财务帐目规范

财务帐目规范篇一：财务规范手册xxxxxx 有限公司 财 务 手 册 一、货币资金管理规定 银行存款收付制度管理办法 （1）银行存款支付申请流程规定 1由资金申请人至财务部领取空白资金申请单。 2填写资金申请单。 3将资金申请单交送财务部，由财务主管审核签字。4出纳根据资金申请单开具支票、贷记凭证、电汇单等银行票据。 5由财务主管在填好的银行票据上加盖财务专用章。6出纳将加盖财务专用章的银行票据及资金申请单送交总经理处，由总经理审核签字并在银行票据上加盖法人章。 7资金申请人在资金申请单上签字，涉及领用空白支票的还须在票据领用簿上签字。 8将资金申请单交至出纳。 9出纳付款完毕后，将资金申请单连同银行票据回单一起交送会计入账。 （2）银行存款支付相关规定 1资金申请人必须就表格内容完整填写，涉及购买工程材料款的，应详细写明用途及工程项目名称，以便会计正确核算工程成本。 2资金申请定于每周二、周四上午十二时前办理，过时不予受理。 3提取备用金应由出纳填写“备用金申领单” ，由经理签字方可开支票领取。 4用款人应使用黑色墨水笔填写资金申请单，字迹工整、清洁并且不允许涂改，所付款项的发票及相关原始凭据应及时返回财务部，发票要求合法、真实、完整、正确。 5公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理 外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理规定 （1）使用现金申请流程规定 1. 员工借款制度及流程 由借款人填写“借款申请单” 交财务主管审核签字 交至总经理审核签字 交至出纳处领取款项，并在借款申请单上签字 交至会计处入账，会计帐上据此显示借款人借款记录 借款人用完款后及时填写“费用报销单” ，并由经理签字。 借款人将“费用报销单”交至财务部，会计以费用报销单的核销数进行 冲销借款的处理。若核销金额大于前期借款数，表明借款人有代垫资金 的现象，出纳应将超过金额退补给借款人；若核销金额小于前期借款数，表明借款人应退回未用现金，出纳开具收据收回现金，收据一式三联， 一联留存，二联交会计销帐，三联交还款人，收据应由出纳、会计、经 办人签字。 会计以费用报销单、收据二联入账后，借款人所借款项就此结清。 2. 员工费用报销制度管理规定 粘贴原始发票,填写费用报销单。 交送总经理签字审核。 至出纳处领取现金，并在费用报销单上签字，以示现金已领。 出纳将已付款的费用报销单交至会计，会计据此入账。 （2）现金支付相关规定 1. 借款人必须在“借款申请单”上明确填写借款用途及归还或费用报销的预计日期，财务在审核借款申请单时，发现借款人前期借款倘未结清，将对后借款项作不予受理的处理。 2. 用款人应规范地粘贴费用原始发票及相关凭据，费用报销单应使用黑色墨水笔填写，字迹工整、清洁并且不允许涂改，提供的发票及相关凭据必须合法、真实、完整、正确。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不完整、不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 3. 对于未用或未用完的借款额应及时归还公司，在预定期限内若未能归还借款或未进行费用报销，将从借款人下月工资中扣除，如当月工资额不足将顺延扣除，扣满为止。 4. 对于循环使用资金的个人可采取备用金制度。 5. 费用报销时间定于每周五上午十二时之前办理，逾时不予受理。 （3）现金管理其他规定 1出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目应当日清月结，并定期盘点库存现金并与现金日记账核对，做到账实相符。 2. 出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单 ，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 二、票据及印章的管理 (1) 票据管理 1贷记凭证、电汇单由出纳交送银行划款，支票由出纳开具交与收款人和相关经办人。出纳应建立银行票据领用备查簿，注明所开具银行票据支付的金额、 用途、票据号码、领用日期、领用人签字。2资金申请人需要申领空白支票的，应在资金申请单上注明暂估金额。财务在收回支票头后补充说(来自: 小龙 文档 网:财务帐目规范)明所申请的具体金额。 3资金申请人应及时将空白支票的支票头及所申请资金的发票交回财务部，原 则上规定不得超过出纳交付支票或银行付款后十五日。具体处理办法是：在申请人第三次申请资金时，若仍未能交回第一次申请资金时的支票票头及款项的发票，财务将不予受理第三次资金的申请。 4出纳应及时去银行取回相关回单票据，以便会计能及时入账，保持账务的及 时准确性。 （2）印章管理 1公司法人章由法人监管；财务专用章由财务主管监管；公章由行政主管监管； 发票专用章由业务主管监管。监管人必须妥善保管，无特殊情况一般不得携章外出。 2建立使用印章登记制度，详细登记使用印章的时间、事由、批准人、用印人、 监管人等。 