发电企业内部控制.docx

发电企业内部控制 (神华准能矸石发电公司，内蒙古 薛家湾 010300) 摘 要：文章就企业内部控制问题进行了阐述，认为： 内 部控制是企业管理者和全体员工为实现经营目标，保证 生产经营活动合规合法和高效运行， 防范风险，保护企业 资产的安全完整、确保财务会计信息的正确性、可靠性、 一致性，提高 经济效益，促进贯彻执行既定的管理政策， 而在企业内部所采取的组织规划和一系列相互协 调的方法、 措施和程序。 关键词：控制活动；内部控制；控制措施；企业管理； 发电 中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号： 10076921(XX)17004201 1 企业的内部控制 1.1 控制活动 是指企业在实现安全生产经营、财务和基建工程各项 目标业务活动中风险制定和实施控制措 施或策略，确保内 部控制目标得以实现的方法和手段。 1.2 内部控制的原则 对企业各项安全生产经营活动的控制本着高效、低成 本和全员控制、过程控制与不相容业务 分离、不相容岗位 分离、互相制衡的原则。 1.3 控制措施 1.3.1 控制措施是指在每一个业务流程中或者在每一 个控制点上设置的各种控制风险的 具体措施。控制措施是 内部控制的核心所在，它是针对各项风险、控制环节，根 据确定的风 险应对策略而采取的具体措施。 1.3.2 控制措施的分类。控制措施按照重要程度可以 分为关键控制措施和一般控制措施。关键控制措施：在 业务 流程中必须设置和执行的控制措施，如果没有该控制 措施的存在，将无法保证整个流程基本 控制目标的实现。 一般控制措施：在业务流程中应当设置的控制措施，该 控制措施的设置 和执行将有效保证各项控制目标的实现， 但该控制措施的缺失一般不会导致基本控制目标的 无法实 现。 1.3.3 制定控制措施的原则。风险导向原则；从 业务和管理的实际出发；确保关键控制措施的完备与执 行；按照 成本效益原则设置控制措施；与企业规模、 人员数量和素质相适应。 1.3.4 控制责任：是指企业相关部门和岗位人员在各 项业务活动和业务流程控制中应当 承担的责任。原则上每 一项业务活动或业务流程的风险控制点要有风险控制措施， 每一项控 制措施要落实到相关部门和岗位。 1.3.5 控制证据：在内部控制的实施过程中所形成的 各种表单、记录、文件及票据等都 属于控制证据，在各项 业务运行与管理过程中坚持管理需求导向原则(各种控制证 据必须保 证业务运行和管理的需要)、嵌入性原则(必须将 内部控制点、控制措施嵌入各种控制证据 中)和成本费用 原则(既要保证关键控制得到保证，从而有效地控制风险， 又不至于人为地 将简单问题复杂化，造成管理成本的上升 和效率的下降)，建立健全控制证据，保证将内部 控制落 到实处。 2 目标 对企业安全、生产、经营、财务各项业务活动中的风 险以最小的投入来获取最大的安全保障 与经济效益。 3 职责与权限 根据企业高管层分工和部门与岗位职责确定。 4 业务活动分类 为促进企业管理和保证安全生产经营、财务和基建工 程目标的实现，结合企业生产经营实际 和发电企业特性， 将企业的主要业务活动应分为生产管理、安全管理、工程 管理、行政及后 勤管理、人力资源管理、党群管理、财务 管理、班组建设管理、营销管理、信息管理、计划 管理。 5 业务活动控制措施 为促进企业长远发展和保证各项生产经营、财务和基 建工程目标的实现，结合生产经营与基 建工作实际和发电 企业的特点，立足科学管理，健康发展的思路，将企业安 全、生产、经营 中的各项主要业务活动，本着高效、低成 本、相互制衡和全过程、全员控制的原则，采取不 相融岗 位分岗控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、 经营分析评价控制、安全性 评价控制、绩效管理评价控制、 设备可靠性评价控制、检修文件包管理控制、大修后评价 控 制、计算机网络控制、危险源辨识与重大风险预案等主 要控制措施加以控制，企业各项业务 活动要形成“一个模 式、一个理念、六个体系”，即对企业安全生产经营各项 业务活动要形 成 PDCA 闭环管理、持续改进的管理模式； 对企业的发展和中长期目标的管理要形成以建设环 境友好 型、资源综合利用型、可持续发展型的管理理念；对企业 生产经营成本管理、费用管 理、指标管理、计划管理、定 额管理要形成以全面预算管理为手段的经营管控体系；对 企业 生产、经营中的安全风险管理要形成以安全教育为主， 强化员工安全意识和安全隐患识别与 控制为手段的安全管 控体系；对生产运行和生产技术指标管理要形成以与同行 业先进指标相 对比，借助 DCS 系统开展值际指标竞赛控制 活动为手段的生产运行与技术指标管控体系；对 机组检修 管理要形成以检修文件包管理和机组运行状态分析与预知 性检修控制为手段的检修 管控体系；对企业员工管理、营 销管理、信息管理、目标任务管理、部门和岗位职责管理 要 形成以员工绩效管理和岗位动态管理为手段的人力资源 管控体系；对项目建设和零星工程管 理要形成以控制工程 安全、质量、进度、造价为核心的工程管控体系。 同时要针对企业生产经营的各项业务活动按照电力行 业规范化管理标准，制定相应的管理标 准和技术标准，明 确各项业务活动目标、要求、活动内容、控制措施、控制 责任；针对部门 职责和岗位职责制定相应的工作标准，明 确各部门职责范围、岗位技能要求,从而有效规范 企业各 项业务活动程序和员工工作标准。各部门在开展各项业务 和管控活动中，要将部门职 责和岗位职责按工作标准 相关规定落实控制责任，在实际操作中要留存控制证据， 并定 期按要求存档、备份。 6 结束语 内部控制管理明确了内控环境建设、全面风险管理、 内控组织体系及职责权限，业务及 流程、信息沟通、监督 与评价等内控体系的基本内容与方法，从而形成科学的决 策、执行、 监督机制，确保企业各项业务活动协调、有序、 规范、高效、可控、在控。 参考文献 1 闻君,倪亮