云南省2016年上半年年注会《审计》：舞弊风险因素模拟试题

云南省 2016 年上半年年注会审计：舞弊风险因素模拟 试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽 职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所 有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？ A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告； C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 2、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以 外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。 B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。 C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。 D：在得到最终数据时进行审计测试。 3、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A：程序审计 B：财务审计 C：遵循性审计 D：经营审计 4、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副 业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以 下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货 日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告 相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 5、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定 是由以下哪项规定建立的 A：内部审计专业实务标准； B：IIA 的道德规范； C：内部审计的职责声明； D：全美反欺诈委员会的报告。 6、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变 动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低； B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动； D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 7、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 8、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有 遵守以下哪项内容 A：标准 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。 9、保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 10、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽 样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希 望达到的置信度；、标准离差。 A：应用，加上或的其中之一 B：只能应用和 C：应用 ，加上或其中之一； D：只能应用，或 11、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 12、在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。 。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动 调节。 A：只有、和。 B：只有 和。 C：只有 和。 D：、和。 13、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们； B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿； C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底 14、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置信水平从 95%增至 99% B：置信水平从 95%下降至 90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高 15、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：完成既定的业务所需的资源； B：所计划的业务工作能及时地完成； C：预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 16、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购 材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具 备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。 17、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。 B：关于该计划的详尽文档。 C：由内部审计部门对计划签署意见。 D：对计划进行成功的试验。 18、以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导 这家医院市场部实施类似的审计。 C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某 公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计 师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入 了该公司股票。 19、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结 论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部 审计部门应当 A：提供工作底稿副本； B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。 20、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地 实现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b. 合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 21、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 22、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b. 描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、业务程序审计的范围主要涉及 A：对环境的评价以及与既定标准的比较。 B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。 C：对公司内部控制系统的评价。 D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。 2、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？ A：德尔菲法 B：指数平滑法 C：回归分析法 D：线性规划 3、以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞 弊信号？ A：其中一位采购代理的生活水平已有提高。 B：所采购货物的成本似乎高于以往年份。 C：采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生 滞纳金费用。 D：内部控制框架存在严重薄弱环节。 4、公司 A 已制定正式全面的公司道德守则，而公司 B 尚未制定。从该情况可 以得出哪种关于公司 A 存在道德守则的陈述？. 公司 A 所展示的道德行为标 准高于公司 B.公司 A 已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。 .公 司 B 缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 A：只有是对的 B：只有 是对的 C：只有 、是对的 D：只有、是对的 5、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。 6、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的 精确度范围大于期望的精确度范围，这表明 A：发生率低于期望的发生率。 B：发生率高于期望的发生率。 C：标准离差小于期望的标准离差。 D：标准离差大于期望的标准离差。 7、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提 高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量 提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层 的解释说明什么？ A：让职工知道公司对他们的期望 B：提高职工的积极性 C：用职工一致的需求去激励他们 D：认为职工会努力工作以得到公平待遇 8、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1) 5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论 是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C：分公司违反了公司政策。 D：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 9、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有 向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最 为有效？ A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。 B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索 赔处理部门调查。 C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要 求。 D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。 10、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 11、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是 A：平行模拟工薪总额的计算； B：工薪扣减的例外测试； C：重新计算净工资； D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 12、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境 都有重要意义。高级管理人员主要负责 A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。 13、以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？ A：所有的分析，结论以及建议均以电子版形式保存，并受到计算机系统控制 和保护 B：对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印，并在终止会议期间提供给 当地的管理者，以及所有收到最终审计报告的人员 C：电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序 D：业务方案的标准化，从而消除了在不同地区进行初步调研的需要 14、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？ A：关键字核对 B：电脑连续性检查 C：电脑匹配 D：数据库访问控制 15、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有 可能导致扩大审计范围？ A：产品销售增加，佣金增加。 B：销售退回增加，佣金增加。 C：销售佣金减少，产品销售减少。 D：销售退回减少，产品销售增加。 16、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有 包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本 进行了测试。 C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。 17、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了 一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了 IIA 的道德准则的是 A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优 先考虑的审计事项。 B：新审计部门不使用 PPS 抽样法，但审计人员认为 PPS 帛样法对于新雇用公 司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的 使用权方法来实施抽样。 C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳 行为” ，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在 家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。 D：以上行为均不违反道德准则。 18、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？ A：在评估中包括了大量风险因子。 B：为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。 C：为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。 D：审计执行主管无需做出有关判断。 19、为了使内部审计师