银行分行重要岗位、重要环节规章制度执行情况：会计结算检查提纲.doc

中国银行省分行重要岗位、重要环节规章制度执行情况会计结算业务检查提纲被检查行名称：中国银行 行省分行检查组组长：检查人：被检查行负责人：检查日期：会计结算业务检查提纲项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题一、空 白 重 要 凭 证 及 有 价单 证管 理空白重要凭证是否与一般凭证混放在一起，对于没有专用的空白重要凭证保管库的行处，是否在库房内设保险柜（箱）保管空白重要凭证；营业间的保险柜内是否存放个人物品。空白重要凭证是否指定专人入库保管；业务人员临时离岗时是否将未用的空白重要凭证入柜（箱）妥善保管，每日营业终了，是否将未用完的空白重要凭证入库分箱保管。存放空白重要凭证的箱、柜内，是否存放了业务用章、密押器、压数机等。业务部门领用空白重要凭证时，是否填写“空白重要凭证领用单”并由业务主管人员签批；并登记空白重要凭证领用登记簿。各行是否按规定用途使用空白重要凭证，是否将空白重要凭证移作他用，是否在空白重要凭证或有价单证上预留印鉴备用。项目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题一、空 白 重 要 凭 证 及 有 价单 证管 理对停用或作废的空白重要凭证是否按规定立即进行切角、打洞或加盖“作废”戳记；销毁空白重要凭证是否上报二级分行批复后，由二级分行派人监销，销毁清单是否由销毁人员、监销人员签章。空白重要凭证是否纳入表外科目核算；空白重要凭证总、分是否相符、帐实是否一致。有价单证是否视同现金实行“账证分管”。检查建 议二、业 务印章管 理 领取会计专用印章是否出具有效证件并实行双人签领。各种会计专用印章是否按规定范围使用，是否存在错用、串用、提前或过期使用、是否存在多人使用同一枚印章的现象。会计专用章是否做到专人使用、专人保管。清点各类印章是否与登记簿帐实相符。项目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题二、业 务 印 章 管 理 会计专用印章的使用人员是否做到：专匣保管、固定存放；临时离岗、人离章收；非营业时间是否入库或保险柜上锁保管。会计人员进行岗位调换或临时离岗由他人使用印章的，是否办理交接手续，交接双方及监交人是否在“登记簿”上签章并填列有关内容。“登记簿”登记的接收人与印章的实际使用人是否为同一人，登记的交接记录时间、人员是否连续，有无印章交接无登记的现象。各种会计专用印章停止使用后，是否及时上缴上级行会计结算部门，并在“登记簿”上注明停止使用的日期和原因、上缴人、接收人。经办行的密押主管和密押员是否兼管银行汇票及汇票专用章。检查建 议项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题三、银企对账管理前台经管帐户人员是否与银企对帐人员相分离。银行对各开户单位的存款、贷款、未收贷款利息（含复息）帐户，是否按规定填发“余额对账单”及“欠息通知单”。并安排专人对帐。“余额对账单”是否在规定期限内向客户发出，对账率是多少。对客户返回的“对帐未达清单”是否做到逐笔勾对，未达帐项是否注明处理情况。人行往来、同业往来是否由总会计对帐，余额是否一致，未达帐务是否及时查清处理。储蓄他代本通兑清单，是否存在异常情况（指大量大金额取款）。项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题三、银企对账管理辖内往来必须严格按省分行辖内往来操作办法进行，特殊情况经批准使用手工方式处理辖内往来业务的，要建立严密的核算手续，相互签章确认，是否指定了专人对帐，实行加编密押并集中逐笔配对对帐，支辖往来是否按日编制报告表，做到了日对日清。检 查建 议 四、票据清算管理票据交换是否做到经办员、复核员、交换员三分离。票据交换员是否兼做票据交换账务及办理查询查复业务，兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记帐与对帐工作，兼管客户账的记账与对帐，兼管其他应收款、其他应付款等过渡户的账务处理，兼管业务印章和空白重要凭证。票据交换员是否违反规定持有柜员权限卡。项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题四、票 据清 算管 理对提入、提出的凭证是否认真核对清单上的收付款单位帐号、金额与原始凭证的要素是否一致。提入、提出的各类凭证是否经复核审核后，才进行账务处理。营业机构总会计是否对提出提入的票据、票据交换清单和帐务认真核对。同城票据交换查询查复是否指定专人负责，系统内的查询查复是否使用资金汇划子系统办理，系统外的查询查复书是否采用加封的形式由交换员传递。检 查 建 议项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题五、密押及汇票押数机管理是否严格执行印、押、证分管分用制度，经办行的密押主管和密押员是否兼管银行汇票及汇票专用章。印、押、证等重要岗位原则上应实行代岗定向交接，并严密交接手续。是否存在一人在当天循环顶替印、押、证各岗位的现象。应急密押发行器、密押器、IC卡及压数机的领发、保管、使用和上交必须符合规定，并建立相关登记簿。应急密押器、IC卡、压数机是否做到专人使用、专人负责、用后即锁，非营业时间入库保管。压数机钥匙与压数机是否分开保管，压数机副钥匙是否视同金库副钥匙管理。各级安全控制管理员、密押主管、密押员是否相互兼任替岗。检 查 建 议项 目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题六、柜员权限卡管理空白权限卡是否保管在会计部门的凭证库或保险箱内，是否违反规定由一人保管钥匙和密码。本级及辖属机构业务人员权限卡的启用是否由会计部门负责人负责；已签发启用的权限卡是否在柜员登记簿上登记。柜员调整岗位以及临时代班调整了权限卡的岗位权限、级别的，是否及时在登记簿上作好记录。是否存在权限卡的相互交接或由他人代管、混用及串用的现象。是否存在一个柜员拥有多个柜员号或多张权限卡的现象。是否将空白权限卡作为空白重要凭证纳入表外科目核算。业务人员权限卡的密码是否不定期更换，每次更换间隔是否未超过15天。密码是否做到不以本人及近亲生日或其他较易破译的数字设置，输入密码时是否注意保密，其他人员是否自觉回避。项目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题六、柜员权限卡管理已签发正在使用的权限卡是否由柜员本人随身携带或入柜（屉）保管，是否随意摆放或转交他人使用。非营业时间权限卡是否入库或保险柜保管。因人员变动、临时离岗、学习休假、岗位变动等原因引起的暂时离岗等情况，是否于变动当日（最迟二日内）在业务人员权限卡申请表中填明原因，经业务主管批准，将权限卡设为待启用状态，并由双人封签后，统一入库保管。因调出、劳动合同到期、退休及其他原因不在我行继续工作的业务人员，是否交回权限卡，并在计算机中注销该张权限卡，交回的权限卡是否作为废卡处理。作废的权限卡是否在下一个工作日前在柜员登记簿登记和注明原因，并逐级上缴至二级分行会计结算部门统一保管，二级分行是否统一组织人事、稽核、会计结算部门进行销毁，并在销毁清单上签字证明。项目检 查 内 容检 查 中 发 现 的 问 题检 查 建 议七、事后监督管理 是否对符合条件的网点全部纳入中心集中监督。对不具备条件集中监督的支行或网点是否设立监督站，是否报经省行批准。是否按上级行的有关文件要求对必须纳入事后监督的业务进行监督。对已纳入中心监督的银行卡、电子银行业务、国际结算业务，相关业务部门与中心是否有监督内容的分工规定。监督人员是否做到了与前台业务在工作场地和人员岗位上相分离，是否有代前台班、代管前台凭证和内部帐务的情况(主要针对监督工作站。项目检 查 内 容检 查