。 由于委托方的特殊要求不能履行既定评估程序，应当取得委托方出具书面由于委托方的特殊要求不能履行既定评估程序，应当取得委托方出具书面 说明，并在评估报告中对未履行的评估程序和对评估结论造成的可能影响予说明，并在评估报告中对未履行的评估程序和对评估结论造成的可能影响予 以披露。以披露。 评估程序的履行情况应当在评估工作底稿中完整记录。评估程序的履行情况应当在评估工作底稿中完整记录。 例题：从事矿业权评估业务应当履行以下程序（例题：从事矿业权评估业务应当履行以下程序（ABDABD）：）： A A编制评估计划编制评估计划 B B尽职调查尽职调查 C C现场勘查现场勘查 D D评定估算评定估算 E E与委托方就有关评估事项进行沟通与委托方就有关评估事项进行沟通 2019/1/721 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 1 1 明确评估业务基本事项明确评估业务基本事项 （1)1) 评估对象和范围。评估对象和范围。 （2)2) 矿业权权属。矿业权权属。 （3 3）评估目的。）评估目的。 （4 4） 评估基准日。评估基准日。 （5 5） 评估报告提交方式与日期。评估报告提交方式与日期。 （6 6）评估服务费。评估服务费。 （7 7） 业务风险评价。业务风险评价。 2 2签订业务约定书签订业务约定书 3 3编制评估计划编制评估计划 评估计划通常包括评估项目的技术方案、实施步骤、时间进度、人员安排评估计划通常包括评估项目的技术方案、实施步骤、时间进度、人员安排 、费用预算等内容。、费用预算等内容。 评估计划可以根据实施过程中的变化进行必要调整和补充评估计划可以根据实施过程中的变化进行必要调整和补充。 例题：评估计划通常包括例题：评估计划通常包括（ABCABC） A A技术方案技术方案 B B实施步骤实施步骤 C C时间进度时间进度 D D项目负责人项目负责人 E E尽职调查手段尽职调查手段 2019/1/722 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 4 4 尽职调查尽职调查 尽职调查是指为尽可能全面掌握评估对象信息而进行查证和核实。尽职调查是指为尽可能全面掌握评估对象信息而进行查证和核实。 尽职调查一般包括以下内容：尽职调查一般包括以下内容： （1 1）评估对象权属状况；）评估对象权属状况； （2 2）地形地貌等自然地理条件；）地形地貌等自然地理条件； （3 3）交通、供电、供水等基础设施条件及区域经济发展状况；）交通、供电、供水等基础设施条件及区域经济发展状况； （4 4）勘查、开发历史及现状；）勘查、开发历史及现状； （5 5）野外主要地质勘查实物工作量状况；）野外主要地质勘查实物工作量状况； （6 6）矿山建设和生产经营状况；）矿山建设和生产经营状况； （7 7）周边的勘查、开发活动；）周边的勘查、开发活动； （8 8）当地矿产品、矿业权市场情况；）当地矿产品、矿业权市场情况； （9 9）评估对象既往评估和交易情况；）评估对象既往评估和交易情况； （1010）矿业权评估师认为需要调查的其他事项。）矿业权评估师认为需要调查的其他事项。 尽职调查的具体内容，需要根据评估业务性质、评估对象的勘查开发阶段、拟选尽职调查的具体内容，需要根据评估业务性质、评估对象的勘查开发阶段、拟选 用的评估方法等情况而确定。用的评估方法等情况而确定。 尽职调查可以通过核查、现场勘查、函证、询问、座谈等方式进行。尽职调查可以通过核查、现场勘查、函证、询问、座谈等方式进行。 例题：简答矿业权评估业务尽职调查程序一般包括的内容。例题：简答矿业权评估业务尽职调查程序一般包括的内容。 2019/1/723 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 5 5收集评估资料收集评估资料 评估资料一般包括：评估资料一般包括： （1 1）评估对象权属资料；）评估对象权属资料； （2 2）评估对象目前和历史状况及相应的证明材料；）评估对象目前和历史状况及相应的证明材料； （3 3）地质勘查类资料；）地质勘查类资料； （4 4）矿山开发（预）可行性研究、初步设计）矿山开发（预）可行性研究、初步设计/ /开发利用方案类资料；开发利用方案类资料； （5 5）财务会计及生产经营资料；）财务会计及生产经营资料； （6 6）相关法律、法规及规范性文件；）相关法律、法规及规范性文件； （7 7）行业信息、市场询价、数据分析等资料；）行业信息、市场询价、数据分析等资料； （8 8）其他专业报告等。）其他专业报告等。 在评估过程中，应当根据情况变化及时补充收集评估资料。在评估过程中，应当根据情况变化及时补充收集评估资料。 