关于完善住房公积金管理中心内控和监督体制的几点思考.docx

关于完善住房公积金管理中心内控和监督 体制的几点思考 随着社会经济的发展和住房制度改革的不断完善，我 国住房公积金制度得到快速发展，资金量和业务规模不断 扩大，住房公积金管理中心所面临的资金营运风险也随之 增加，从而对监督和规范管理提出了更高的要求。近几年 来，国内涉及住房公积金违规操作及挪用的大案要案频繁 发生，发案数量涉案金额呈整体上升趋势，究其主要原因 在于缺乏严格的内部风险管理机制，为不法分子留下了可 乘之机。住房公积金是属于职工个人的长期住房储金，住 房公积金管理的好坏直接关系到广大缴存职工的切身利益 和社会的和谐稳定。所以加强住房公积金内部控制与风险 管理，完善内部控制和监督体制，具有十分重大而深远的 意义，是住房公积金管理的重中之重。本文通过分析住房 公积金管理中心内部控制与风险管理现状，针对内部控制 和监督体制建设中存在的问题提出以下几点思考。 一、管理中心内部控制与风险管理现状分析 住房公积金管理中心内部控制与风险管理是围绕住房 公积金管理全过程开展的，加强内部控制与风险管理的目 的是为了提高住房公积金的运行质量和效率，提高住房公 积金的管理水平，保证住房公积金运作管理的合法性、合 规性、安全性，保证全体缴存人的合法权益。管理中心内 部控制和监督体制不完善是住房公积金风险形成的主要内 部原因。内部控制与违规、违纪案件的发生有直接的关系， 管理水平越低、内部控制越薄弱，住房公积金的安全就越 得不到保障。由于我国住房公积金制度建立时间不长，内 部控制环境、管理和监督体制等方面还不够健全，目前各 地住房公积金管理中心内控能力与商业银行相比，仍有着 较大的差距，对内部控制和监督体制建设仍存在错误或片 面的认识。 内部控制意识相对薄弱。管理层对执行内部控制制度 的重要性认识不足，对内部控制机制的指导思想不明确， 长期重发展、轻管理，忽视内控机制建设，从而导致风险 意识薄弱，思想认识不到位。 内部组织结构存在缺陷。部分管理中心根据业务运作 流程设置相应的岗位，并建立岗位目标责任制，但没有设 必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门 之间的制约和监督，容易出现部门职责不清与管理的混乱。 关键环节的内部控制缺失。部分管理中心的内部控制 主要局限在财务控制方面，而对业务的决策、部门管理和 相互制约等关键控制点控制较少，没有涵盖内部管理和业 务活动的各个层面，没有形成一个全方位的风险预防监控 体系，削弱了内部控制的整体效能。 内控制度执行不到位。部分管理中心存在重制度建设， 轻贯彻检查的思想，内部控制制度执行不严，监督不力， 制度落实不到位。各级管理人员对制度理解的扭曲和打折 扣，以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够，造成 有章不循，违章操作。又由于内控责任不明确、监督处罚 机制不健全等原因，检查工作流于形式，起不到监督和威 慑的作用，留下风险隐患。 内部监督体制尚有不足。部分管理中心尚未建立强有 力的权力制衡机制，管理权与监督权尚未真正分离，更缺 乏对决策人员的有效、公开的监督体制。在内部稽核体制 方面也存在不合理状况，对内部稽查工作不重视，稽核组 织力量薄弱，功能不全，缺乏权威性和独立性，内部监督 检查的深度广度和频率不够，对相关业务和人员的监督检 查存在一定的盲区和死角。 二、完善内部风险控制和监督体制的对策 加强住房公积金管理中心内部风险控制和监督是一项 长期的、与时俱进的系统工程，需要持续有效的不断完善 和改进，并建立健全行之有效的长效管理监督机制。为有 效解决目前内部风险控制和监督工作中存在的问题和不足， 应做好以下几方面工作： 加强内控监管法制建设。建立健全住房公积金法律体 系是有效开展内部监管工作的重要保证和客观要求，随着 经济社会的发展，管理中心内部控制需要在业务实践的发 展中不断充实和完善，逐步形成一整套统一规范的内部控 制制度，并尽早以法律法规的形式作出明确规定，从而指 导和约束各地住房公积金管理中心内部控制和监督制度的 建立和执行，提高各住房公积金管理中心的内控管理水平， 促进住房公积金行业的整体发展。 加强从业人员素质控制。提高住房公积金从业人员素 质是加强住房公积金管理中心内部控制的根本所在。管理 中心应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的团 队精神和内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德 素质。对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、 专业技术职务管理、处罚等日常人事管理做出详细规定。 重要或关键岗位管理人员如会计主管和会计人员应当具有 与其岗位、职位相适应的专业资格或技能，同时实行定期 轮换制度，杜绝关键岗位人员以权谋私或串通作案。管理 中心应制定培训计划，定期组织廉政培训、业务培训以及 业务考试，以确保管理层和全体员工能够完成其承担的内 部控制方面的任务和职责。 加强内部组织结构控制。