探讨企业应如何在税务筹划活动中加强风险防控

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 探讨企业应如何在税务筹划活动中 加强风险防控 摘 要 早期的税收筹划理论基本 上是“通过安排商业活动来实现减税的 愿望”，这通常被称为 “税收最小化 ”。 此理论简单明了，但并没有考虑税收筹 划的成本，尤其是隐性税收和税收成本， 而只将税收作为最小目标。传统的理论 只是站在企业税收筹划决策的角度，忽 视了企业税收利益相关者的利益。本文 从企业税务筹划出发，找出税务筹划风 险，并对这些问题提出更好的解决措施。 中国论文网 /3/view-12940571.htm 关键词 企业 税收筹划 风险 举 措 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、企业税务筹划风险的分类 企业税务筹划风险按照其性质可 分为以下几类： （一）税收负担风险 纳税人的纳税行为引起的直接结 果是使其可支配收入大幅减少。纳税人 可能会陷入商业危机，还可能引发破产， 只因其税务负担过重。值得一提的是， 税收负担具有“ 雪球效应”的风险，如果 纳税人在税前不及时处理，税收负担就 会被带入下个循环，最终使税负越来越 重，造成严重欠税的后果。从实际经济 情况来看，一些企业因税收负担过重而 破产。税收负担的风险取决于税收的基 本特征，即国家对税收的无偿征收。需 要提到的是，纳税风险不仅是纳税人纳 税过程中出现的风险，还包括纳税人的 税收成本，如人员成本、运输成本和代 理成本等，都应纳入纳税风险负担中。 （二）税收违法风险 在生产经营环节，税务筹划的目 标是解决和降低税收负担，避免逃税、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 偷税行为的出现。若纳税人逃税，除了 要补交逃税的税款，还将向税务机关缴 纳所逃税款的 1/2 以上以及 5 倍以下的 逃税金额，并视情节严重与否接受刑法 的相应惩罚。因而，这样的税收风险更 严重，更容易导致公司倒闭、破产。值 得强调的是，在现代社会，税法越来越 复杂，纳税人员甚至是税务官员和税务 专家，在理解税收法律和政策方面难免 会犯错误。纳税人一旦对税法和政策的 认识出现差错，就很容易违反税收法规 和税收政策的规定，这就构成了税收的 违法行为。因此，在当代社会，非法纳 税的风险也在不断扩大。 （三）纳税人的信誉受损风险 实际上，这类风险是由非法纳税 人导致的，应将其归类为税收的违法风 险。但鉴于此风险是无形的，对纳税人 的影响并不直接，我们可以将它独立出 来，作为单独的一种风险。如果纳税人 违法，受到有关部门的惩罚，必然会给 经济带来直接损失。纳税人因其信誉、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 商誉、信誉受损，即其他相关经济实体 因纳税人逃税等原因不愿与纳税人合作。 抑或是违反税收的法律、法规，将不能 享受到相关优惠政策。 二、企I 的税务风险防控措施 意见 （一）企业进行税务风险管控 在信息时代的大环境下，税务机 关如果不与时俱进，改掉旧的思维，跳 出传统的工作模式，面对纷繁复杂、浩 如烟海的数据信息，必然会做出选择小 的而舍弃大的的行为。因此，建立一套 完整、合法的管理机制势在必行。以信 息化为基础的税务风险管理是指企业内 部建立管理体系，能够及时调整具体法 规以适应自身发展的需要，增强防范意 识，同时协调好企业内部、国家机关以 及相关工作人员的关系。为有效监管和 控制企业税务风险，管理系统在评估税 务风险、拓宽监督范围等方面起着规范 性的作用。 （二）企业应架构内部控制框架 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 防范风险 企业通过信息化重新构建企业内 部控制管理，就是要随环境的变化及时 调整内部结构的构成要素，同时明确企 业在经营过程中可能存在的模糊性因素。 信息化环境下，在构建内部控制架构的 过程中，需对以下方面加大关注力度： 其一，设立合理科学的内部控制标准和 完成目标。具体包括可测期内实现的目 标、内部控制体系的构建目标以及他们 各自的构建标准。其二，使内部控制氛 围更加活跃，以便于沟通与交流。同时， 将企业的价值观、文化观和负有的责任 有机融合起来，做到内部权责统一，相 互协调。其三，运用全新的信息化系统， 从企业内部存在的各种风险入手，更加 系统科学地分析和界定，从而施行更加 合理的对策。其四，加强对企业内部控 制的监管，明确规定企业开展内部控制 活动时的具体细则，同时也要科学规划 监督的方式与方法。 （三）通过营造良好的内外环境 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 防范风险 加强与当地税务机关的合作，协 调税务企业关系，在合作前调研，充分 了解当地税收征管的特征和相关要求， 做好企业税收筹划工作。并得到当地税 务机关的支持，及时获得最新的税收政 策信息。税收是国民收入的重要来源。 企业税收筹划以减税为目的，就是要降 低向国家交税的金额，这自然与国家想 增加国民收入的动机不吻合。因而，企 业必须得到地方税务机关的支持，才能 准确实施企业税收筹划。同时，由于税 法往往具有一定的弹性范围，具体的税 收手段不同，再加上税务机关在执法中 具有一定的自由裁量权，所以难以准确 把握。这就要求企业税务筹划人员能运 用会计知识正确解读税收政策的规定； 企业税务筹划人员要密切关注税收征管 地方税务机关的具体措施，与税务机关 保持良好的联系，适应税务机关管理企 业税务筹划活动的特点，或经当地主管 税务机关批准，规避税收风险，实现预 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 期效益。 三、结语 税务筹划在为企业带来节税效益 的同时，也存在不小的风