评估资料提供方应当对所出具或提供的财务会计及生产经营评估资料提供方应当对所出具或提供的财务会计及生产经营 等资料以签章方式进行确认。等资料以签章方式进行确认。 2019/1/724 矿业权评估程序规范（CMVS 11000-2008） 6 6 评定估算评定估算 7 7 编制和提交评估报告编制和提交评估报告 评估报告的编制应当符合矿业权评估报告编制规范的规定。评估报告的编制应当符合矿业权评估报告编制规范的规定。 评估报告及评估程序执行情况应进行内部审核。评估报告及评估程序执行情况应进行内部审核。 提交评估报告前，在不影响对最终评估结论进行独立判断的提交评估报告前，在不影响对最终评估结论进行独立判断的 前提下，可以与委托方就评估有关事项进行沟通。前提下，可以与委托方就评估有关事项进行沟通。 评估机构应根据业务约定书约定的时间和方式向委托方提交评估机构应根据业务约定书约定的时间和方式向委托方提交 评估报告。评估报告。 8 8工作底稿归档工作底稿归档 2019/1/725 矿业权评估业务约定书规范（CMVS 11100-2008） 关注要点关注要点 业务约定书的实质是经济合同业务约定书的实质是经济合同 本规范规范的主体是评估机构（权责主体），评估师也本规范规范的主体是评估机构（权责主体），评估师也 应遵守本规范的要求应遵守本规范的要求 偏离条款：偏离条款： 价款价款（政府采购性质的）（政府采购性质的）评估评估业务，其业务，其委托书委托书及其他类及其他类 似书面文件，视同评估业务约定书。但应明确评估业务基本似书面文件，视同评估业务约定书。但应明确评估业务基本 事项（可不在委托书中明确）。事项（可不在委托书中明确）。 2019/1/726 矿业权评估业务约定书规范（CMVS 11100-2008） 总总 则则 为规范矿业权评估业务约定书的签订、履行和其他相关行为，明确矿业权为规范矿业权评估业务约定书的签订、履行和其他相关行为，明确矿业权 评估机构与委托方及相关当事方的权利和义务，明确矿业权评估业务范围及评估机构与委托方及相关当事方的权利和义务，明确矿业权评估业务范围及 其他约定事项，维护矿业权评估各方当事人合法权益，根据其他约定事项，维护矿业权评估各方当事人合法权益，根据中华人民共和中华人民共和 国合同法国合同法和和矿业权评估技术基本准则矿业权评估技术基本准则，制定本规范。，制定本规范。 本规范所称本规范所称业务约定书业务约定书，是指评估机构与委托方签订的，是指评估机构与委托方签订的确认确认矿矿 业权评估业务委托与受托业权评估业务委托与受托关系关系，明确评估，明确评估目的目的、评估、评估对象对象、评、评 估估范围范围、评估、评估基准日基准日、评估、评估服务费服务费、评估、评估报告类型报告类型、评估报告、评估报告 提交时间和方式提交时间和方式、评估报告、评估报告使用者使用者和和使用方式使用方式等评估业务基本等评估业务基本 事项，事项，约定权利约定权利、义务义务、违约责任违约责任和和争议解决争议解决等内容的书面合等内容的书面合 同。同。 矿业权评估机构受托、注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守矿业权评估机构受托、注册矿业权评估师执行矿业权评估业务，应当遵守 本规范。受托执行与矿业权价值估算相关的其他业务，可以参照本规范。本规范。受托执行与矿业权价值估算相关的其他业务，可以参照本规范。 签约双方签订、履行业务约定书，应当遵守相关法律法规和矿业权评估技签约双方签订、履行业务约定书，应当遵守相关法律法规和矿业权评估技 术基本准则，遵循诚实信用原则，不得损害社会公共利益和第三方利益。术基本准则，遵循诚实信用原则，不得损害社会公共利益和第三方利益。 2019/1/727 矿业权评估业务约定书规范（CMVS 11100-2008） 业务约定书的签订业务约定书的签订 评估机构受托承担矿业权评估业务，在明确矿业权评估业务基本事项后评估机构受托承担矿业权评估业务，在明确矿业权评估业务基本事项后 ，与委托方签订评估业务约定书。，与委托方签订评估业务约定书。 政府采购性质的评估业务，其委托书及其他类似书面文件，视同于本规政府采购性质的评估业务，其委托书及其他类似书面文件，视同于本规 范中的评估业务约定书。但评估机构应明确评估业务基本事项。范中的评估业务约定书。但评估机构应明确评估业务基本事项。 在签定业务约定书前，应当关注根据法律法规，签约方是否有权委托评在签定业务约定书前，应当关注根据法律法规，签约方是否有权委托评 估、是否具有委托资格；评估机构应当具有与所承接业务相适应的专业评估、是否具有委托资格；评估机构应当具有与所承接业务相适应的专业评 估资格，并为所承接评估业务配备相应专业胜任能力的注册矿业权评估师估资格，并为所承接评估业务配备相应专业胜任能力的注册矿业权评估师 和其他评估专业人员。