3任何人不得在空白纸上或空白文件上盖章。 4监管人委托代理人代理保管印章必须使用授权书或口头授权。 三、工资核算及发放管理规定 1 员工薪资由行政部专门人员进行核算； 2. 办公室相关部门人员应于每月 0 日将员工的考勤单、请假单、加班单以及水 电煤等代扣代缴项目汇集交至行政部门工资核算人员，遇节假日顺延； 3 行政部门工资核算人员根据收集的相关工资核算资料进行当月工资核算，并 篇二：财务账务处理的规范和建议财务管理的相关建议 1、 科目的设置：（1） 、在建工程设置项目核算；（2） 、待摊费用设明细-担保费、装修 费、办公费等；（3） 、财务费用设置三级明细科目核算，财务费用-贷款利息-银行 （4） 、成本、收入设置项目核算，相互对应 2、 购入增值税税控系统专用设备，递减的增值税借记：应交税费-应交增值税（减免 税款） ，贷记：递延收益；按期计提折旧，借记：管理费用，贷记：累计折旧；同时，借记：递延收益，贷记：管理费用；发生的技术维护费，借记：管理费用，贷记：银行存款，同时，借记：应交税金-应交增值税（减免税款），贷记：管理费用。 3、 对现金实际盘点与账务不符的处理，应及时找票据冲。 财务部 龙泽跃 篇三：财务帐目管理规定 2 财务帐目管理规定 为适应本公司多元化业务拓展和库房零散等具体特点，进一步加强各部门人员之间的协作能力，尽可能减少和避免公司的资金风险。根据公司现状特制定“开支帐目管理规定” “销售帐目管理规定” “总帐细则”如下： 开支帐目管理规定（待定） 一、本公司开支账目的具体分类：办公支出（办公文具、房租、水电等） ；差旅支出（出差车费、公车油费等） ；销售支出（返款、托运等） ；其它支出（招待、聚餐等） 。 二、本公司开支账目的报销原则、程序： 1、报销原则： 销售帐目管理规定 一、 本公司库房统（简）称的具体划分： A 库：即指本公司货品（完全有“一对一”增值税票的产品）存放在四川大元的库房。 B 库：即指本公司货品（非药品类购进产品）存放在本公司的库房。 C 库：即指本公司货品（厂家赠品、销后退货的产品）存放在本公司的指定库房。 二、 本公司销售帐目薄（表、本）的具体分类和相关负责人（书写登记、换算、管理保存人员）： 1、A 库库存明细帐（包括手记帐本、电子版本） 。 （负责人：A 库主管） 2、B 库库存明细帐（包括手记帐本、电子版本） 。 （负责人：B 库主管） 3、C 库库存明细帐（包括手记帐本、电子版本） 。 （负责人：C 库主管） 4、A、B、C 库销售明细帐（包括手记帐本、电子版本）。 （负责人：财务主管） 5、已（未）收款票据、帐目本（表） （包括手记帐本、电子版表） 。 （负责人：财务主管） 6、周、月、季度、年末销售帐（成本帐）分析表（包括手记表、电子版表） 。 （负责人：财务主管） 三、 本公司销售票据、相关人员管理流程（准则）：1、A、B 库房票据管理、相关人员准则： a、各业务人员取得 A、B 库相关货品后，需持 A、B库出库单（三联单）核对货品准确，并在出库单（三联单必须复印上且清晰）上工整、清晰、完善的书写具体药房名称、业务人员姓名。送货前必须交存根联（公司存根联：A 库红联、B 库绿联）于 A、B 库主管，且 A、B 库主管复核（票数、金额、数量等）准确无误后方可离开送货。 b、A、B 库主管待业务人员全部离开后，迅速清理当日票据书写库存账簿，统计存根联总数量、金额无误后，本人或派人送票据到本公司办公地交于财务主管和主管复核确认。 、各业务人员当日必须持结款联【要求购方签字盖章（必须清楚可辨） ，并要求对方注明“凭此联结款”的字样，否则按已结款处理。 】;已结款票据必须当日如数交款于财务主管。当日已结（未结）款存根票据上必须有财务主管和业务人员共同加盖公司已收款（未收款）确认章（要求盖在票据清晰空白处，严禁盖在数字等重要信息处） ，并在章内工整、清晰的签字和时间确认。 、A 库要求领货时间为业务人员送货当天早上 8:30准时领取，不得逗留；B 库要求领货时间于送货的前一天下午下班前完成。 、库管人员在准备业务人员要货计划时必须做到（A 库：上一天下午下班前整理好 第二天业务人员要货数量、票据并分箱装好，确保第二天业务人员上班就能领取货物。B 库：上一天下班前准备好业务人员需要的货物并交于业务人员） 。库管人员在准备发往外地的货物时必须做到资料齐全、票据清楚、严格按照客户需求当日及时发货，并且跟踪该单货物是否到达客户指定地点并签收货物。业务人员要求外发的货物，按照业务人员的要求拼装发货，及时监督该业务人员回公司与财务主管交接的结款联或者已结款金额，要求业务人员必须在货到指定地点后 48 小时内完成以上要求。2、C 库票据管理相关人员准则： 、销后退货流程：该退货业务人员必须持有退货货品的结款联或者清楚阐述此货品详细送货时间、购货方，在财务主管清理出该货物的存根联后，与财务主管一起交于 C 库主管制单（销后退货入库单）并在该票据上加盖公司销后退后入库确认章，三方并在确认章内签字和时间确认。 、入库厂家赠品流程：C 库主管收到该货物后以单价为 0 如实入库，并