财务盘点制度2.doc

财务盘点制度 为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理，特制定本制度。一、盘点范围盘点范围包括：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、现金等。二、盘点方式1、不定时抽查；2、每月盘点制；3、年终清查制度。三、组成人员财务、保管、实物负责人、部门负责人（主管）1、原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人（主管）2、低值易耗品、财产每月盘点由保管、实物负责人、部门负责人（主管）3、财产、低值易耗品年终清查由财务、保管、实物负责人、部门负责人（主管）、质检部人员。4、不定时抽查：财务、实物负责人。四、盘点准备工作1、经营部门应做好如下工作：整理所有财物，该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。库房应做好计量工具准备工作。2、出纳现金应按不同面值、种类现金分类整理，并填写现金清单。3、各项经济业务应于盘点前全部入账。存货如有货已达库，但尚未办理相关手续的或已办理相关手续但货物未离库，应填写账面余额调整表，将账面余额调整至账面实际存数，现金盘点时要将未登记项目（月末至盘点目的收方和支方金额）在现金余额调整表上填写清楚。五、年终清查1、年终清查应进行全面清查，包括公司所有财、物。2、年终清查由财务室组织筹划，各部门负责人积极配合参与。3、盘点前：财务室应提前一周（以上）通知各有关部门做好准备工作，部门应在盘点前将部门参加盘点人员上报财务室，原则上部门负责人要亲自参加，如遇特殊原因，可委派相关人员参与。4、年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。5、年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检验，如遇质量有问题，盘点完毕后，由质检部对公司财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物处理办法。6、盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见，财务依据批示意见对财物和账务进行相关处理。7、年终盘点一式肆份，总经理一份，财务、保管、部门各一份。六、月终盘点1、每月末（当月最后一天或次月1日）由财务人员、实物负责人对原材料进行全面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。2、部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。3、每月末保管应对各部门财产和低值易耗品进行清点。4、盘点前，会计部门应先将账面余额调整为正确结存数后，才能盘点。5、财产和低值易耗品盘点应于盘点完毕后填写盘点差异表，差异表应上呈总经理一份。七、不定时抽查1、部门负责人、总经理有权要求部门和公司财物进行临时抽查，会计部、盘点人员应积极配合。2、财务部门对公司，部门财、物持有不确定态度时可临时抽查（包括：原材料、各类现金）。3、不定时抽查一般由实物负责人，要求抽查部门参与会计部也可直接参与。八、现金盘点1、公司出纳现金每月盘点一次。2、部门备用金暂订每月盘点一次，财务室可根据相关领导要求对备用金进行不定时抽查。3、不定时抽查应填写盘查报告，也可不填写,但要口头汇报。4、现金及收支票据应于当日上班前或当月收支结束后进行。5、收银台现金可不定时抽检，但一般不出具盘点报告（出现差错较大应即时处理和汇报）。6、现金盘点程序：封柜；查账；清点、现金盘点，一般由出纳（收银）、备用金管理者、盘点人、监管人（财务）组成。7、出纳现金盘点，部门备用金月底盘点应出具现金盘点报告书，并上呈总经理。（实物负责人一份，财务室一份）九、盘点报告1、财务部盘点完毕后，应将盘点表上的溢余（短缺）项目标上金额，并汇总填写盘点差异表，差异表一式四份，现金盘点表三份，总经理、部门、保管、财务各一份。2、盘点差异表需经部门领导审阅查明原因（或由实物负责人填写差异原因报告）后签字。3、将盘点表、部门负责人签字，盘点差异表附在一起一并上呈总经理，总经理在盘点差异表签署处理意见后，留底一联，其余退回财务室，有财务分发各部