公司财务报帐制度

公司财务报帐制度篇一：小企业财务报销制度及报销流程财务报销制度及报销流程 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容： 借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销 第一部分 借款管理制度 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 。 (三) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务部门复核总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第二部分 日常费用报销制度 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。 (一) 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。(三) 按规定的审批程序报批。 费用报销的一般流程: (一) 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 (二) 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单 (三) 部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。 第三部分 劳保品报销制度管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置, 报销流程 1购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。 3费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程：（1）每月日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月 日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；（6）每月日之前员工到财务部领凭工资条领工资。 （二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）其他福利费支出由经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等 专项支出报销财务制度及流程。 (一) 填写申请：相关填写专项支出费用申请单并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单） ；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。篇二：公司财务费用报销管理制度公司财务费用报销管理制度 为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制 定本制度。本制度根据公司的实际情况，将报销分为办公费、招待费、交通费、通讯费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第一条、 报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。第二条、 费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好） ； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等） ，需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等） ，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单 第三条： 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第四条：费用报销基本流程：（公司现况：经办人填写报销单公司负责人审批财务复核付款） 第五条：办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单” ，执行公司借款流程。第六条：业务招待费 1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单” ，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4.其它非公招待客人一律由个人承担 第七条：交通费 原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。 第八条：通讯费 1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销； 2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由行政部按照实际金额填写费用报销单报销； 3.固定电话实行定额制，由行政部统一报销。 报销时间的具体规定 第十四条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1根据实际情况在每月 30 日集中定时进行财务报销。费用报销 XX 以上均不当日结算，需经财务审核之后，第二日结清。 2借款不受以上的时间限制，可随时办理。 借款标准及流程 第十五条：借款标准 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任） 。 2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。 3 工程借款，不得超过该工程金额 50%，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。 6.个人非公原因一律不得向公司借支。 第十六条：借款流程 （公司现况：借款人填写借款单公司负责人审批财务审核并付款） 第十七条：费用审批管理。 1.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 2.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权） ，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。 3.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 4.货币资金支付的批准方式为书面方式。 5.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 6.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 510 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 7.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额 10%-50%的罚款。8.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 9.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第六章：附则 第十八条：本制度解释权归公司财务部。 篇三：公司财务费用报销制度最新费用报销及管理制度 第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、 、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。 第三条 本制度使用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 （一）员工因公借款：借款人员凭审批后的借款条按批准额度办理借款，办理完毕 5 个工作日内办理销帐手续。 （二）其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 （四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销账手续。 （五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 （一）借款人按规定填写借款单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、标注支票或现金。 （二）审批流程：主管部门经理审核签字财务总监复核总经理审批董事长审批 （三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。第七条 费用报销的一般规定 （一）报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。 （二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改） ，简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。 （三）费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单部门经理签字财务部门复核总经理审批董事长审批到出纳处报销。 （四）报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第八条 差旅费报销制度 （一）借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。 （二）返回报销：出差人员应在回公司后 5 个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单 ，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。 第九条 交通费报销制度 （一）费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；（2）市内因公公交车车费应保存相应车票报销。 （二）审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。 第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）报销流程 1.购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单） ，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3.费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十一条 业务招待费及其他报销制度 （一）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。 （二）报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 第四部分 工薪福利支出制度 第十二条 工资支付流程：每月 25 日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。 第五部分 工程款及营销费用及其他专项费用报销制度 第十三条 工程款的支付规定 所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容；工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告；已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。 第十四条 营销费用的支付规定 广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续；凡能套取建安定额的营销道具制作支出（如销售展台的搭建等）需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。 第十五条 工程款及营销费用支付所需要的手续 工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对 确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。第十六条 款项支付的流程 根据规定填写用款申请并提供所需手续部门经理签字财务部门复核总经理审批董事长审批到出纳处结算。 第十七条 款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。 第六部分 报销时间的具体规定 第十八条 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 第十九条 借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理 第七部分 财务管理制度 第二十条 原始凭证的审核 各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。 原始凭证应具备的内容： 1.凭证名称； 2.填制凭证的日期； 3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 4.经办人的签名或盖章； 5.接受凭证的单位名称； 6.经济业务的名称； 7.数量、单价和金额； 8.各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。 第二十一条 对原始凭证的技术性要求 1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写