xx公司加油站2012年财务管理制度

XXXX 公司加油站 2012 年财务管理制度 根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国企业所得 税法 、 小企业会计制度以及会计基础工作规范的规定， 结合我站成品油经营业务工作实际情况，特制定 2012 年财务管 理制度，请各部门遵照执行。 一、财产管理 1、商品入库须凭购货发票及入库单据确认品种数量，业务 人员核对无误后签字交财会部门凭以入账。 2、业务人员按商品品种分规格型号设置保管账，对商品进 出库进行登记，月末报财会室对账。 3、商品损耗的管理：参照行业特点，商品购销存全环节正 常损耗在标准内的经批准作报损处理；超定额损耗由责任人赔偿。 原则上每年度必须进行一次库存商品清查盘点。 4、办公用品、低值易耗品统一由行政办公室负责购置并分 发使用。 5、公司一切收支均须做到收有凭、支有据，所有业务工作 都必须依照法律法规及制度规定完善手续并取得合法凭证方能办 理。 二、费用管理 费用管理的原则是根据实际业务工作需要实行法定代表人 2 “一支笔”审批制度，加油站所有开支须经法人代表审核并签字 同意支付后方能报销。 1、工资支出：按岗位工资制度据实发放且需符合企业所得 税法相关规定。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司代扣 代缴个人所得税。 2、职工福利费：不超过全站工资薪金总额 14%的福利费可据 实报销。 3 职工教育经费：不超过工资薪金总额 2.5%部分可据实报销。 4、本站可按工资总额 2%计算拨缴工会经费。 5、经营费用（运输费、装卸搬动费等）按实际发生金额经 业务人员计算后交出纳审核，法人代表签字后支付。 6、业务招待费：按现行规定销售收入 5以内的 60%可按实 列支。 7、差旅费：实行定额出差补助办法，即外省市和省内 XX 市 150 元/人/天，市外省内 80 元/人/天，本县、市 50 元/人/天， 乡镇间 20 元/人/天，此定额补助中含误餐、中途、住勤、住宿 费；车船费住宿费按实报销。 8、电话费法定代表人实行实报实销。业务人员实行定额管 理 100 元人月；其他人员 50 元人月。 9、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。 三、资金管理 3 1、加油站的一切资金收支往来，必须建立健全账务。出纳、 业务及财务人员要密切配合，坚持每月核对货币资金库存，应付 账款，应收账款余额及明细情况，及时支付、清欠。 2、严禁将公司收入现金以个人名义储蓄或挪作它用。 3、严格执行现金管理条例 ，超库存定额现金及时存行。 四、票证管理 1、外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的 合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的发票， 票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收 款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相 等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。 2、公司领购的销售发票由专人管理，按规定填写。作废票 据不得撕毁，要保留齐全各联次在新申购发票时缴销回税务机关。 五、会计工作组织及账务处理程序 1、本加油站会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根 据新小企业会计制度规定开设总分类账、明细分类账账户。 账务处理采用科目汇总表账务处理程序。每月扎账时间为月末最 后一日，年末为 12 月 31 日，会计报表为月报。 2、存货（库存商品）采用实际成本方法核算，发出按全月 一次加权平均法计价核算。低值易耗品采用实际成本核算，摊销 采用一次摊销法。固定资产按实际成本入账，折旧采取平均年限 4 法，折旧年限按新企业所得税法规定执行。 3、财务工作者及相关人员各