和其他评估专业人员。 评估机构不得在业务约定书签订过程中作出超越自身专业胜任能力和影评估机构不得在业务约定书签订过程中作出超越自身专业胜任能力和影 响独立性的承诺；不得对预测和未来事项作出承诺；不应承诺承担相关当响独立性的承诺；不得对预测和未来事项作出承诺；不应承诺承担相关当 事人决策的责任。事人决策的责任。 业务约定书应当由评估机构的法定代表人（执行合伙企业事务的合伙人业务约定书应当由评估机构的法定代表人（执行合伙企业事务的合伙人 ）或其授权代表人与委托方签订）或其授权代表人与委托方签订。 评估机构及参与评估项目的注册矿业权评估师和其他评估专业人员，在评估机构及参与评估项目的注册矿业权评估师和其他评估专业人员，在 签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论无论业务约定书业务约定书是否成立是否成立，不得不得 泄漏或者不正当使用泄漏或者不正当使用。 评估机构应当将业务约定书存档。评估机构应当将业务约定书存档。 2019/1/728 矿业权评估业务约定书规范（CMVS 11100-2008） 业务约定书的基本内容业务约定书的基本内容 业务约定书的内容因评估业务不同可以存在差异，但应当包括以下基本业务约定书的内容因评估业务不同可以存在差异，但应当包括以下基本 要素：要素： （1 1）签约双方名称、住所、通讯地址、联系方式；）签约双方名称、住所、通讯地址、联系方式； （2 2）评估目的（应当唯一，表述明确、清晰）；）评估目的（应当唯一，表述明确、清晰）； （3 3）评估对象与评估范围）评估对象与评估范围（对象应该为探矿权或采矿权，应该恰当描述）（对象应该为探矿权或采矿权，应该恰当描述）； （4 4）评估基准日（唯一，并符合确定评估基准日指导意见相关规定）；）评估基准日（唯一，并符合确定评估基准日指导意见相关规定）； （5 5）评估服务费总额、支付时间和方式；）评估服务费总额、支付时间和方式； （6 6）评估报告类型及要求；）评估报告类型及要求； （7 7）评估报告提交时间和方式；）评估报告提交时间和方式； （8 8）评估报告使用者和使用方式）评估报告使用者和使用方式（除法律另有规定的，仅仅供约定书中明确的使用者，未经（除法律另有规定的，仅仅供约定书中明确的使用者，未经 委托方允许，评估师和机构不应向第三方提供或公开，未征得评估机构同意，委托方不得在媒体上公开全部委托方允许，评估师和机构不应向第三方提供或公开，未征得评估机构同意，委托方不得在媒体上公开全部 或部分内容）；或部分内容）； （9 9）当事人的其他权利和义务；）当事人的其他权利和义务； （1010）违约责任和争议解决；）违约责任和争议解决； （1111）签约时间。）签约时间。 2019/1/729 矿业权评估业务约定书规范（CMVS 11100-2008） 业务约定书中还应当约定的其他内容：业务约定书中还应当约定的其他内容： （1 1）遵守相关法律法规和矿业权评估准则，对评估对象在评估基准日）遵守相关法律法规和矿业权评估准则，对评估对象在评估基准日 特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册矿业权评估特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册矿业权评估 师的责任；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整师的责任；提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整 性以及恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。性以及恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。 （2 2）委托方应当为执行约定评估业务的注册矿业权评估师及其他评估）委托方应当为执行约定评估业务的注册矿业权评估师及其他评估 专业人员提供必要的工作条件和协助；如果委托方不是矿业权人或矿业专业人员提供必要的工作条件和协助；如果委托方不是矿业权人或矿业 权申请人，根据评估业务需要委托方应当就注册矿业权评估师与矿业权权申请人，根据评估业务需要委托方应当就注册矿业权评估师与矿业权 人或矿业权申请人之间的协调提供必要协助。人或矿业权申请人之间的协调提供必要协助。 （3 3）评估机构应当按约定的时间和方式提交评估报告；委托方应当按）评估机构应当按约定的时