管理中心应建立分工合理、 职责明确、相互制衡的组织结构，科学划分相关部门之间、 岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向 与纵向相互监督制约的机制，并明确所有与风险和内部控 制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。管理中心应当 按照业务管理内容和内部监督要求，设置住房公积金缴存、 支取、个人住房贷款、内部稽核、财务管理、信息管理等 独立的工作部门或专项工作岗位。管理中心内部稽核部门 应当具有充分的独立性，有权获得管理中心的所有管理信 息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评 价。 针对重点构筑监控防线。管理中心要在明确内控重点 的基础上加强控制，主要包括对缴存、支取和贷款等业务、 资金调动业务、财务会计、计算机信息系统等重点环节和 重点部位的内部控制。 1、缴存、支取业务的内部控制。应当严格执行账户管 理和各项操作规程，对缴存账户实施有效管理，对资金划 转、账户信息变更等业务，实施有效监控，防止内部操作 风险和违规缴存，防止内部人员违规人情支取、内部挪用、 贪污等非法活动。要提高对缴存单位预留签章、身份证明、 购房资料真伪的甄别能力，防止诈骗活动，确保缴存人资 金安全。 2、贷款业务的内部控制。应当严格执行贷款风险管理 政策和制度，规定贷前调查、贷时审查、贷后跟踪各个环 节的工作要求。贷前调查应当做到实地查看，贷时审查应 当做到审贷分离、集体审批，防止不按程序操作和违反贷 款原则发放人情贷款。应当健全借款人信用风险识别，严 格审查借款用途以及申请资料的真实性和完备性，防止借 款人通过编造虚假理由、使用虚假购房合同或虚假证明文 件等方式，套取住房公积金。贷后跟踪应当建立贷款质量 监测体系，严密监测未按期归还贷款的逾期户，敦促其尽 快还款，防止呆坏账的发生。此外，管理中心还应当规范 贷款档案管理，健全贷款管理信息系统，建立贷款风险责 任制等，有效防范贷款风险。 3、资金调动的内部控制。管理中心应当完善资金调动 的内部控制，建立严格的授权制度和内部监控制度，对大 额资金调动实行集体决策制度，并进行授权批准控制，防 止主管或业务经办人员挪用、转移资金等行为的发生，导 致重大风险。对资金调动情况应当定期进行检查，对异常 资金变动应当建立有效的预警和处理机制。 4、财务会计的内部控制。管理中心应当严格执行会计 制度和住房公积金财务管理及会计核算的有关规定，运用 计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完 整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编 制和报送虚假会计信息。管理中心会计岗位设置应当实行 责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位 或独自完成会计全过程的业务操作。管理中心应当对会计 账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账 证、账实和账表相符。 5、计算机信息系统的内部控制。管理中心应当严格 划分计算机信息系统开发、管理与应用人员的职责，建立 和健全计算机信息系统风险防范制度，计算机机房建设应 当符合国家的有关标准，对计算机信息系统实施用户名和 密码授权管理。应当建立计算机安全应急系统，制定详细 的应急方案，及时更新系统安全设置、软件补丁程序等， 确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的 安全。 加强内部控制信息化建设。管理中心应当采用先进的 信息技术手段实施内部控制，提高业务的安全性和效率性。 在全省构建统一的公积金业务管理信息系统，建立公积金 监管数据库，加强对网络系统和业务运转的实时监控，并 尽可能减少人为因素造成的错弊。要加强对系统开发、维 护、数据输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子 信息系统和网络的安全。要做好住房公积金档案管理和数 据管理工作，制定可靠完备的备份计划，对业务数据采取 多介质备份与异地备份相结合，确保业务数据的安全完整。 建立有效的内部稽核制度。内部稽核包括业务运作过 程中的实时复核和事后稽核。要建立起业务运作过程中的 相互核查制度，各岗位之间在业务运作过程中进行不间断 的连续检查，从而减少工作差错、防弊堵漏，保证资金的 安全性和完整性。同时要做好事后内部稽核工作，要定期 对公积金归集、使用、会计核算及财务收支等部门业务管 理情况进行稽核，并对稽核结果及内部控制有效性作出独 立评价。对违反法律法规和管理中心内部控制制度的事件， 要追究有关人员的责任。要注重对内部稽核人员的继续教 育，可在全省范围内每年至少开展一次有案例、有分析的 内部稽核人员培训交流活动，提高防范资金风险的能力。 建立风险预警和应急处理机制。住房公积金管理中心 要强化风险意识，及时建立风险管理预警机制，要